TRABAJO PRÁCTICO ASIGNATURA: MODELOS CONTABLES
ligiapereiraTesis27 de Octubre de 2016
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UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA[pic 1]
VICERRECTORADO ACADÉMICO
AREA ADMINISTRACIÓN Y CONTADURÍA
TRABAJO PRÁCTICO
ASIGNATURA: MODELOS CONTABLES
CODIGO: 636
NOMBRE DEL ESTUDIANTE: ADELIS SOLIS
CEDULA DE IDENTIDAD: V. 10.574.155
CENTRO LOCAL: CUIDAD BOLIVAR
CARRERA: CONTADURIA PÚBLICA
NUMEROS DE ORIGINALES: 01
FIRMA DEL ESTUDIANTE:
INDICE GENERAL
pp.
INTRODUCCION…………… ………………………………………… 3
- OBJETIVOS……………………………………………………... 4
- Diseño del Código de Cuentas……….……….................... 4
- Justificación ………………....................................... 4
- Características básicas de un Sistema de Codificación ………………………………… 5
- Sistema o Método de Codificación …………. 5
- Características de un Código Contable ……... 5
- Elaboración del Código de Cuentas finanzas……. 6-19
- Diseño y Elaboración de Formularios……….…………….. 19
- Justificación…………………………………… 20-23
- Elaboración de Formas Aplicación y Usos…….. ..24-32
- Diseño y Elaboración de un Modelo Contable………….. ...33
- Justificación………………………………………33-35
- Registro de las operaciones……………….…….. 36-39
- Estados Financieros…… ……….. …… …… …… ….. 47-50
- Informe…………………………..……………… 51-52
BIBLIOGRAFIA………………………………………………………… 53
INTRODUCCION
Modelos Contables, es considerada una herramienta de aprendizaje y de trabajo que permite aplicar Normas, Métodos y Procedimientos a los Sistemas Administrativos-Contables, el Contador requiere de estos conocimientos básicos y elementales para la puesta en práctica de su profesión como tal, permite analizar y visualizar a una empresa en toda su estructura contable y determinar la situación de su Sistema Contable. Por lo tanto Modelos Contables es considerada una Materia de Mucha importancia para la preparación académica de un futuro Contador.
La Empresa REPUESTOS ADELIS, C.A, es considerada de importancia para la Localidad de Ciudad Bolívar, por ser una parte de nuestro sistema económico que permite brindar soluciones a un sin número de personas que en determinado momento requieren de repuestos. Esta empresa necesita darle mayor importancia al control interno, en cuanto a la aplicación de los principios y métodos de evaluación del control interno esto a su vez le permitirá la efectiva y optima utilización del software administrativo y cubrir todas las áreas operativas de la empresa.
Este informe tiene como finalidad diseñar un Plan de Cuentas que se adapte a las necesidades de la empresa, analizar y diseñar formas o formularios necesarios para registrar las operaciones que genere la empresa. Elaborar un Modelo Contable que se adapte a su actividad y presentar los Estados Financieros con su respectivo Informe.
3 OBJETIVOS.
- Diseño del Código de Cuentas o Plan de Cuentas.
El Plan de Cuentas Contable en necesario para definir los criterios de la Contabilización de las operaciones o registros Históricos de una Empresa, facilitando de esta manera obtener resultados de acuerdo a una estructura lógica, mediante la cual se puedan visualizar las incidencias de las Cuentas obteniendo como resultado los Estados Financieros.
El Plan de Cuentas Contable es fundamental y actúa como la columna vertebral de los Resultados Definitivos. Es por esto que se afirma como la manera Sistemática y Automatizada de llevar la Contabilidad de Cualquier Empresa en cuanto a rapidez y precisión en los resultados, gracias a la Informática que ha brindado a la Contabilidad una Herramienta excelente para el logro de los objetivos.
- 1. Justificación
Tomando en cuenta la dimensión operativa de la Empresa o el Volumen de sus Operaciones se consideraron los siguientes puntos.
- Características Básicas de un Sistema de codificación.
En cuanto a estas características básicas se debe comenzar por La Precisión del Código, esto significa que un Sistema de Codificación debe aceptar una sola codificación correcta para cada elemento de un conjunto. En segundo lugar se considera la Flexibilidad, se plantea que la estructura del Código debe aceptar más elementos en caso de que se requiera agregarlos. Que sea Conciso, es decir que cada elemento del código este identificado claramente y que no se preste a confusión. Debe ser Significativo, por lo tanto tendrá alguna característica diferente al resto de los elementos codificados y por último la Operabilidad del Código, esto implica que los Códigos definidos puedan ser manejados con facilidad bajo un Sistema Mecanizado de Computación.
- Sistema o Método de Codificación.
En esta parte del proceso de Codificación se ha seleccionado el Método de Codificación Por Grupo, el cual consiste en una derivación secuencial en cuanto a la asignación de un código subdividido en clasificaciones sucesivas que abarcan cada vez un número mayor de posiciones y que sirven para identificar un grupo de funciones o características homogéneas.
- Características de un Código Contable.
En este punto se ha considerado que todo Código Contable debe estar diseñado de manera tal que cumpla con los distintos objetivos de la Contabilidad, se ajuste siempre a las necesidades específicas de la Empresa. La Flexibilidad, esto implica que el Código contable debe estar diseñado de manera tal que permita agregar futuras clasificaciones.
Una Adecuada Clasificación, significa que un Código Contable debe estar clasificado de acuerdo a las Normas Contables que establece la Profesión del Contador. Debe ser Jerarquizado, es decir un Código Contable debe establecer subdivisiones para cada una de los Grupos o Subgrupos de partidas que conforman los Estados Financieros. Claridad en las Descripciones o la denominación de las cuentas, esto se realiza con la finalidad de establecer una relación directa entre la descripción de la Cuenta y su Naturaleza.
- Elaboración Del Código de cuentas.
Para elaborar el Código de cuentas de La Empresa REPUESTOS ADELIS, C.A, se deben considerar varios aspectos;
- Se deben especificar o asignar números a los grupos generales de Partidas, para el Balance General y a su vez el Estado de Resultados.
En esta oportunidad la estructura de cuentas se define como sigue;
Balance General.
Código Grupo
- Activo
- Pasivo
- Patrimonio.
Estado de Ganancias y Pérdidas.
Código Grupo
- Ingresos
- Costos
- Gastos
- Otros Ingresos y Egresos.
- Seguidamente se procede a definir o especificar el formato del Código Contable en Dígitos y Niveles. Por lo tanto los dígitos representan el numero de posiciones utilizadas por el código contable y los niveles están definidos como el numero de agrupaciones que se especifica entre todos los dígitos, con la finalidad de diferenciar cada una de las clasificaciones que requieran los Estados Financieros, de manera tal que puedan ser elaborados cumpliendo con las Normas de Contabilidad Generalmente Aceptadas y las necesidades de información para la Compañía.
El formato queda definido de la manera siguiente:
1.1.1.1.10.01 Ocho Dígitos para Seis Niveles.
Una vez definido cada uno de estos pasos considerados muy importantes se procede a presentar el Plan de Cuentas definido para la Empresa.
REPUESTOS ADELIS, C.A. | |
PLAN DE CUENTAS | |
Código | |
Cuenta | Descripción o Detalle |
1 | ACTIVO |
1.1 | ACTIVO CIRCULANTE |
1.1.1 | DISPONIBLE |
1.1.1.1 | EFECTIVO |
1.1.1.1.10 | CAJA PRINCIPAL |
1.1.1.2 | BANCOS NACIONALES |
1.1.1.2.10 | BANCO PROVINCIAL |
1.1.1.2.20 | BANCO BICENTENARIO |
1.1.1.3 | BANCOS EN EL EXTERIOR |
1.1.1.3.10 | BANCO A |
1.1.1.3.20 | BANCO B |
1.1.2 | REALIZABLE |
1.1.2.1 | EFECTOS POR COBRAR |
1.1.2.1.10.10 | EFECTOS POR COBRAR CLIENTES |
1.1.2.2 | CUENTAS POR COBRAR |
1.1.2.2.10 | CxC CLIENTES NACIONALES |
1.1.2.2.20 | OTRAS CUENTAS POR COBRAR |
1.1.2.2.20.10 | CxC EMPLEADOS |
1.1.2.2.20.20 | CxC OBREROS |
1.1.2.2.20.30 | CxC SOCIOS O DIRECTORES |
1.1.2.3 | INVENTARIOS |
1.1.2.3.10 | INVENTARIO DE MERCANCIAS |
1.1.2.3.15 | INVENTARIO DE MERCANCIAS EN TRANSITO |
1.1.2.3.16 | INVENTARIO DE MERCANCIAS EN CONSIGNACION |
1.1.2.4 | PREPAGADOS AMOTIZABLES O NO |
1.1.2.4.10 | SEGURO ANTICIPADOS POR AMORTIZAR |
1.1.2.4.10.10 | SEGUROS PAGADO POR ANTICIPADO |
1.1.2.4.10.20 | AMORTIZACION ACUMULADA SEGURO |
1.1.2.4.20 | GASTOS PAG. P/ANTICIPADO NO AMORTIZABLE |
1.1.2.4.20.10 | SUMINISTROS VARIOS DE OFICINA |
1.1.2.4.20.20 | PAPELERIA Y EFECTOS DE OFICINA |
1.1.2.4.20.30 | INTERESES BANCARIOS |
1.1.2.4.20.40 | ALQUILERES PAGADOS POR ANTICIPADO |
1.1.2.4.30 | ANTICIPOS PAGADOS |
1.1.2.4.30.10 | ANTICIPOS A PROVEEDORES |
1.1.2.4.30.20 | ANTICIPOS A EMPLEADOS |
1.1.2.5 | INVERSIONES |
1.1.2.5.10 | INVERSIONES NACIONALES |
1.1.2.5.60 | OTRAS INVERSIONES |
1.2 | ACTIVO FIJO |
1.2.1 | INMUEBLES |
1.2.1.10 | EDIFICIOS |
1.2.1.11 | DEPRECIACION ACUM. EDIFICIOS |
1.2.1.23 | MEJORAS AL LOCAL |
1.2.1.24 | DEPRECIACION ACUM. LOCALES COMERCIALES |
1.2.2 | TERRENOS |
1.2.2.10 | TERRENOS |
1.2.2.11 | REVALORIZACION DEL TERRENO |
1.2.3 | MAQUINARIAS |
1.2.3.10 | MAQUINARIAS Y EQUIPOS |
1.2.3.11 | DEPRECIACION ACUM. MAQUINARIAS Y EQUIPOS |
1.2.5 | INSTALACIONES |
1.2.5.10 | INSTALACIONES DEL INMUEBLE |
1.2.5.11 | DEPRECIACION ACUM. INST. DEL INMUEBLE |
1.2.6 | MOBILIARIOS Y EQUIPOS DE OFICINA |
1.2.6.10 | MOBILIARIOS |
1.2.6.11 | DEPRECIACION ACUM. MOBILIARIOS |
1.2.6.20 | EQUIPOS DE OFICINA |
1.2.6.21 | DEPRECIACION ACUM. EQUIPOS DE OFICINA |
1.2.7 | VEHICULOS |
1.2.7.10 | VEHICULOS DE REPARTO |
1.2.7.11 | DEPRECIACION ACUM. VEHICULOS DE REPARTO |
1.2.7.20 | VEHICULOS DE CARGA |
1.2.7.21 | DEPRECIACION ACUM. VEHICULOS DE CARGA |
1.2.9 | OTROS ACTIVOS FIJOS DEPRECIABLES |
1.2.9.10 | OTROS ACTIVOS FIJOS DEPRECIABLES |
1.2.9.11 | DEPREC. ACUM OTROS ACTIVOS FIJOS DEPREC. |
1.3 | CARGOS DIFERIDOS |
1.3.1 | GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO |
1.3.1.10 | GASTOS DE CONSTITUCION |
1.3.1.20 | MEJORAS DEL LOCAL |
1.3.1.30 | SEGUROS PAGADOS |
1.3.1.40 | ALQUILERES PAGADOS |
1.4 | OTROS ACTIVOS |
1.4.1 | DEPOSITOS EN GARANTIA |
1.4.1.10 | DEPOSITO LOCAL |
1.4.1.20 | DEPOSITO EQUIPO ALQ. |
1.4.2 | INTANGIBLES |
1.4.2.10 | DERECHOS DE PROCEDIMIENTOS |
1.4.2.20 | DERECHOS DE DENOMINACION COMERCIAL |
1.4.2.68 | DERECHOS DE ARRENDAMIENTOS |
1.4.2.80 | OTROS DERECHOS INTANGIBLES |
1.4.3 | EXCEDENTES ISLR EJERCICIOS ANTERIORES |
1.4.3.10 | LEY ACTIVOS EMPRESARIALES |
1.4.3.60 | ISLR PAGADO EN EXCESO |
1.4.4 | ISLR POR APLICAR |
1.4.4.10 | ISLR CAUSADO EN EL EJERCICIO |
1.4.4.30 | ISLR PAGADOS POR DECLARACION SUSTITUTIVA |
1.4.4.40 | ISLR RETENIDO POR CLIENTES |
1.4.4.50 | ISLR POR ANTICIPOS ENAJENACION INMUEBLES |
1.4.4.60 | RET. DEL IVA PAGADO POR ANTIC. Y POR APLICAR |
2 | PASIVO |
2.1 | PASIVO CIRCULANTE |
2.1.1 | EFECTOS POR PAGAR |
2.1.1.10 | Ex P MERCANTILES |
2.1.1.10.10 | Ex P NACIONALES |
2.1.1.10.20 | Ex P MERCANTILES EN EL EXTERIOR |
2.1.1.20 | Ex P OTROS |
2.1.2 | CUENTAS POR PAGAR |
2.1.2.10 | C x P PROVEEDORES NACIONALES |
2.1.2.10.01 | CXP CORPORACION DE PARTES CORREA, C.A |
2.1.2.10.02 | CXP CORPORACION RWC, C.A |
2.1.2.10.03 | CXP CORPORACION SUPER TREN, C.A |
2.1.2.10.04 | CXP DISTRIBUIDORA YOSA, C.A |
2.1.2.10.05 | CXP GRUPO SUPER TREN, C.A |
2.1.2.10.06 | CXP M & P AUTO PARTES, C.A |
2.1.2.10.07 | CXP MAYOR KOREANO, C.A |
2.1.2.10.08 | CXP PF GRUPO AUTOMOTRIZ, C.A |
2.1.2.10.09 | CXP REPUESTOS Y PARTES ELECTRICAS, C.A |
2.1.2.10.10 | CXP SEG. SUPPLY PARTES, C.A |
2.1.2.10.20 | C x P MERCANTIL EN EL EXTERIOR |
2.1.2.20 | C x P OTROS |
2.1.3 | RETENCIONES AL PERSONAL |
2.1.3.10 | S.S.O POR PAGAR |
2.1.3.20 | PARO FORZOSO POR PAGAR |
2.1.3.30 | FAOV POR PAGAR |
2.1.4 | APORTE PATRONAL |
2.1.4.10 | S.S.O POR PAGAR |
2.1.4.20 | PARO FORZOSO POR PAGAR |
2.1.4.30 | FAOV POR PAGAR |
2.1.5 | OTRAS CUENTAS POR PAGAR |
2.1.5.10 | PRESTAMOS BANCARIOS |
2.1.5.10.10 | PRESTAMOS BANCARIOS |
2.1.5.20 | PRESTAMOS DE TERCEROS |
2.1.5.30 | CUENTAS POR PAGAR SOCIOS |
2.1.5.40 | CUENTAS POR PAGAR EMPLEADOS |
2.2 | IMPUESTOS POR PAGAR |
2.2.1 | IMPUESTO AL VALOR AGREGADO - IVA POR PAGAR |
2.2.1.01 | IVA en Ventas - Débitos Fiscales |
2.2.1.02 | IVA en Compras - Créditos Fiscales. |
2.2.1.03 | Retención del IVA en Ventas - Anticipo de IVA |
2.2.1.04 | IVA Por Pagar |
2.2.1.05 | Percepciones de IVA de Terceros por Pagar |
2.2.3 | Impuestos Municipales |
2.2.4 | I.S.L.R. POR PAGAR |
2.2.4.01 | I.S.L.R POR PAGAR |
2.2.6 | Retención del IVA en Compras - Ret. IVA por Pagar |
2.5 | APARTADOS |
2.5.1 | APARTADOS PRESTACIONES SOCIALES |
2.6 | CREDITOS DIFERIDOS |
2.6.1 | INGRESOS DIFERIDOS |
2.6.1.10 | ALQ. COBRADO P/ADELANTADO |
2.6.1.20 | VENTAS REALIZADAS |
3 | CUENTAS DE PATRIMONIO |
3.1 | CAPITAL SOCIAL PAGADO |
3.1.1 | CAPITAL SOCIAL SUSCRITO |
3.1.1.10 | CAPITAL SOCIAL |
3.1.1.20 | SOCIO B |
3.1.1.30 | SOCIO C |
3.1.2 | ACCIONES NO PAGADAS |
3.2 | RESERVAS |
3.2.1 | RESERVAS |
3.2.1.10 | RESERVA LEGAL |
3.2.1.20 | OTRAS RESERVAS PARA CONTINGENCIAS |
3.3 | UTILIDADES RETENIDAS |
3.3.1 | UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS |
3.3.1.01 | SUPERAVIT ACUMULADO |
3.3.1.09 | AJUSTE POR INFLACION |
3.3.1.10 | APARTADO DEL EJERCICIO |
3.3.1.12 | PERDIDAS ACUM. EJERCICIOS ANTERIORES |
3.3.1.12.10 | PERDIDAS EJERCICIO |
3.3.1.20 | SUPERAVIT POR REVALORIZACIONES |
3.4 | RESULTADOS |
3.4.1 | RESULTADOS HISTORICOS Y FISCALES |
3.4.1.10 | RESULTADO DEL EJERCICIO |
3.4.1.20 | REAJUSTES POR INFLACION - FISCAL |
3.4.1.30 | ACTUALIZACION DEL PATRIMONIO |
4 | INGRESOS |
4.1 | VENTAS |
4.1.1 | VENTAS BRUTAS |
4.1.1.10 | VENTAS NACIONALES |
4.1.2 | DESCUENTOS Y DEVOLUCIONES EN VENTAS |
4.1.2.10 | DEVOLUCIONES EN VENTAS |
4.1.2.20 | DESCUENTOS EN VENTAS |
4.1.2.30 | BONIFICACIONES EN VENTAS |
4.3 | OTROS INGRESOS |
4.3.1 | RECARGO SOBRE VENTA |
4.3.2 | INTERESES GANADOS |
4.3.2.10 | INGRESOS POR ALQUILERES |
4.3.2.20 | INTERESES SOBRE CREDITOS |
4.3.2.99 | OTROS INGRESOS |
4.3.3 | INGRESOS POR DIVIDENDOS |
4.3.3.10 | DIVIDENDOS DE EMPRESAS |
5 | COSTOS |
5.1 | COSTO DE VENTAS |
5.1.1 | INVENTARIO INICIAL DE MERCANCIAS |
5.1.2 | COMPRAS NETAS NACIONALES |
5.1.2.10 | COMPRAS BRUTAS |
5.1.2.20 | DCTOS. EN COMPRAS |
5.1.2.30 | DEV. EN COMPRAS |
5.1.2.40 | RECARGO S/COMPRAS |
6 | EGRESOS |
6.1 | GASTOS ADMINISTRATIVOS |
6.1.01 | REMUNERACIONES |
6.1.01.10 | SUELDOS GERENCIA |
6.1.01.11 | SUELDOS EMPLEADOS |
6.1.01.12 | SALARIOS DE OBREROS |
6.1.01.13 | DOMINGOS Y DIAS FERIADOS |
6.1.01.14 | HORAS EXTRAS |
6.1.01.15 | BONIFICACIONES CONTRACTUALES |
6.1.01.16 | COMISIONES VENDEDORES |
6.1.01.17 | PRESTACIONES SOCIALES - ANTIGUEDAD |
6.1.01.18 | VACACIONES |
6.1.01.19 | UTILIDADES |
6.1.01.20 | PREAVISO NO TRABAJADO |
6.1.01.61 | APORTE PATRON S.S.O |
6.1.01.63 | APORTE PATRON PARO FORZOSO |
6.1.01.64 | APORTE PATRON FAOV |
6.1.01.95 | BONO DE ALIMENTACION |
6.1.20 | GASTOS DE OFICINA Y VENTAS |
6.1.20.10 | OFICINA |
6.1.20.46 | GASTOS GENERALES |
6.1.20.47 | ASEO URBANO DOMICILIARIO |
6.1.20.48 | CONSUMO DE TELEFONO |
6.1.20.49 | CONSUMO DE ELECTRICIDAD |
6.1.20.65 | COMIDAS, VIAJES Y TRASLADOS |
6.1.20.68 | IMPUESTOS MUNICIPALES |
6.1.20.69 | IMPUESTOS ESTADALES |
6.1.20.80 | GASTOS DE VENTAS |
6.1.20.81 | MANTENIMIENTO DEL LOCAL |
6.1.20.85 | VIATICOS |
6.1.20.88 | SERVICIOS DE CONTABILIDAD |
6.1.20.89 | AUDITORIA |
6.1.20.90 | OTROS SERVICIOS DE CONTABILIDAD |
6.1.20.91 | GASTOS DE SEGURO |
6.1.20.94 | ALQUILER LOCAL |
6.1.20.95 | PUBLICIDAD Y AVISOS COMERCIALES |
6.1.21 | GASTOS DEPRECIACION |
6.1.21.01 | GASTOS DE DEP. EDIFICIO |
6.1.21.02 | GASTOS DE DEP. MOBILIARIO |
6.1.21.03 | GASTOS DE DEP. MAQ. Y EQUIPOS |
6.1.21.04 | GASTOS DE DEP. VEHICULO DE CARGA |
6.1.21.05 | GASTO DE DEP. VEHICULO DE REPARTO |
6.1.22 | GASTOS BANCARIOS Y FINANCIEROS |
6.1.22.02 | IMPUESTO AL DEBITO BANCARIO |
6.1.22.04 | COMISIONES BANCARIAS |
6.1.22.05 | GASTOS POR INTERESES |
6.1.23 | GASTO DE AMORTIZACION |
6.1.23.01 | AMORTIZ. GASTOS DE CONSTITUCION |
6.1.23.02 | AMORTZ. GASTO DE MEJORAS AL LOCAL |
7 | OTROS INGRESOS Y EGRESOS |
7.1 | GASTOS FINANCIEROS |
7.1.10 | INTERESES BANCARIOS |
7.1.20 | INTERESES PROVEEDORES |
7.2 | AMORTIZACIONES ACTIVOS INTANGIBLES |
7.2.10 | AMORTIZACION PLUSVALIA |
7.2.20 | AMORTIZACION GASTOS PREOPERACIONALES |
7.3 | APARTADOS |
7.3.10 | IMPUESTO SOBRE LA RENTA |
7.3.20 | RESERVA LEGAL |
...