Caso Módulo Gestión Contable – Financiera
Enviado por Luis Camilo Venegas Gutierrez • 7 de Junio de 2019 • Apuntes • 1.556 Palabras (7 Páginas) • 118 Visitas
Caso
Módulo Gestión Contable – Financiera
Carrera Auditoría
2019
[pic 2]
Docente Responsable: Carlos Gutierrez Zurita
- Contextualización:
El caso presentado corresponde a una empresa de estructura jurídica sociedad anónima cerrada “ROLLY S.A.” inscrita en el registro de valores, que pertenece al rubro manufacturero y que tiene implementado un sistema de costos estándar bajo el criterio de costeo absorbente y valorización PPP.
El alcance de las transacciones comerciales consideradas en el caso, corresponde al mes calendario de enero de 2019.
Este caso no tiene única solución, ya que hay un grupo de transacciones que usted debe proponer de acuerdo al contexto del caso. Es importante que usted fundamente todos los supuestos que utilice.
- Saldos al 01.01.2019
Considere los siguientes saldos de apertura ejercicio comercial 2019:
Cuentas | Saldo Deudor | Saldo Acreedor |
Caja | 9.492.540 | |
Banco | 37.813.859 | |
Cuentas por Cobrar | 14.632.500 | |
IVA C.F. | 115.700 | |
Inversiones en Acciones | 4.200.000 | |
Depósitos a Plazo | 1.906.650 | |
Inversiones en Bonos | 14.300.000 | |
Inversiones en Asociadas | 6.137.500 | |
Existencias | 10.780.000 | |
Equipos Industriales | 20.181.818 | |
Terrenos | 45.207.460 | |
Dividendos Provisorios | 2.400.000 | |
Depreciación Acumulada | 1.681.818 | |
Proveedores | 12.500.000 | |
Retenciones Previsionales AFP | 1.902.000 | |
Retenciones previsionales FONASA | 1.050.000 | |
Retención Impuesto Único | 417.780 | |
Obligación Fondo Cesantía | 360.000 | |
Impuesto Renta por Pagar | 1.325.980 | |
Capital | 100.000.000 | |
Reservas | 30.000.000 | |
Reservas Valor Razonable Inversiones | 310.000 | |
Reserva Revalorización PPE | 762.500 | |
Utilidades Acumuladas | 4.547.949 | |
Pérdidas y Ganancias | 12.310.000 | |
Totales | $167.168.027 | $167.168.027 |
- Información de los saldos:
- Cuentas por Cobrar: El detalle corresponde a los siguientes clientes:
- Comercial PROVISA Ltda Factura N°497 $8.032.500
- Colina hnos. Factura N°494 $6.600.000
- Inversiones en Acciones:
El detalle del saldo de Inversión en acciones es el siguiente:
2.000 acciones TREX S.A. $2.400.000
1.500 acciones TRIX S.A: $1.800.000
Notas:
- Las acciones TRIX S.A. fueron adquiridas para mantenerlas. no las venderá en el corto plazo.
- Las acciones TREX S.A. fueron adquiridas con el ánimo de obtener rentabilidad en el corto plazo.
- Depósitos a Plazo: Corresponde a un depósito tomado el 10.12.18 a 35 días por un valor de $1.900.000 a una tasa de interés de 0,5% mensual. Este depósito será rescatado a su vencimiento.
- Inversiones en Bonos: El 30.12.18 la empresa adquirió un bono de ZUPER S.A. por $14.300.000. El valor nominal de este bono es de $15.500.000, tiene un plazo de 48 meses y el servicio del interés es semestral a una tasa de 4,5% para dicho período. ROLLY S.A. tiene la intención de mantener el bono hasta su vencimiento.
- Inversiones en Asociadas: Representa una inversión mantenida en INDUS S.A, equivalente al 25% de participación, cuyo patrimonio informado al 31.12.18 era el siguiente:
Capital $20.000.000
Utilidades Acumuladas 2.250.000
Utilidad del Ejercicio 2.300.000
- Existencias: El detalle de los inventarios en bodega son los siguientes:
- Materias Primas: 2.200 unidades de MPD “A” con un costo unitario de $1.200
- Productos Terminados: 1.100 u. con un costo estándar unitario de $7.400 (costo correspondiente al período 2018)
- Equipos Industriales: Fueron adquiridos el 25 de marzo de 2018 en la suma de $17.850.000 bruto según factura. Por concepto de flete y embalaje se pagó la suma de $416.500 total según factura.
El 30 de abril de 2018 se paga una boleta de honorarios por $1.000.000 bruto a especialista que realizó el proceso de montaje y acondicionamiento del equipo, quedando en condiciones de funcionamiento a partir de esta fecha. El 31 de mayo de 2018 el torno entró efectivamente en funcionamiento en la empresa.
...