AUDITORIA CUENTA INVERSIONES

AUDITORIA DE LA CUENTA INVERSIONES

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UNIVERSIDAD DE PAMPLONA, SEDE VILLA DEL ROSARIO

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y EMPRESARIALES

CONTADURIAPUBLICA

CUCUTA

2010

AUDITORIA DE LA CUENTA INVERSIONES

GRUPO: AR

PRESENTADO A: C.P ALVARO ENRIQUE PAZ

UNIVERSIDAD DE PAMPLONA, SEDE VILLA DEL ROSARIO

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y EMPRESARIALES

CONTADURIAPUBLICA

CUCUTA, 24 DE NOVIEMBRE

2010

INDICE

INTRODUCCION A

CONOCIMIETO DEL CLIENTE A.1

OBJETO SOCIAL A.1

MISION A.2

VISION A.2

POLITICAS A.2

ORGANIGRAMA A.3

NORMATIVIDAD A.4

CUENTA A AUDITAR: INVERSIONES B

CONCEPTO B.1

DINAMICA B.1

REGLAS DE VALUACION DE LA CUENTA B.2

NORMAS DE PRESENTACION EN EEFF B.3

NORMAS DE CONTROL INTERNO B.3

TRABAJO DE CAMPO C

CARTA DE INVITACION C.1

CARTA DE ENCARGO C2

CONTRATACION PRESTACION SERVICIOS DE A.E C.3

MEMORANDO DE PLANEACION C.4

CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES C.4.1

PRESUPUESTO C.4.2

IMPORTANCIA RELATIVA C.4.2

MATRIZ DE RIESGOS C.4.3

EVALUACION DEL S.C.I. C.4.4

CUESTIONARIO DE ASPECTOS GENERALES C.4.4.1

CUESTIONARIO DE ASPECTOS PUNTUALES C.4.4.2

PROGRAMA DE AUDITORIA C.4.5

OBJETIVO C.4.5.1

ALCANCE C.4.5.1

PROCEDIMIENTOS C.4.5.2

PAPELES DE TRABAJO C.5

INFORME C.6

ANEXOS C.7

INTRODUCCION

Las inversiones bien sea a corto o a largo plazo, representan colocaciones que empresa realiza para obtener un rendimiento de ellos o bien recibir dividendos que ayuden a aumentar el capital de la empresa. Las inversiones a corto plazo si se quiere son colocaciones que son prácticamente efectivas en cualquier momento a diferencia de las de largo plazo que representan un poco mas de riesgo dentro del mercado.

La Auditoria suministra la evidencia de que las cantidades incluidas en el Balance General son válidas, verdaderas y dignas de confianza y no simples valoraciones imaginarias. Este trabajo de investigación tiene como propósito ampliar los conocimientos a la Auditoria de Activos.

La Auditoria de la cuenta Inversiones consiste en demostrar que son existentes en el Balance General, que la empresa invierte en acciones, y que la valuación asignada a los mismos ha sido establecida de conformidad con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en Colombia.

En el presente trabajo se va a desarrollar conceptos, objetivos, técnicas y procedimientos, Control Interno y Programas al examinar la Cuenta de Inversiones de la empresa Bolsa Mercantil de Colombia S.A.

1. EMPRESA

La empresa auditada es Bolsa Mercantil de Colombia S.A. (BMC)

CONOCIMIENTO DEL CLIENTE

EMPRESA : Bolsa Mercantil de Colombia S.A.

DIRECCION : Bogotá D.C.

TELEFONO : 5864028

OBJETO SOCIAL

La BMC es el escenario para la comercialización de productos agropecuarios, agroindustriales u otros commodities.

Tiene como fin organizar y mantener en funcionamiento un mercado público de productos, bienes, servicios agropecuarios agroindustriales o de otros commodities, sin la presencia física de ellos, así como de servicios, documentos de tradición o representativos de mercancías, títulos, valores, derechos, derivados y contratos que puedan transarse esta entidad

MISION

Ser el escenario público de negociación: Respetada, Segura, Confiable, con los más altos estándares de Calidad, para realizar transacciones de títulos, valores, commodities, servicios y derivados, garantizando a los participantes una libre competencia en el mercado.

VISION

En el 2013 vemos a la Bolsa, como empresa líder con un amplio conocimiento del negocio bursátil con crecimiento sostenido de transacciones a nivel americano, con una participación importante en el negocio de administración de mercados, con índices de gestión sólidos; segura, rentable, sostenible, de infraestructura tecnológica vanguardista, con un amplio portafolio de productos de alta calidad, apoyada en su recurso humano competente, capaz de superar las expectativas de sus accionistas, sus clientes y comprometida con la responsabilidad social del país.

POLITICAS

 Adoptar los mas altos estándares internacionales de buen gobierno

 Establecer reglas claras respecto de la relaciones con los accionistas, la junta directiva, la alta dirección y los distintos grupos de interés

 Mantener un mayor nivel de confianza con los accionistas, clientes e inversionistas

 Satisfacer las necesidades de nuestros clientes brindándoles seguridad y calidad en nuestros productos, bienes o servicios

POLITICA DE CALIDAD

En la Bolsa Mercantil de Colombia S.A. nos orientamos hacia la plena satisfacción de las órdenes de nuestros clientes en la prestación de servicios agropecuarios agroindustriales o de otros commodities, o de la comercialización de productos o bienes.

Nuestro deber es poder superar todas las posibilidades que se nos presenten ahora y en el futuro en el mercado publico, que nuestro personal tenga compromiso con lo que hace y tener planes de progreso persistente.

ORGANIGRAMA

NORMATIVIDAD

• Estatutos CRC (Cámara de Riesgo Central) Mercantil S.A.

Contiene las principales reglas que rigen el funcionamiento de la sociedad, las relaciones de la entidad con los socios, las de éstos entre sí, así como la forma de actuar de la sociedad frente a terceros.

• Cámara de Riesgo Central de Contraparte de la Bolsa Nacional Agropecuaria S.A.

De acuerdo con lo dispuesto en el artículo 45 de la ley 964 de 2.005 y articulo 5° del Decreto 2893 de 2007, en cumplimiento de las obligaciones y deberes que se desprenden de las mismas, la Junta Directiva de la Cámara de Riesgo Central de Contraparte de la Bolsa Nacional Agropecuaria S.A. – CRCBNA - aprueba el Reglamento de funcionamiento y operación del Comité de Auditoria

• Reglamento Comité de Riesgo

El Comité de Riesgo de la Cámara de Riesgo Central de Contraparte de la Bolsa Nacional Agropecuaria S.A., en adelante CRCBNA S.A., en cumplimiento de sus funciones legales y estatutarias y, en particular de las contenidas en el artículo 41 de sus estatutos sociales, y en el artículo 5° del Decreto 2893 de 2007, teniendo en cuenta lo aprobado en su sesión del 10 de Julio de 2008.

2. CUENTA: INVERSIONES

CONCEPTO

Bienes patrimoniales de naturaleza financiera, incorporados a títulos valores u otros documentos mercantiles representativos de aportaciones a titulo de capital – propiedad o capital – préstamo.

DINAMICA

Debitos

a) Por el valor de las acciones, aportes, bonos adquiridos en la constitución del ente económico

b) Por el costo histórico de las inversiones en sociedades por acciones y/o asimiladas

c) Por el valor de las utilidades que le correspondan

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