Auditoria de Estados Financieros INVERSIONES HELADAS SAS

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Memorándum de planeación.

Auditoria de Estados Financieros INVERSIONES HELADAS SAS.

Asignatura:

Auditoria y Aseguramiento II

NRC: 9330

Estudiantes:

Angela Judith Galeano Garzón. ID: 742723

Helen Johanna Bello Restrepo. ID:  745282

                                Diana Patricia Castro Salcedo. ID: 741297                                                                                                                      M                                           Martha Cecilia Ávila León. ID: 741305                    

Tutor:

Carlos Alirio Suarez Arce

Corporación Universitaria Minuto de Dios

Facultad de Ciencias Empresariales

Programa de Contaduría Pública

Febrero 2022

Resumen

Memorándum de planificación

Auditoria de Estados Financieros.

Contenido

Resumen        2

Memorándum de planificación        2

Auditoria de Estados Financieros.        2

Memorándum de planeamiento, Auditoria Financiera a la entidad INVERSIONES HELADAS SAS.        5

Antecedentes.        5

Objetivo de la auditoria.        6

Objetivo General.        6

Objetivos Específicos.        6

Alcance.        7

Conocimiento del negocio.        7

Factores económicos generales.        7

Condiciones potenciales que afectan al negocio de la entidad.        8

La Entidad.        9

Estructura corporativa-privada        9

Dueños beneficiarios        9

Estructura del capital.        9

Funcionarios Principales.        9

Composición accionaria de la sociedad        10

Puntos de interés para la Auditoria.        10

Estado Actual de Informes de Auditoría Interna.        11

Identificación de áreas críticas y significativas.        12

Informe de Auditoria        12

Identificación        12

Objetivo de la Auditoria        14

Opinión con salvedades        15

Fundamento de la opinión        15

Incertidumbre material relacionada con la empresa en funcionamiento.        17

Cuestiones claves o aspectos más relevantes de la auditoría.        17

Aspectos para mejorar        17

Aspectos positivos        18

Párrafos de otras cuestiones        18

Otra información: Informe de gestión        19

Responsabilidad de los administradores en relación con las cuentas anuales        19

Responsabilidad del auditor en relación con la auditoría de las cuentas anuales        20

Informe sobre otros        requerimientos legales y reglamentarios        21

Firmas        21

Link sustentación        21

Memorándum de planeamiento, Auditoria Financiera a la entidad INVERSIONES HELADAS SAS.

Antecedentes.

INVERSIONES HELADAS SAS es una empresa familiar productora y vendedora de helados caseros; se constituyó el 01 de septiembre de 2009 en Cajicá, Cundinamarca; la firma obtuvo ese nombre porque así se llamaba un predio familiar, en el que a la fecha continúa operando la empresa.

Empezó como el pasatiempo de una madre, se convirtió en una empresa familiar, el padre tenía un negocio de lubricantes en la parte del frente, pero la mamá usó un espacio para vender helados y postres que hacía para la familia, sin embargo, llegó un momento en el que entraban más personas a comprar los helados y postres que los aceites y entre ambos negocios, se escogió el negocio de los helados.

No siempre ha contado con un área contable, pero ha logrado mantenerse estable en el sector alimenticio.

 Para definir una propuesta se debe realizar un examen previo a través del desarrollo de una auditoría de gestión dentro de la cual se aplicarán herramientas que permitan recoger información relevante para su análisis e interpretación, lo cual permitirá identificar los factores más importantes que limitan la toma de decisiones y frenan el crecimiento económico de la empresa.

Por ello se realizará una auditoría para establecer los puntos resaltables de la gestión de la empresa en cuanto a los proveedores y las acciones correctivas que se deben tomar en cuanto a los limitantes que se encuentren para no cumplir con el logro de las metas propuestas.

En cuanto a los proveedores se cuenta con una variedad de opciones para la compra de materia prima, esto permite que la empresa adquiera mejores precios, calidad y mejores tiempos de entrega.

Objetivo de la auditoria.

Objetivo General.

Ejecutar auditoría financiera a la cuenta de proveedores de la empresa INVERSIONES HELADAS SAS y emitir dictamen de auditoría sobre los estados financieros e información financiera. La auditoría es solicitada por la junta directiva debido a que no existe una relación estable comercial con sus proveedores.

Objetivos Específicos.

• Preparar plan de trabajo de auditoría para la cuenta de proveedores de la empresa INVERSIONES HELADAS SAS.
• Determinar el adecuado manejo de los proveedores por parte del responsable.
• Aplicar metodologías y técnicas de diagnóstico, para buscar causas y efectos de los problemas en cuanto al cumplimiento de los proveedores.
• Verificar que todas las operaciones relacionadas con los proveedores ejecutados durante el período fueron registradas correctamente en la contabilidad.
• Identificar problemas fundamentales de incumplimiento por parte de los proveedores.
• Enviar informes de auditoría para cuentas de proveedores según los resultados obtenidos.
• Emitir recomendaciones que contribuyan a la toma de decisiones y el crecimiento de la empresa.

Alcance.

Se   evaluará   el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2020.

Esta auditoría busca validar la cuenta por pagar a proveedores con el fin de que se esté cumpliendo con las políticas contables de la empresa, evaluando el sistema de control interno y su forma eficaz sobre el cumplimiento de las diferentes actividades, todo esto con el fin de evaluar, revisar, validar la aplicación de controles tanto financieros como administrativos apoyados en las políticas, procedimientos y programa contable. Verificar que los registros de la cuenta a auditar se encuentren debidamente soportados de manera responsable, evaluando la calidad y eficacia sobre la ejecución de las actividades asignadas, de manera que se pueda asesorar en mejoras dentro del departamento contable para así identificar el impacto que puede producir su resultado financiero con los hallazgos de la auditoría.

Conocimiento del negocio.

Factores económicos generales.

A pesar de la crisis en el año 2020 por cuenta del COVID-19, INVERSIONES HELADAS SAS, busca la innovación en sus productos y servicios con el fin de mantener su clientela leal a la marca y satisfechos. Para ello debe contar con materias primas adecuadas, con proveedores confiables, permanentes con el fin de obtener con precios económicos y buenos descuentos. La entidad cuenta con   credibilidad   dentro   del   sistema   financiero   para obtener financiamiento y tasas de interés preferenciales. En el año 2020 existió una   inflación   y   reevaluación   de   la    moneda    que    provoco problemas financieros, ya que genero un alza de precios en la materia prima, mano de obra e insumos.

En cuanto a las políticas gubernamentales en materia monetaria, fiscal, restricciones   de   comercio, se   han   establecido reglas claras que han permitido invertir con seguridad y confianza.

Condiciones potenciales que afectan al negocio de la entidad.

• El mercado y la competencia.
• Actividad en las temporadas climáticas (demasiada lluvia, disminuye el consumo).
• Competencia en el mercado de helados con sabores similares.
• La no adquisición de los productos por medios tecnológicos (redes sociales, página web)
• Cumplimiento en la calidad de la materia prima y tiempos de entrega.
• Más restricciones de confinamiento por efectos pandemia COVID-19.
• Deficiencia en las políticas contables.
• Crecimiento de desempleo y pobreza.
• Capital humano deficiente.

La Entidad.

Administración y propiedad - características importantes.

Estructura corporativa-privada

Dueños beneficiarios

INVERSIONES HELADAS SAS, fue   creada como sociedad anónima en el año 2009 por 4 empresarias Cundinamarqueses, siendo sus socias y beneficiarias directas en la distribución de utilidades y activos propiedad de la entidad. Tiene autonomía económica, financiera y administrativa, y se rige por el Código de Comercio, su estatuto social y las normas legales de carácter específico que establece el Gobierno de Colombia para la actividad empresarial.

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