Catalogo de Cuentas para la entidad “equipo x s.a de c.v”
Enviado por MMH29 • 8 de Noviembre de 2015 • Trabajos • 8.591 Palabras (35 Páginas) • 246 Visitas
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Catálogo de cuentas para la entidad “equipo x s.a de c.v”
En el manual de utilización contable para la entidad “equipox s.a de c.v” es el documento base donde se explicara al lector la forma en que funcionan las cuentas aquí empleadas, así como la forma en la que el equipo contable deberá registrar las operaciones que se vayan suscitando dentro de la entidad, de tal suerte que sea complementario en la elaboración del trabajo contable así como la creación de estados financieros, se detallara por orden de clasificación en tres grupos: Activos, Pasivos, Y Cuentas de capital, de estas se desprenderán los activos derivados en: Activo Circulante, Activo Fijos Tangibles e Intangibles, Activo Diferidos, Otros Activos; PASIVOS: Pasivos Circulantes, Pasivos a Largo Plazo, Otros Pasivos. Y EL CAPITAL o PATRIMONIO: Utilidades Retenidas, Reservas Patrimoniales, Otros.
ACTIVO
Las cuentas de activo son clasificadas de acuerdo a su liquides, es decir a la solvencia y la realización con la que cuentan, de esa forma podemos determinar las siguientes:
Caja
REPRESENTA : DINERO EFECTIVO.
CLASIFICACIÓN : ACTIVO - CIRCULANTE.
CARGO : POR LOS INGRESOS DE DINERO Y CHEQUES RECIBIDOS.
ABONO : POR LOS EGRESOS DE DINEROS.
SALDO DEUDOR : DISPONIBLE EN CAJA EFECTIVO
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
Bancos
REPRESENTA : EL PODER MONETARIO DE LA ENTIDAD EN ENTIDADES FINANCIERAS
CLASIFICACIÓN : ACTIVO - CIRCULANTE.
CARGO : POR LOS INGRESOS DE DINERO Y CHEQUES RECIBIDOS, ASI COMO TRANSFERENCIAS
ABONO : POR LOS EGRESOS DE DINERO EN TRASPASO O CHEQUE, CARGS DEL BANCO Y SALDO
PARA SALDARLACUENTA
SALDO DEUDOR : REPRESENTA LA EXISTENCIA EN BANCOS
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
ClientesREPRESENTA : el saldo de las ventas a crédito de la entidad a los principales compradores CLASIFICACIÓN : circulante CARGO : por el monto de las ventas a crédito simple ABONO : por el pago de las obligaciones que adquirieron, devoluciones, bonificaciones o rebajas SALDO DEUDOR : se carga al momento de la emisión de la factura al cliente como comprobante de su venta SALDO ACREEDOR : no posee |
Cuentas por CobrarREPRESENTA : el saldo de ventas a crédito que aún no han sido saldadas con un interés o en títulos de crédito ya sea del giro o por otros servicios como préstamos a empleados CLASIFICACIÓN : circulante CARGO : por la venta de mercancía con interés o por el préstamo a empleados, así como venta de otras ventas que no son del giro de la entidad ABONO :por el pago recibido de los créditos en cuentas por cobrar que otorgamos SALDO DEUDOR : carga en el momento que se pacta la contraprestación y es otorgada SALDO ACREEDOR : no tiene |
Documentos por Cobrar corto plazoREPRESENTA : la obligación que adquieren los compradores que piden un plazo para el pago, se extienden documentos en los que se comprometerán al pago, mediante el cual lo podemos hacer exigible CLASIFICACIÓN : Circulante CARGO : por la venta de mercancía a un plazo establecido ABONO : por el pago que recibimos de los documentos otorgados en crédito de mercancía SALDO DEUDOR : por el cargo de las cantidades que aún no hemos cobrado de acuerdo a los documentos emitidos SALDO ACREEDOR : |
Deudores diversosREPRESENTA : aquellos deudores por conceptos distintos a la actividad principal de la entidad es decir aquellos que nos deben por conceptos varios distintos a la venta de mercancías CLASIFICACIÓN : circulante CARGO : por el monto de venta o prestación de servicios entre otros que no pertenecen al giro de la entidad ABONO : por el pago de la contraprestación pactada SALDO DEUDOR : por la deuda que han adquirido con nosotros por cuestiones distintas al giro de la entidad SALDO ACREEDOR : para saldarla |
Funcionarios y EmpleadosREPRESENTA : prestamos hechos a trabajadores y funcionarios de la entidad CLASIFICACIÓN : circulante CARGO : por la cantidad prestada a miembros operacionales de la entidad (funcionarios y empleados) ABONO : por la cantidad pagada de los prestamos previamente realizados SALDO DEUDOR : por la cantidad de préstamos efectuados SALDO ACREEDOR : para saldarla |
Estimación de Cuentas IncobrablesREPRESENTA : por la cantidad de material vendido que, por tiempo ha caducado y no podremos cobrar es decir que se podrá perder, estimado en base a la venta CLASIFICACIÓN : circulante CARGO : por la estimación de ventas que aun agotando los recursos no podremos cobrar en tiempo y forma ABONO : por la disminución de cuentas incobrables que tengamos y aquellas que podremos cobrar SALDO DEUDOR : por las cuentas que no pudimos obtener su cobro SALDO ACREEDOR : no tiene |
Pagos AnticipadosREPRESENTA : las erogaciones echas con anterioridad al nacimiento de las obligaciones de la entidad CLASIFICACIÓN : circulante CARGO : por los pagos realizados con anterioridad al surgimiento de las obligaciones como las rentas, compras previstas, etc… ABONO :por el transcurso del tiempo y el surgimiento de obligación que se ha pagado, se pagan según el tiempo que transcurra de acuerdo al contrato o a la entrega de contraprestaciones pactadas SALDO DEUDOR : cuando se recibe la contraprestación pactada en bienes o servicios SALDO ACREEDOR : para saldar la cuenta |
Impuestos a favorREPRESENTA : la concentración de los impuestos que tengamos a favor de la entidad CLASIFICACIÓN : activo circulante CARGO : por los impuestos que hayamos pagado y que hayan excedido la cantidad requerida ABONO : por impuestos a cargo que no hayamos pagado o que estén pendientes de pago SALDO DEUDOR : por las cantidades determinadas de impuestos a favor SALDO ACREEDOR : para saldarla |
IVA a favorREPRESENTA : la cantidad erogada en pagos de IVA acreditable superior al trasladado CLASIFICACIÓN : circulante CARGO : por la cantidad de IVA acreditable pagado ABONO : por la disminución de saldo a favor en IVA SALDO DEUDOR : por la cantidad a favor de este impuesto SALDO ACREEDOR : para saldarla y enviar a impuestos a favor |
ISR a favorREPRESENTA : el isr del periodo pagado que fue mayor al que realmente surgió CLASIFICACIÓN : circulante CARGO : por el sobrante de los pagos del impuesto sobre la renta hechos, una ve reducido el impuesto realizado ABONO : por la cantidad de isr que aun deba pagarse al fisco SALDO DEUDOR : por el remanente de isr una vez efectuado el pago, el cual genera saldo a favor en el impuesto SALDO ACREEDOR : para saldar la cuenta y enviar la cantidad a impuestos a favor |
InventariosREPRESENTA : la existencia de productos para su venta, así como su disponibilidad y valuación CLASIFICACIÓN : circulante CARGO : por el inventario inicial del periodo, así como de las compras que se vayan efectuando durante el periodo ABONO : por las ventas que se realicen, se abonara en precio de venta SALDO DEUDOR : por la cantidad de inventario que l entidad tendrá al inicio y al final del periodo SALDO ACREEDOR : no tiene |
IVA acreditable pagadoREPRESENTA : la cantidad de IVA que pagamos efectivamente en nuestras compras CLASIFICACIÓN : circulante CARGO : por el IVA que se pague de las compras realizadas o de la adquisición de servicios ABONO : para saldar la cuenta y trasladar el saldo a impuestos a favor SALDO DEUDOR : por la cantidad pagada de IVA a favor de la entidad SALDO ACREEDOR : no tiene |
IVA pendiente de pagoREPRESENTA : el saldo de la cantidad de IVA por pagar, como deuda reconocida CLASIFICACIÓN : circulante CARGO : por la cantidad de IVA pendiente de pago provisionado ABONO : por la cantidad de IVA que se pague durante el periodo SALDO DEUDOR : SALDO ACREEDOR : por la cancelación del IVA |
Anticipo a proveedoresREPRESENTA : un pago anticipado para futuros pedidos de mercancía CLASIFICACIÓN : circulante CARGO : por el pago a proveedores de mercancías o servicios realizados durante el periodo ABONO : por la cantidad que se vaya surtiendo de mercancía o los servicios realizados SALDO DEUDOR : por la cantidad mayor de pagos anticipados a los proveedores SALDO ACREEDOR : no tiene |
Otros Activos CirculantesREPRESENTA : la cantidad de otros materiales fácilmente convertibles en moneda, como metales o divisas extranjeras CLASIFICACIÓN : circulante CARGO : por la cantidad en metal precioso, divisas y otros activos circulantes fácilmente convertibles en moneda ABONO : por la cantidad que se erogue o se cambie para obtener solvencia de la entidad SALDO DEUDOR : por el valor de los activos contabilizados SALDO ACREEDOR : no posee |
Activos fijos |
TerrenosREPRESENTA : el inmueble sobre el cual se tiene el edificio o las propiedades con las que cuenta la entidad. CLASIFICACIÓN : fijo CARGO : por la adquisición de los inmuebles que obtenga la entidad ABONO : por la venta de inmuebles propiedad de la entidad SALDO DEUDOR : por la cantidad valuada de los inmuebles en moneda al cierre del ejercicio SALDO ACREEDOR : no posee |
EdificiosREPRESENTA : la cantidad valuada del precio del edificio donde la entidad tiene su sucursal o sucursales CLASIFICACIÓN : fijo CARGO : por la adquisición o creación de diversos inmuebles de este tipo por la entidad ABONO : por la venta o sesión de esto bienes de activo fijo SALDO DEUDOR : por la cantidad que tengan en valor monetario los dichos bienes SALDO ACREEDOR : no posee |
Maquinaria y equipoREPRESENTA : los bienes de producción de la entidad y los equipos de oficina que posean CLASIFICACIÓN : fijo CARGO : por la adquisición de maquinaria y equipo por la entidad ABONO : por la depreciación de los bienes, así como por el desecho o venta de alguno de ellos SALDO DEUDOR : por los bienes de maquinaria y equipo que posea la entidad una ve reducidas las amortizaciones SALDO ACREEDOR : no tiene |
Equipo de transporteREPRESENTA : los bienes de transporte adquiridos por la entidad para su operación CLASIFICACIÓN : fijo CARGO : por la adquisición de bienes de transporte para reparto ABONO : por la baja del bien, o por su venta SALDO DEUDOR : por la cantidad de los activos de transporte una vez restadas su amortizaciones SALDO ACREEDOR : no posee |
Mobiliario y equipo de oficinaREPRESENTA : la cantidad de bienes de oficina de mobiliarios y equipos de esta CLASIFICACIÓN : fijo CARGO : por la cantidad de las adquisiciones de los mobiliarios y equipos para la oficina ABONO : por su depreciación así como por la venta de estos SALDO DEUDOR : por la cantidad en moneda valuada a la fecha del cierre del ejercicio SALDO ACREEDOR : no posee |
Equipo de cómputoREPRESENTA : la cantidad de los equipos de cómputo adquiridos por la entidad para su funcionamiento CLASIFICACIÓN : fijo CARGO : por la adquisición de equipos de cómputo ABONO : por las ventas de equipo de cómputo y su amortización SALDO DEUDOR : por la cantidad de bienes totales al final del periodo SALDO ACREEDOR : no posee |
Depreciación acumuladaREPRESENTA : la cantidad de deterioro por: tiempo, uso y obsolescencia de los activos fijos CLASIFICACIÓN : fijo CARGO : del saldo para saldarla ABONO : por la depreciación que tengan los activos fijos durante el periodo SALDO DEUDOR : para saldarla SALDO ACREEDOR : del total de las depreciaciones acumuladas por el ejercicio contable |
Adaptaciones y mejorasREPRESENTA : la mejora sobre los activos fijos, la cual aumenta su valor CLASIFICACIÓN : fijo CARGO : por la cantidad de mejoras que se realicen a los diversos activos fijos ABONO : por la depreciación que resulte de estas mejoras SALDO DEUDOR : por la cantidad de mejoras realizadas dentro del periodo una vez restada la depreciación SALDO ACREEDOR : no posee |
Gastos de OperaciónREPRESENTA : los gastos realizados durante las operaciones acontecidas en el ejercicio de la entidad CLASIFICACIÓN : cuenta de resultados CARGO : por el total de las erogaciones de la entidad con fines operacionales y por el total de los gastos ABONO : al final del ejercicio para enviarla a pérdidas y ganancias SALDO DEUDOR : no tiene SALDO ACREEDOR : no tiene |
Gastos de AdministraciónREPRESENTA : Esta cuenta registra los aumentos y disminuciones relativas a las erogaciones que la empresa realiza con la finalidad de lograr los objetivos para los que fue establecida, es decir, aquellos gastos relacionados con las personas y oficinas encargadas de la dirección o administración del negocio. CLASIFICACIÓN : cuenta de resultados CARGO : por la cantidad de sueldos salarios, horas extra y cuotas de seguridad social erogadas para lograr los objetivos de la entidad ABONO : por su saldo para enviarlo a pérdidas y ganancias SALDO DEUDOR : no tiene SALDO ACREEDOR : no tiene |
Cuentas por cobrar a largo plazoREPRESENTA : el saldo a la cuenta de los clientes que nos pagarán a un periodo mayor a un año CLASIFICACIÓN : fijo CARGO : por ventas a clientes que nos pidieron un plazo mayor para el pago de sus adquisiciones ABONO : por el pago de las ventas en plazos convenidos SALDO DEUDOR : por la cantidad de adeudos a largo plazo de los clientes SALDO ACREEDOR : no posee |
Otros Activos No Circulantes |
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