CONTABILIDAD COMPUTARIZADA 618 PARTE Nº1

ivantoro14Informe7 de Enero de 2018

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UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA[pic 1]

VICERRECTORADO ACADEMICO

ÁREA DE CONTADURÍA Y ADMINISTRACIÓN

CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA

CENTRO LOCAL APURE

CONTABILIDAD COMPUTARIZADA (618)

Autor: Ivan Aderci Parra Toro

C.I.: V-14.812.957

talivanparra@yahoo.com

Telf.: 0247-5149668

Asesor: Profesora Dilmar Martínez

San Fernando de Apure, 20 Mayo de 2017

ÍNDICE

ÍNDICE ii

INTRODUCCIÓN 1

LOS RESULTADOS 3

1. Plan de Cuentas. 3

2. Listado de Clientes. 8

3. Listado de Proveedores. 8

4. IVA Libro de Compras. 11

5. IVA Libro de Ventas. 14

6. Libro Mayor Contable 17

7. Balance de Comprobación 58

8. Situación Financiera 64

9. Estado de Resultados 67

CONCLUSIÓN 70

BIBLIOGRAFÍA 72

INTRODUCCIÓN

Los negocios en la actualidad, se desarrollan en un entorno muy dinámico, donde todo cambia en un abrir y cerrar de ojos, donde todas las cosas, de alguna forma, están interconectadas, por lo que hay que adaptarse rápidamente, para poder responder a las necesidades del entorno, y es aquí, donde la tecnología juega un papel muy importante, como motor capaz de dar respuestas a las necesidades de información, la cual es vital para el éxito de todo negocio, llevándonos a la necesidad de apoyarnos en la tecnología, para tener mayores posibilidades de éxito en el mundo de la economía y los negocios, lo que nos obliga como futuros profesionales de contaduría pública, al uso de Sistemas de Contabilidad Computarizados, para llevar a cabo las labores contables y administrativas de la empresa, pero con una mayor eficiencia en cuanto a rapidez y menor posibilidad de errores, en relación a los Sistemas manuales de Contabilidad. Es muy común ver en el manejo de la información financiera, por parte de personas responsables de la parte administrativa y contable, que estos no domina gran parte de los conceptos y conocimientos básicos para el uso de sistemas que ha diario son manejados en las empresas. Como resultado de esto tenemos, usuarios insatisfechos con su Sistema de contabilidad, haciendo que se invierta muchas horas en la modificación de los sistemas contables a utilizar, las cuales son vitales para el buen desempeño del negocio.

En la actualidad está comprobado por la experiencia que la contabilidad requiere de los sistemas. Los sistemas de contabilidad son sistemas que ayudan en el procesamiento de todas las operaciones mercantiles, y en ausencia de ellos, los estados financieros, jamás estarían al día. Ya que la mayoría de las empresas están sujetas a regulaciones de tipo legal, tratan de establecer sistemas tanto manuales como mecanizados que permitan cumplir con las obligaciones a las cuales están sujetas.

Actualmente, y gracias a la creciente incorporación de una gran gama de herramientas computacionales a los procesos contables, hay un gran número de aplicaciones contables que se usan en muchas empresas, lo que hace necesario, por parte de todas aquellas personas, que se desenvuelvan en el área financiera, tener un conocimiento en cuanto al manejo de dichos Software Contables, permitiéndoles realizar sus labores con mayor eficiencia.

Con el fin de cumplir con lo pactado en esta asignatura, en cuando al uso de un Software Contable, para llevar la contabilidad de una empresa, se hará uso del Sistema de Contabilidad, elaborado por la Casa de Software PROANDSYS/DATAPRO.

Este Sistema de Contabilidad Profesional Integrada, se utilizará para registrar todas las operaciones efectuadas por la empresa Educativa C. A., la cual se dedica a la compra y venta de mercancía, la fecha de inicio de su ejercicio fiscal es 01 de Enero de 2016 y la fecha de cierre el 31 de diciembre de 2016.

En el registro de todas las operaciones se tomarán en cuenta los siguientes aspectos para su registro en el sistema integrado de contabilidad: Para cada una de las transacciones que realiza la empresa se emitirá un comprobante contable, el cual es el equivalente al registro de los asientos en el libro diario de las operaciones de la empresa. Se hará uso del plan de cuentas sugerido por la aplicación, el cual se adaptará a las necesidades y características de la empresa. En dicho plan se debe tener una cuenta por cobrar y cuenta por pagar para cada cliente y proveedor respectivamente. Las compras y ventas de mercancías, van a ser registradas a través del módulo de gestión tributaria, desde donde se contabiliza al libro de comprobantes, además poseerán aparte de sus facturas de registro correspondientes, los respectivos recibos de ingresos y egresos, de acuerdo al caso, los cuales reflejan el movimiento del dinero producto de las compras y de las ventas, los cuales también se registran a través del módulo de gestión tributaria. Los activos fijos se incorporaran al Sistema, mediante el modulo ficheros. Se trabajará con una alícuota del Impuesto al Valor Agregado del 12% a partir del 01 de enero del 2016 hasta el 31 de diciembre del 2016. Llegado el 31 de Diciembre de 2016, se realizaran los ajustes necesarios y procederá al cierre del ejercicio contable, a través del modulo procesos. El uso de esta Aplicación, busca brindar una serie de destrezas, en el uso de paquetes y programas informáticos, lo que permite un análisis y síntesis de la información, capacidad de razonamiento, capacidad de percepción de las operaciones de la empresa, para lograr sus metas.

LOS RESULTADOS

Plan de Cuentas.

EDUCATIVA R.I.F.: J-14812957
Plan de Cuentas	Fecha Impresión: 18/05/2017
		Hora Impresión: 07:36:24
Cuenta	Descripción de la Cuenta	CC	Mon	Tipo 25 o 26	31
1	ACTIVO
1.1	ACTIVO CIRCULANTE
1.1.1	DISPONIBLE
1.1.1.1	EFECTIVO
1.1.1.1.10	CAJA PRINCIPAL		S		D1
1.1.1.2	BANCOS NACIONALES
1.1.1.2.10	BANCO MIRANDA		S		D1
1.1.1.2.20	BANCO ALBANIA		S		D1
1.1.2	REALIZABLE
1.1.2.2	CUENTAS POR COBRAR
1.1.2.2.10	CXC CLIENTES
1.1.2.2.10.10	CxC CLIENTES NACIONALES
1.1.2.2.10.10.01	CXC COMERCIAL CHINA		S		D2
1.1.2.2.10.10.02	CXC COMERCIAL DINAMARCA		S		D2
1.1.2.2.10.10.03	CXC COMERCIAL LONDRES		S		D2
1.1.2.2.10.10.04	CXC COMERCIAL ALEMANIA		S		D2
1.1.2.2.10.10.05	CXC COMERCIAL PERU		S		D2
1.1.2.2.10.10.06	CXC COMERCIAL MARRUECOS		S		D2
1.1.2.2.10.10.07	CXC COMERCIAL BRASIL		S		D2
1.1.2.2.10.10.08	CXC COMERCIAL VIENA		S		D2
1.1.2.2.20	OTRAS CUENTAS POR COBRAR
1.1.2.2.20.10	CxC EMPLEADOS		S		D2
1.1.2.3	INVENTARIOS
1.1.2.3.10	INVENTARIO DE MERCANCIAS		N	INV	D4
1.1.2.4	PREPAGADOS AMOTIZABLES O NO
1.1.2.4.10	SEGUROS ANTICIPADOS POR AMORTIZAR
1.1.2.4.10.10	SEGUROS PAGADO POR ANTICIPADO		N	ONM	D18
1.1.2.4.10.20	AMORTIZACION ACUMULADA SEGURO		N	ONM	D18
1.1.2.4.20	GASTOS PAG. P/ANTICIPADO NO AMORTIZABLE
1.1.2.4.20.01	ALQUILER PAGADO POR ANTICIPADO		N	ONM	D18
1.1.2.4.20.02	SEGURO PAGADO POR ANTICIPADO		N	ONM	D18
1.1.2.4.20.10	SUMINISTROS VARIOS DE OFICINA		N	ONM	D18
1.1.2.4.20.20	PAPELERIA Y EFECTOS DE OFICINA		N	ONM	D18
1.1.2.4.30	ANTICIPOS PAGADOS
1.1.2.4.30.10	ANTICIPOS A PROVEEDORES		N	ONM	D18
1.1.2.5	INVERSIONES
1.1.2.5.10	INVERSIONES NACIONALES		N	ONM	D20
1.2	ACTIVO FIJO
1.2.1	INMUEBLES
1.2.1.10	EDIFICIOS		N	ACT	D13
1.2.1.11	DEPRECIACION ACUM. EDIFICIOS		N	ACT	D13
1.2.1.22	LOCALES COMERCIALES		N	ACT	D13
1.2.1.23	MEJORAS AL LOCAL		N	ACT	D13
1.2.1.24	DEPRECIACION ACUM. LOCALES COMERCIALES		N	ACT	D13
1.2.2	TERRENOS
1.2.2.10	TERRENOS		N	ACT	D14
1.2.3	MAQUINARIAS Y EQUIPOS


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Plan de Cuentas	Fecha Impresión: 18/05/2017
		Hora Impresión: 07:36:24
Cuenta	Descripción de la Cuenta	CC	Mon	Tipo 25 o 26	31
1.2.3.10	MAQUINARIA Y EQUIPO		N	ACT	D12
1.2.3.11	DEPRECIACION ACUM. MAQ. Y EQUIPO		N	ACT	D12
1.2.6	MOBILIARIOS Y EQUIPOS DE OFICINA				D10
1.2.6.10	MOBILIARIOS		N	ACT	D10
1.2.6.11	DEPRECIACION ACUM. MOBILIARIOS		N	ACT	D10
1.2.6.20	EQUIPOS DE OFICINA		N	ACT	D10
1.2.6.21	DEPRECIACION ACUM. EQUIPOS DE OFICINA		N	ACT	D10
1.2.7	VEHICULOS
1.2.7.10	VEHICULOS DE REPARTO		N	ACT	D11
1.2.7.11	DEPRECIACION ACUM. VEHICULOS DE REPARTO		N	ACT	D11
1.2.7.20	VEHICULOS DE CARGA		N	ACT	D11
1.2.7.21	DEPRECIACION ACUM. VEHICULOS DE CARGA		N	ACT	D11
1.3	CARGOS DIFERIDOS
1.3.1	PROYECTOS EN PROCESO
1.3.1.01	GASTOS DE CONSTITUCION		N	ONM	D18
1.3.1.02	MEJORAS LOCAL		N	ONM	D18
1.3.1.10	GASTOS DE INVESTIGACION		N	ONM	D18
1.3.1.20	OBRAS EN PROCESO		N	ONM	D18
1.4	OTROS ACTIVOS
1.4.2	INTANGIBLES
1.4.2.20	DERECHOS DE FABRICACION		N	ONM	E2
1.4.2.30	DERECHOS DE MARCA		N	ONM	E3
1.4.2.31	AMORTIZACION ACUMULADA		N	ONM	E3
1.4.2.40	PATENTES DE INVENCION		N	ONM	E4
1.4.2.50	PLUSVALIA O GOODWILL		N	ONM	E9
1.4.2.51	AMORTIZACION ACUMULADA		N	ONM	E9
1.4.3	EXCEDENTES ISLR EJERCICIOS ANTERIORES
1.4.3.10	LEY ACTIVOS EMPRESARIALES		S
1.4.3.60	ISLR PAGADO EN EXCESO		S		D18
1.4.4	ISLR POR APLICAR
1.4.4.10	ISLR CAUSADO EN EL EJERCICIO		S		D18
1.4.4.20	ISLR DECLARACION ESTIMADA RENTAS		S		D18
1.4.4.30	ISLR PAGADOS POR DECLARACION SUSTITUTIVA		S		D18
1.4.4.40	ISLR RETENIDO POR CLIENTES		S		D18
1.4.4.50	ISLR POR ANTICIPOS ENAJENACION INMUEBLES		S		D18
1.4.4.60	RET. DEL IVA PAGADO POR ANTICIPADO Y POR APLICAR A		S		D18



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Plan de Cuentas	Fecha Impresión: 18/05/2017
		Hora Impresión: 07:36:24
Cuenta	Descripción de la Cuenta	CC	Mon	Tipo 25 o 26	31
2	PASIVO
2.1	PASIVO CIRCULANTE
2.1.2	CUENTAS POR PAGAR
2.1.2.10	CXP CLIENTES MERCANTIL
2.1.2.10.10	CxP MERCANTIL NACIONALES
2.1.2.10.10.01	CXP COMERCIAL JAPON		S
2.1.2.10.10.02	CXP COMERCIAL ITALIA		S
2.1.2.10.10.03	CXP COMERCIAL ESPAÑA		S
2.1.2.10.10.04	CXP COMERCIAL FRANCIA		S
2.1.2.10.10.05	CXP COMERCIAL RUSIA		S
2.1.2.10.10.06	CXP COMERCIAL MEJICO		S
2.1.2.10.10.07	CXP COMERCIAL ARGENTINA		S
2.1.2.10.10.08	CXP COMERCIAL COLOMBIA		S
2.1.2.10.10.09	CXP COMERCIAL ECUADOR		S
2.1.2.10.10.10	CXP COMERCIAL BOLIVIA		S
2.1.2.10.10.02	CXP COMERCIAL ITALIA		S
2.1.5	OTRAS CUENTAS POR PAGAR
2.1.5.10	PAGARES BANCARIOS		S
2.2	IMPUESTOS POR PAGAR
2.2.1	IMPUESTO AL VALOR AGREGADO - IVA POR PAGAR		S
2.2.1.01	IVA en Ventas - Débitos Fiscales		S
2.2.1.02	IVA en Compras - Créditos Fiscales.		S
2.2.1.03	Retención del IVA en Ventas - Anticipo de IVA		S
2.2.1.04	IVA por Pagar		S
2.2.1.05	Percepciones de IVA de Terceros por Pagar		S
2.2.3	Impuestos Municipales		S
2.2.4	I.S.L.R. POR PAGAR		S
2.2.5	I.S.L.R. RETENIDO (SERVICIOS)		S
2.2.6	Retención del IVA en Compras - Ret. IVA por Pagar		S
2.3	MEDIANO PLAZO
2.3.1	PRESTAMOS A DIRECTORES
2.3.1.10	DIRECTOR A		S
2.3.2	PAGARES
2.3.2.10	PAGARE BANCO A		S
2.3.3	DEPOSITOS RETENIDOS
2.3.3.10	DEPOSITO EN GARANTIA		N	PNM
2.3.3.20	ANTICIPO DE VENTAS		N	PNM
2.4	LARGO PLAZO
2.4.1	HIPOTECAS
2.4.1.10	HIPOTECAS BANCO A		S
2.5	APARTADOS
2.5.1	APARTADOS PRESTACIONES SOCIALES		S
2.6	CREDITOS DIFERIDOS
2.6.1	INGRESOS DIFERIDOS
2.6.1.10	ALQUILER COBRADO POR ANTICIPADO		N	PNM
2.6.1.20	VENTAS REALIZADAS		N	PNM
2.7	RETENCIONES DE NOMINA
2.7.01	RETENCIONES I.V.S.S.		S
2.7.02	RETENCIONES PARO FORZOSO		S
2.7.03	RETENCIONES F.A.V.O.		S
2.7.04	APORTE S.S.O. POR PAGAR		S
2.7.05	APORTE PARO FORZOSO POR PAGAR		S
2.7.06	APORTE F.A.O.V. POR PAGAR		S




EDUCATIVA R.I.F.: J-14812957
Plan de Cuentas	Fecha Impresión: 18/05/2017
		Hora Impresión: 07:36:24
Cuenta	Descripción de la Cuenta	CC	Mon	Tipo 25 o 26	31
3	CUENTAS DE PATRIMONIO
3.1	CAPITAL SOCIAL PAGADO
3.1.1	CAPITAL SOCIAL SUSCRITO		N	CAP
3.1.2	ACCIONES NO PAGADAS		N	CAP
3.2	RESERVAS
3.2.1	RESERVAS
3.2.1.10	RESERVA LEGAL		N	OCP
3.3	UTILIDADES RETENIDAS
3.3.1	UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS
3.3.1.01	SUPERAVIT ACUMULADO		N	UND
3.3.1.09	AJUSTE POR INFLACION (DPC10) ACUMULADO		N	UND
3.3.1.10	APARTADO DEL EJERCICIO		N	UND
3.3.1.11	GANANCIA/PERDIDA P/TENENCIA NO REALIZADA		N	UND
3.4	RESULTADOS
3.4.1	RESULTADOS HISTORICOS Y FISCALES
3.4.1.10	RESULTADO DEL EJERCICIO		N	NUL
3.4.1.20	REAJUSTES POR INFLACION – FISCAL		N	NUL
3.4.1.30	ACTUALIZACION DEL PATRIMONIO		N	NUL
3.4.1.90	EXCLUSIONES FISCALES HISTORICAS AL PATRIMONIO		N	NUL
4	INGRESOS
4.1	VENTAS
4.1.1	VENTAS BRUTAS
4	INGRESOS
4.1	VENTAS
4.1.1	VENTAS BRUTAS
4.1.1.10	VENTAS NACIONALES SECTOR PRIVADO			703
4.1.2	DESCUENTOS Y DEVOLUCIONES EN VENTAS
4.1.2.10	DEVOLUCIONES EN VENTAS			710
4.1.2.20	DESCUENTOS EN VENTAS			710
4.1.2.30	BONIFICACIONES EN VENTAS			710
4.3	OTROS INGRESOS
4.3.1	RECARGO SOBRE VENTA
4.3.2	INTERESES GANADOS
4.3.2.10	INTERESES BANCARIOS			709
4.3.2.20	INTERESES SOBRE CREDITOS			707
4.3.3	INGRESOS POR DIVIDENDOS
4.3.4	ALQUILER DE VEHICULO
5	COSTOS
5.1	COSTO DE VENTAS
5.1.1	INVENTARIO INICIAL DE MERCANCIAS			712
5.1.2	COMPRAS NETAS NACIONALES
5.1.2.10	COMPRAS BRUTAS			713
5.1.2.20	DCTOS. EN COMPRAS			713
5.1.2.30	DEV. EN COMPRAS			713
5.1.2.40	RECARGO S/COMPRAS			713
5.1.8	COSTO DE VENTA (INV. CONTINUO)			718
5.1.9	INVENTARIO FINAL DE MERCANCIAS			717
5.2	COSTO DE PRODUCCION
5.6	COSTOS DE SERVICIOS
5.6.01	REMUNERACIONES
5.6.01.10	SUELDOS DIRECTORES			724
5.6.01.11	SUELDOS EMPLEADOS			724
5.6.01.12	SALARIOS DE OBREROS			724
5.6.01.19	UTILIDADES			724
5.6.01.61	APORTE S.S.O			725
EDUCATIVA R.I.F.: J-14812957
Plan de Cuentas	Fecha Impresión: 18/05/2017
		Hora Impresión: 07:36:24
Cuenta	Descripción de la Cuenta	CC	Mon	Tipo 25 o 26	31
5.6.01.63	APORTE I.N.C.E			725
5.6.01.64	APORTE L.P.H.			725
5.6.01.95	ALIMENTACION EMPLEADO A			724
5.6.20	GASTOS DE OFICINA Y VENTAS			725
5.6.20.69	PAPELERIA VARIOS			726
5.6.20.91	SEGURO A			726
5.6.20.94	ALQUILER LOCAL			72
5.6.20.97	ADQ. PRODUCTOS DE LIMPIEZA Y AFINES			726
6	EGRESOS
6.1	GASTOS ADMINISTRATIVOS
6.1.01	REMUNERACIONES
6.1.01.01	SUELDOS Y SALARIOS			735
6.1.01.02	BONO DE ALIMENTACION
6.1..01.03	GASTOS DE ADMINISTRACION
6.1.01.10	SUELDOS DIRECTORES			735
6.1.01.11	SUELDOS EMPLEADOS			735
6.1.01.12	SALARIOS DE OBREROS			735
6.1.01.15	BONO A DIRECTIVOS			735
6.1.01.19	UTILIDADES			738
6.1.01.61	APORTE PATRONAL S.S.O			737
6.1.01.62	APORTE PATRONAL PARO FORZOSO			737
6.1.01.63	APORTE PATRONAL F.A.V.O.			737
6.1.01.64	APORTE L.P.H.			737
6.1.20	GASTOS DE OFICINA Y VENTAS
6.1.20.01	GASTOS DE VENTAS			739
6.1.20.02	GASTOS DE OFICINA			739
6.1.20.04	COMISIONES A VENDEDORES			739
6.1.20.47	ASEO URBANO DOMICILIARIO			739
6.1.20.48	GASTOS POR VIATICOS			739
6.1.20.65	PATENTE DE INDUSTRIA Y COMERCIO			739
6.1.20.67	IMPUESTOS ESTADALES			739
6.1.20.68	IMPUESTOS MUNICIPALES			739
6.1.20.69	PAPELERIA VARIOS			739
6.1.20.70	GASTOS GENERALES			739
6.1.20.80	GASTOS DE MANTENIMIENTO DE LOCAL			739
6.1.20.91	GASTOS DE SEGURO			739
6.1.20.94	ALQUILER LOCAL
6.1.21	GASTOS DEPRECIACION
6.1.21.02	GASTOS DE DEP. MOBILIARIO
6.1.21.03	GASTOS DE DEP. MAQUINARIA Y EQUIPO
6.1.21.04	GASTOS DE DEP. VEHICULO DE REPARTO
6.1.21.05	GASTOS DE DEP. VEHICULO DE CARGA
6.1.22	GASTOS BANCARIOS Y FINANCIEROS
6.1.22.02	IMPUESTO AL DEBITO BANCARIO
6.1.22.04	COMISIONES BANCARIAS
7	OTROS INGRESOS Y EGRESOS
7.2	AMORTIZACIONES ACTIVOS INTANGIBLES
7.2.01	AMORTIZ. GASTOS DE CONSTITUCION
7.2.02	AMORTIZACION MEJORAS AL LOCAL
7.3	APARTADOS
7.3.10	IMPUESTO SOBRE LA RENTA
7.3.20	APARTADO RESELVA LEGAL
7.8	RESULTADOS DEL DPC-10
7.8.10	GANANCIA/PERDIDA P/TENENCIAREALIZADA
7.8.20	COSTO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO
7.8.20.10	RESULTADO MONETARIO (REME)

Listado de Clientes.

EDUCATIVA R.I.: J-14812957-1	Fecha Impresión: 18/05/2017 HORA Impresión: 12:46:34
Listado de Agentes de Retención
Código	Nombre	R.I.F.	N.I.T.	Teléfono	Tipo Pers.	Domic.
01	COMERCIAL CHINA C.A.	J-40004444-4	4000444444	0281-2698741	JUR.	Si
02	COMERCIAL DINAMARCA C.A.	J-50005555-5	5000055555	0263-5241089	JUR.	Si
03	COMERCIAL LONDRES C.A.	J-11819711-2	118197112	0212-8314263	JUR.	Si
04	COMERCIAL ALEMANIA C.A.	J-14789674-9	147896749	0241-4414899	JUR.	Si
05	COMERCIAL PERU C.A.	J-60006666-6	6000666666	0251-6398741	JUR.	Si
06	COMERCIAL MARRUECOS C.A.	J-70007777-7	7000777777	0291-8596741	JUR.	Si
07	COMERCIAL BRASIL C.A.	J-80008888-8	8000888888	0273-5419687	JUR.	Si
08	COMERCIAL VIENA C.A.	J-21117811-2	211178112	0255-6589749	JUR.	Si

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