CASO MUMESA

CASO MUMESA

1. Ha vendido el 2 de junio a un almacén de muebles de Asturias distintos muebles por importe de 22.000 euros. Además, “MUMESA” ha facturado a dicho almacén por los embalajes 450 euros:

Base Imponible: 22.000€ Tipo IVA 21% 4.620€ Total: 26.620€

Base Imponible: 450€ Tipo IVA 21% 94,50€ Total: 544,50€

2. Ha adquirido el día 5 madera de cerezo a un mayorista de Segovia por importe de

95.000 euros. La madera, junto con la factura, es remitida a “MUMESA” el día 23 de junio.

El pago se efectuará a 90 días con un interés anual del 10%:

Base Imponible: 95.000€ Tipo IVA 21% 19.950€ Total: 114.950€

*El interés es un gasto financiero que no se contabiliza a efectos de IVA.

3. Ha adquirido el día 6 madera de nogal por importe de 42.000 euros, a un agricultor

establecido en Valencia, el cual está acogido al régimen especial de agricultura, ganadería y

pesca:

Base Imponible: 42.000€ Tipo IVA 12% 5.040€ (Régimen especial de Agricultura). Total: 47.040€

4. Ha adquirido el 12 de junio a una empresa belga, 300 metros cúbicos de madera, al

precio de 112 euros por metro cúbico. La empresa belga factura por el transporte desde

Bélgica a Madrid 4 euros por metro cúbico. La operación se paga a 90 días, los intereses son

del 8% anual:

En este caso se aplica el IVA de España.

Base imponible: 33.600€ Tipo IVA 21% 7.056€ Total: 40.656€. El transporte está exento de IVA, puesto que se sobreentiende que es la empresa belga la que contrata el mismo. Si fuera MUMESA la que contratara el servicio de transporte estaría sujeto a IVA.

5. “Wooden furniture” es un vendedor de muebles con domicilio social en Canadá.

Adquirió muebles el 8 de mayo a la fábrica de muebles “Cordobesa, S.A.” de Córdoba,

estando dichos muebles sin barnizar, por lo que pagó 32.000 euros. “Wooden furniture””

encarga el barnizado a “MUMESA”, que le factura por dicho trabajo realizado entre los días

12 y 17 de junio 3.200 euros. Los muebles son exportados a Canadá el 28 de junio:

Esta exportación está sujeta está sujeta a la DUA (Documento único administrativo). No está sujeto a IVA.

6. “MUMESA” envía a un fabricante con domicilio social en Francia muebles sin montar

por importe de 233.000 euros que sean montados por la empresa francesa. Las piezas han

salido de Madrid el 1 de junio, llegando el día 3 del mismo mes a su destino en Francia. Una

vez montados los muebles son enviados desde Francia a Toledo, el 20 de junio, ya que en

esta ciudad “MUMESA” tiene un almacén. La empresa francesa factura por este trabajo

realizado 15.000 euros:

Base Imponible: 15.000€ Tipo IVA 21% 3.150€ Total: 18.150€

7. “MUMESA” adquiere el 6 de junio a una empresa domiciliada en Alemania madera de

acacia por importe de 130.000 euros. El material se envía el 10 de junio desde Alemania a

un almacén que “MUMESA” tiene en Francia. MUMESA ha comunicado a la empresa

alemana el NIF atribuido por la Delegación de la AEAT de Madrid. “MUMESA” en Francia

declara la citada compra como una AIB por importe de 112.000 euros:

Base Imponible: 112.000€ Tipo IVA 21% 23.520 Total: 135.520€

8. El 2 de mayo “MUMESA”, adquirió una máquina para trabajar la madera a una

empresa norteamericana que será instalada en la fábrica de muebles de Madrid.

El valor de la máquina es de 140.000 euros, condiciones de entrega CIF Madrid y además se

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