Auditoria 3

UNIVERSIDAD SANTA MARÍA.

AUDITORIA III

NOVENO SEMESTRE

Cuestionario.-

1) Enumérense cinco métodos diferentes a que pueden recurrir los empleados de mala fe para manipular las nóminas.  Los cinco métodos no deben ser variantes de uno solo.

R:

1. Colocación de nombres ficticios en la nómina.
2. Aumentar la cantidad total de nómina sumándola en exceso.
3. Llevar nombres de antiguos empleados en la nómina después de haberse separado de su empleo.
4. Apropiación de las remuneraciones que no sean reclamadas.
5. No registrar las deducciones de los pagos realizados a los obreros o de los sueldos de los empleados.

2) La compañía Ferretería Mayor paga a sus empleados con cheques, mientras que la compañía La Casa del Ferretero le paga en efectivo (divisas).  Ambas compañías son de similar tamaño el cuanto se refiere al número de empleados.   En una auditoria que se realice a la nómina de las compañías, ¿en qué puntos sería el procedimiento adoptado a) serían iguales o b) diferentes?

El procedimiento sería similar para ambas entidades, sin embargo a continuación menciono algunas excepciones:

1. En la Ferretería Mayor se examinan los cheques pagados y se verifica cada uno de ellos con el registro contable de la nómina y la salida de bancos.
2. El método aplicado por La Casa del Ferretero para pagar a sus empleados, es eficiente en el sentido de que no paga de más a un obrero ni tampoco lo hace a un obrero ficticio.   Este pudiera considerarse el punto principal de la diferencia.

SEPTIMA PREGUNTA (4 PUNTOS)

3) Ordene los pasos de un programa de auditoria para la nómina.

1. Prueba sobre las horas y los costos de las jornadas que se utilizan para cuantificar la nómina.
2. Cotejar la nómina mensual con los desembolsos efectivamente realizados.
3. Prueba de los cálculos de los ingresos individuales.
4. Inspeccionar el expediente de los empleados.
5. Observe las corridas de nómina personalmente.
6. Revise el sistema de control interno.
7. Examen de los planes de jubilación y las pensiones.
8. Verificar las sumatorias de los auxiliares de nómina, los asientos contables y las distribuciones del costo de labor.
9. Cruzar la información de las transferencias realizadas de forma individual versus el monto de los ingresos individuales.
10. Identificación de las remuneraciones no reclamadas.
11. Verificación de los sueldos y comisiones acumulados.

R:

a)        Revise el sistema de control interno.

b)        Inspeccionar el expediente de los empleados.

c)        Cotejar la nómina mensual con los desembolsos efectivamente realizados.

d)        Prueba de los cálculos de los ingresos individuales.

e)        Prueba sobre las horas y los costos de las jornadas que se utilizan para cuantificar la nómina.

f)        Verificar las sumatorias de los auxiliares de nómina, los asientos contables y las distribuciones del costo de labor.

g)        Cruzar la información de las transferencias realizadas de forma individual versus el monto de los ingresos individuales.

h)        Examen de los planes de jubilación y las pensiones.

i)        Identificación de las remuneraciones no reclamadas.

j)        Verificación de los sueldos y comisiones acumulados.

k)        Observe las corridas de nómina personalmente

4) Al finalizar el cierre el económico de la empresa se prepararon y elaboraron los Estados Financieros correspondientes, los mismos fueron entregados al Contador Público Independiente (Auditor actuante) para que realice el trabajo de revisión y auditoria correspondiente.  Al revisar el rubro del pasivo correspondiente al costo de labor (pasivos laborables), observó que no se realizó apartado de obligaciones por concepto de nómina ni de otros compromisos laborales (prestaciones sociales) para el último período del ejercicio económico.   En función al hallazgo identificado por el auditor actuante, se requiere de sus recomendaciones para corregir la falla encontrada.

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