CUadro De Mando Integral
dani159419 de Junio de 2014
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INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO: Registra los aumentos y las disminuciones a los importes de los intereses pagados por anticipado, antes del vencimiento del crédito, pendientes de devengarse, por los cuales la empresa obtiene el derecho de utilizar el dinero recibido y efectuar el pago hasta el fin del periodo contratado.
DEBE HABER
SE CARGA:
AL INICIAR EL EJERCICIO
1. Del importe de su saldo deudor.
DURANTE EL EJERCICIO
2.Del precio de costo de las primas pagadas sobre contratos de seguros y fianzas. SE ABONA:
DURANTE EL EJERCICIO
• Del importe de la parte que de dichas primas de seguros se hayan devengado.
ALFINALIZAR EL EJERCICIO
En el caso de haber efectuado la aplicación a resultado durante el ejercicio.
• Del importe de la parte de dichas primas de seguro que se hayan devengado.
• Del importe de su saldo para saldarla.
SALDO: Es deudor y representa el precio de costo de los intereses pagados por anticipado, pendientes de devengarse. Por los cuales se adquiere el derecho de utilizar el crédito y pagarlo al final de periodo contratado.
PRESENTACIÓN: En el balance general dentro del grupo del activo circulante.
DEPOSITOS EN GARANTIA: Registra aumentos y disminuciones que se realizan por aquellas cantidades dejadas en guarda para garantizar bienes o servicios.
DEBE HABER
SE CARGA:
AL INICIAR EL EJERCICIO
1. Del importe de su saldo deudor.
DURANTE EL EJERCICIO
2.Del importe de las cantidades dejadas en guarda para garantizar bienes o servicios. SE ABONA:
DURANTE EL EJERCICIO
• Del importe de los depósitos en garantia devueltos a la empresa, por haber terminado el plazo de los contratos o por la cancelación de los mismos.
SALDO: Es deudor y representa el valor de las cantidades dejadas en guarda para garantizar bienes o servicios.
PRESENTACIÓN: En el balance general dentro del grupo de otros activos.
PROVEEDORES: Registra los aumentos y disminuciones derivados de la compra de mercancía única y exclusivamente a crédito, ya sea documentado o no. Por lo tanto se dice que la cuenta representa la obligación que tiene la entidad de pagar a sus proveedores de los adeudos provenientes de la compra de mercancías a crédito.
DEBE HABER
SE CARGA:
AL INICIAR EL EJERCICIO
• Del importe de los pagos parciales o totales a cuenta o en liquidación del adeudo con proveedores.
• Del importe de las devoluciones sobre compras de mercancías a crédito.
DURANTE EL EJERCICIO
3. Del importe de su saldo para saldarla. SE ABONA:
AL INICIARSE EL EJERCICIO
• Del importe de su saldo acreedor.
DURANTE EL EJERCICIO
• Del importe de compras de mercancías a crédito, documentadas o no.
• Del importe de los intereses moratorios que carguen los proveedores por mora en el pago..
SALDO: Es acreedor y representa el importe de las compras de mercancías a crédito, por las cuales se adquiere la obligación de pagar.
PRESENTACIÓN: En el balance general dentro del grupo del pasivo a corto plazo como la primera partida, formando parte de cuentas por pagar.
ACREEDORES DIVERSOS: Registra los aumentos y disminuciones derivados de las compras de conceptos distintos a las mercancías o la prestación de servicios, los prestamos recibidos y otros conceptos de naturaleza análoga, única y exclusivamente a crédito abierto, si otorgar garantia documental representada por títulos de crédito.
DEBE HABER
SE CARGA:
AL INICIAR EL EJERCICIO
• Del importe de los pagos parciales o totales a cuenta o en liquidación del adeudo por la compra de bienes o servicios a crédito, sin garantia documental o por prestamos recibidos.
• Del importe de las devoluciones de los conceptos distintos a las mercancias.
• Del importe de las rebajas concedidas por los acreedores.
DURANTE EL EJERCICIO
4. Del importe de su saldo para saldarla. SE ABONA:
AL INICIARSE EL EJERCICIO
• Del importe de su saldo acreedor.
DURANTE EL EJERCICIO
• Del importe de las cantidades que por los conceptos anteriores se hayan quedado de pagar a los acreedores.
• Del importe de los intereses moratorios que los acreedores hayan cargado, por falta de pago oportuno.
SALDO: Es acreedor y representa el importe de la obligación de pago, derivada de la compra de conceptos distintos a las mercancías a crédito, sin otorgar garantía documental, o la obtención de prestamos.
PRESENTACIÓN: En el balance general dentro del grupo del pasivo circulante.
IVA TRASLADADO: Registra los aumentos y disminuciones derivadas de las obligaciones que las autoridades imponen a la empresa de retener impuesto al valor agregado por la venta de mercancías o la prestacionde servicios, y posteriormente, efectuar el entero correspondiente, previa disminución del iva pagado en la adquisición de mercancías, bienes o servicios.
DEBE HABER
SE CARGA:
AL INICIAR EL EJERCICIO
• Del importe del IVA que se genere por una devolución, rebaja o descuento sobre venta.
• Del importe del IVA por la cancelación de una venta o prestación de servicios.
• Del importe de l traspaso acreditado a la cuenta del IVA acreditable, al finalizar cada mes, cuando el IVA acreditable sea mayor que el retenido por enterar.
• Del importe del iva transferido a la cuenta del impuesto por pagar cuendo el importe del iva retenido es mayor que el acreditable y existe la obligación de efctuar el entero a las autoridades. SE ABONA:
AL INICIARSE EL EJERCICIO
• D ada su naturaleza, esta cuenta no tiene saldo, toda vez que al finalizar el ejercicio, se salda ya sea contra el IVA acreditable, o contra los impuestos por pagar.
DURANTE EL EJERCICIO
• Del importe del IVA retenido a los clientes en la venta de mercancías o en la prestación de servicios.
SALDO: No tienen saldo al finalizar el ejercicio, ni cada mes, ya que ambos casos su saldo se salda contra el iva acreditable o contra los impuestos por pagar.
IMPUESTOS POR PAGAR: Registra los aumentos y disminuciones derivados de los impuestos a cargo del a entidad, en la cual esta es el sujeto. Dentro de estos podemos citar los siguientes: 5% INFONAVIT, 2% Fondo de retiro, 1% sobre remuneraciones pagadas, 1% Estatal IMSS, cuota patronal.
DEBE HABER
SE CARGA:
AL INICIAR EL EJERCICIO
• Del importe de los pagos efectuados para liquidar los impuestos y derechos a cargos de la empresa.
• Del importe de los ajustes o correcciones a las provisiones, por movimientos que tiendan a disminuirlas. SE ABONA:
AL INICIARSE EL EJERCICIO
• Del importe de su saldo acreedor.
DURANTE EL EJERCICIO
• Del importe de las provisiones efectuadas por el calculo de los impuestos y derechos de que la empresa es sujeto.
SALDO: Es acreedor y representa el importe de la obligación que tiene la empresa de pagar a las autoridades hacendarías, o de otro tipo, los impuestos y derechos de que es sujeta.
PRESENTACIÓN: En el balance general dentro del grupo del pasivo a corto plazo.
DOCUMENTOS POR PAGAR: Registra los aumentos y disminuciones derivados dela compra de conceptos distintos a las mercancías o la prestación de servicios, única y exclusivamente a crédito documanetdo a cargo de la empresa.
DEBE HABER
SE CARGA:
AL INICIAR EL EJERCICIO
• Del importe de los títulos de credito que se paguen.
• Del importe de los títulos de crédito que se cancelen.
AL FINALIZAR EL EJERCICIO
3. Del importe de su saldo para saldarla. SE ABONA:
AL INICIARSE EL EJERCICIO
• Del importe de su saldo acreedor.
• DURANTE EL EJERCICIO
• Del importe de los títulos de crédito firmados a cargo de la empresa.
SALDO: Es acreedor y representa el importe de los títulos de crédito suscritos a cargo del a empresa, por la compra de conceptos distintos a las mercancías, a crédito, por las cuales se adquiere la obligación de pagarlos.
PRESENTACIÓN: En el balance general dentro del grupo del pasivo a corto plazo.
ACREEDORES HIPOTECARIOS: Registra Los aumentos y disminuciones derivados de los prestamos que la empresa obtiene de instituciones financieras, por los cuales se ha otorgado como gmnarantía bienes inmuebles. Estos prestamos son a largo plazo.
DEBE HABER
SE CARGA:
AL INICIAR EL EJERCICIO
• Del importe de los pagos que se vayan realizando para liquidar el adeudo.
AL FINALIZAR EL EJERCICIO
2. Del importe de su saldo para saldarla. SE ABONA:
AL INICIARSE EL EJERCICIO
• Del importe de su saldo acreedor.
• DURANTE EL EJERCICIO
• Del importe de los nuevos créditos hipotecarios que se reciban.
SALDO: Es acreedor y representa el importe de la obligación que tiene la empresa de pagar los prestamos obtenidos, los cuales están garantizados como bienes del activo fijo propiedad de la empresa.
PRESENTACIÓN: En el balance general dentro del grupo del pasivo fijo a largo plazo.
RENTAS COBRADAS POR ANTICIPADO: Registra los aumentos y disminuciones derivados de los cobros por conceptos de rentas.
DEBE HABER
SE CARGA:
AL INICIAR EL EJERCICIO
• Del importe de dichas rentas se haya devengado durante el ejercicio.
AL FINALIZAR EL EJERCICIO
2. Del importe de su saldo
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