Caso practico Fiscal

Solución.

Paso N° 1: Determinar valor CIF.

Línea # 1:

CIF: FOB + FLETES+SEGURO.

        FOB=    840,000

  FLETES=      33,600

SEGURO=        6,682[pic 1]

Valor CIF: $ 880,282

Paso N° 2: Determinar valor de mercadería M.N.

Línea # 1:

    VMMN: Valor CIF x T/C.

     = 880,282 x 26.99= 23,758,811.18

Paso N° 3: Determinar el DAI.

Línea # 1:

    DAI= CIF x 10%

    DAI= 23,758,811.18 x 10%

    DAI=   2,375,881.12

Paso N° 4: Determinar TSIM.

Línea # 1:

$0.50 por cada tonelada de bienes introducidos al país.

 TSI= 2,080 / 2= 1,040.

Paso N° 5: Determinar SPTE.

Línea # 1:

SPTE= 136 / 2= 68.

Paso N° 6: Determinar ISC.

Línea # 1:

CIF=    23,758,811.18

DAI=   2,375,881.12

TSI=            1,040

SPTE=             68[pic 2]

B.I =    26,135,800.30 x 35%

ISC (35%)= C$ 9,147,530.11

Línea # 2:

CIF: FOB+FLETES+SEGURO

        FOB=  160,000

  FLETES=      6,400

SEGURO=      1,272

Valor CIF:  $ 167,672[pic 3]

Línea # 2:

   VMMN: Valor CIF x T/C.

   = 167,672 x 26.99= 4,525,467.28

Línea # 2:

    DAI= CIF x 10%

    DAI= 4,525,467.28 x 10%

    DAI=    452,546.73

Línea # 2:

TSI= 2,080 / 2= 1,040.

Línea # 2:

SPTE= 136 / 2= 68.

Línea # 2:

CIF=    4,525,467.28

DAI=      452,546.73

TSI=            1,040

SPTE=             68[pic 4]

B.I =     4,979,122.01 x 15%

ISC (15%)= C$ 746,868.30

Paso N° 7: Determinar Cta. Registro.

Línea # 1:

Cta. Registro: 4,000 / 2= 2,000

Pagó: 4,000 + 15%= 600 (IVA)

Retención 2% IR: 4,000 x 2%= 80.

Paso N° 8: Determinar Otros Gastos.

Línea # 1:

Transporte Interno: 90,000 / 2= 45,000

Retención 2% IR: 90,000 x 2%= 1,800

Paso N° 9: Determinar Crédito Fiscal de Importación IVA.

Línea # 1:

Valor CIF=  23,758,811.18

DAI=             2,375,881.12

TSI=                     1,040

SPTE=                       68

ISC=             9,147,530.11[pic 5]

B.I (IVA)= C$ 35,283,330.41

IVA 15%=         5,292,499.56

Paso N° 10: Determinar Valor Total de Mercadería.

Valor Merc. M.N=    23,758,811.18

Derechos aduaneros:

                     DAI=     2,375,881.12

                      TSI=            1,040

                   SPTE=                 68

                     ISC=      9,147,530.11

       Cta. Registro=            2,000

       Otros Gastos=          45,000[pic 6]

Valor Total Merc.=  35,330,330.41

Paso N° 11: Determinar Costo unitario.

C.U= VTM / Unid. o Bultos.

C.U= 35,330,330.41 / 30 cam= 1,177,677.68

PasoN°12: Determinar Precio Venta.

P. Vent.: 1,177,677.68 x 1.30=1,530,980.98

Línea # 1:

Cta. Registro: 4,000 / 2= 2,000

Línea # 1:

Transporte Interno: 90,000 / 2= 45,000

Línea # 1:

Valor CIF=    4,525,467.28

DAI=                452,546.73

TSI=                     1,040

SPTE=                       68

ISC=                 746,868.30[pic 7]

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