AUDITORIA INVERSIONES

AUDITORIA DE INVERSIONES

OBJETIVO

Verificar que las inversiones se encuentran correctamente soportadas, contabilizadas y registradas, revisar que cumplan con la normatividad presente además hayan sido revelas y los estados financieros y en los informes pertinentes (supersociedades).

ALCANCE

Se toman los estados financieros del año 2012 y 2013 se toman copias de las actas, certificados y demás pruebas que soporten dichas inversiones, se solicitan soportes de movimientos bancarios para verificar ella realización de las operaciones, además copia de los informes emitidos a los entes reguladores.

PERSONAL AUDITADO

Departamento Contable

Tesorería

Gerente (entrevista)

Sociedades en las que se encuentran las Inversiones

PROGRAMACION DE AUDITORIA

Reunión de apertura de la auditoria en la cual se establece fecha de inicio y fecha de cierre personas auditoria papeles de trabajo a aplicar y demás direccionamientos e instrucciones de auxiliares o personas que desarrollaran la auditoria.

Dentro del programa se evaluaran lo siguiente.

1. Verificar la autorización y propiedad por medio de la técnica de indagación que las inversiones realizadas hayan sido debidamente autorizadas por el gerente financiero.

2. Obtener comprobación por escrito de las entidades involucradas en las respectivas inversiones realizadas.

3. Realizar una revisión analítica de los Estados Financieros para confirmar que la totalidad de las inversiones están contenidas en ellos.

4. Verificar si la base de evaluación se aplica consistentemente, de acuerdo con la política aprobada por el consejo de dirección

5. A través de la técnica de reprocesamiento de transacciones verificar que están registradas correctamente.

6. Ratificar la aseveración básica de evaluación a través de la técnica de re cómputo.

7. Evaluar el corte de documentos para determinar si las inversiones están valuadas correctamente.

8. Comprobar que todos los movimientos en materia de inversiones estén reflejados en los Estados Financieros.

9. Verificar que los intereses, dividendos y demás a que hayan dado lugar las inversiones se registren de forma clara y en concordancia con los PCGA

10. Si alguna de las inversiones ha sido vendida, verificar que el precio de dicha transacción haya sido autorizado por la Junta Directiva.

11. Revisar que las inversiones hayan sido reportadas a los entes reguladores.

12. cierre de la auditoria, recopilación de la información, conclusiones y elaboración del informe.

CUESTIONARIO CONTROL INTERNO

1. Existen instrucciones y modelo de control interno en la empresa

2. Quien autoriza las inversiones en la empresa.

3. Hay certificados de todas las inversiones

4. Como se realiza el seguimiento a estas inversiones

5. Existe control de la actas que soportan esta inversiones y están debidamente firmadas

6. Se realizan los ajustes contables oportunamente a las inversiones

7. Están totalmente reportadas las inversiones en los informes requeridos por otras entidades

8. Tienen algún plan en el que evalué, mediante indicadores el comportamiento de estas inversiones.

9. Dan a conocer el resultado de esta operación al Gerente y Junta Directiva para la toma de decisiones.

DOCUMENTACION ANALIZADA

Mas documentos y soportes auditado.

ASPECTOS DEBILES

Inexistencia de Certificados, contabilización incorrecta del valor, incumplimiento de la revelación de las inversiones en los estados financieros. Falta de conocimiento y seguimiento de las operaciones de activos de la empresa generando información no confiable al momento de evaluarla.

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