CONCILIACION BANCARIA

EJEMPLO DE CONCILIACIÓN BANCARIA

El siguiente ejemplo se refiere a la realización de una conciliación bancaria de una supuesta empresa en operación.

Una vez verificada la situación de la conciliación del mes anterior, se tienen los siguientes documentos.

• Estudia Contabilidad IFB Inicio de clases: 29 de Septiembre Inscríbete ahora en el IFB

www.carrerasifb.peEnlaces patrocinados

Nota. El libro auxiliar de bancos, se puede manejar en un libro columnar o en tarjetas de diario si es en forma manual o en un programa informático, en su caso.

Teniendo a la mano el estado de cuenta y el mayor auxiliar, se procede a confrontar partida por partida los movimientos. Para ésto se cancela cada partida anotándole un símbolo a conveniencia. Como ejemplo tenemos:

- Para las partidas que se corresponden.

- Para las partidas no correspondidas (diferentes en cantidad).

Serán parte de la relación de diferencias.

Una vez hecho lo anterior, los documentos quedan como sigue:

(ver detalle abajo)

Hecha la confrontación de partidas, se elabora la relación de partidas no correspondidas, en borrador.

Luego se formula la conciliación aritmética, como sigue:

A continuación se elabora la conciliación contable que permitirá la determinación de los saldos correctos y la elaboración de las pólizas de corrección en libros. Como sigue:

Empresa X.

Conciliación contable. Mes: Marzo/06.

(1) Elaborar y registrar pólizas de corrección, considerando los criterios de la empresa.

CONCILIACION BANCARA

La conciliación bancaria es un proceso que permite confrontar y conciliar los valores que la empresa tiene registrados, de una cuenta de ahorros o corriente, con los valores que el banco suministra por medio del extracto bancario.

Las empresas tiene un libro auxiliar de bancos en el cual registra cada uno de los movimientos hechos en una cuenta bancaria, como son el giro de cheques, consignaciones, notas debito, notas crédito, anulación de cheques y consignaciones, etc.

La entidad financiera donde se encuentra la respectiva cuenta, hace lo suyo llevando un registro completo de cada movimiento que el cliente (la empresa), hace en su cuenta.

Mensualmente, el banco envía a la empresa un extracto en el que se muestran todos esos movimientos que concluyen en un saldo de la cuenta al último día del respectivo mes.

Por lo general, el saldo del extracto bancario nunca coincide con el saldo que la empresa tiene en sus libros auxiliares, por lo que es preciso identificar las diferencias y las causas por las que esos valores no coinciden.

El proceso de verificación y confrontación, es el que conocemos como conciliación bancaria, proceso que consiste en revisar y confrontar cada uno de los movimientos registrados en los auxiliares, con los valores contenidos en el extracto bancario para determinar cual es la causa de la diferencia.

Entre las causas

...