Comisión para el Mercado Financiero y Bancos Chile

AUDITORIA

Caso de Análisis “Comisión para el Mercado Financiero y Bancos”

Marco Conceptual de la Contabilidad

18/04/2020

Introducción

Desde que las sociedades iniciaron el comercio, el fin básico siempre fue que mediante la transacción se pueda obtener un beneficio. Esto, se ha ido perfeccionando en el tiempo, pasando del trueque de especies a la creación del dinero, y como consecuencia de éste, a “empresas” que lo administran de distintas formas.

Es así como desde mediados del siglo XIX, la administración del patrimonio comenzó a tomar otra forma, con mayor especialización en distintos tipos de instrumentos de ahorro, financiamiento o garantías, en un afán por buscar financiamiento, mediante endeudamiento, acciones o  bonos, entre otros, con el objetivo de crear proyectos, cumplir necesidades personales, administrar fondos del comercio, o toda actividad que genere aumento de un patrimonio, las cuales en su desarrollo en el tiempo han ido experimentando regulaciones  mediante leyes y normativas fiscalizadas por un regulador.

Objetivo

Explorar la conformación de la CMF, entidades fiscalizadas y exponer regulaciones existentes sobre los bancos, incluyendo una breve opinión respecto de la fusión CMF - SBIF.  

Desarrollo

Antes de hablar de la CMF, debemos explorar las dos entidades que dieron su origen, como es la Superintendencia de Valores y Seguros (SVS) creada en 1980 con un rol fiscalizador y regulatorio para sociedades anónimas, compañías de seguro, fondos mutuos junto a sus administradoras, clasificadores de riesgo, fondos de inversión nacional y extranjero, bolsas de valores e intermediarios, y por otra parte la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras (SBIF) , creada en 1925 la cual también fiscalizaba y regulaba con normas, a bancos sus filiales y sociedades de apoyo al giro, cooperativas de ahorro y crédito más sus sociedades de apoyo, asesorías financieras, sociedades de cobranza, leasing inmobiliario, factoring, emisores y operadores de tarjetas de crédito , auditores externos, , sociedades y evaluadoras  de garantía recíproca y fogape, almacenes generales depósito y sus evaluadoras.

Ambas instituciones, funcionaban con patrimonio independiente. El superintendente era la máxima autoridad, quien era nombrado por el presidente de la república.

En el año 2017 la SVS pasa a convertirse en la CMF, siendo el hecho más esencial del cambio el que deja de existir un superintendente, cambiándose por un grupo colegiado de cinco integrantes, siendo uno de ellos nombrado por el presidente de la república, quien ostentará el cargo de presidente de la comisión y 4 más también presentados por el gobierno, pero ratificados en el senado. Luego en el año 2019, la SBIF deja de existir, siendo acoplada a la CMF, por lo que a contar de ese momento la CMF pasa a realizar todas las funciones antes descritas tanto de la SVS como de la SBIF.

La CMF en su rol tiene funciones de desarrollo y promoción de los mercados, supervisora, normativa, y sancionadora, creando para esto último la figura de un fiscal que lleva los casos ante la comisión , pudiendo imponer sanciones como censura, multa a beneficio fiscal , revocación de la autorización de existencia de la sociedad, inhabilidad temporal para el ejercicio del cargo de director o ejecutivo principal, y finalmente respecto de personas nombradas o autorizadas por la comisión para ejercer funciones su suspensión o revocación.-

Respecto de los bancos, estos están regulados por leyes y normas (que son muchas), además de las circulares y resoluciones de las que hay que estar informándose constantemente. Sin embargo, abarcando lo más grueso del negocio debemos partir con la ley general de bancos que en lo esencial prohíbe el ejercicio de la actividad bancaria a todo aquel que no esté autorizado para ello, lo que esta brevemente señalado en el artículo 40 de la misma.  Otras que conforman lo medular son la Ley sobre cuentas corrientes bancarias y cheques, Ley sobre operaciones de crédito de dinero, Ley sobre letras de cambio y pagaré, Ley que regula el tratamiento de títulos de crédito, Ley sobre firma y documento electrónico, Ley de timbres y estampillas, Ley de cobranza, y por último existen hechos que tienen doble regulación por ley y por normativa, por ejemplo una ley que aplica a los funcionarios bancarios y que quizás no es tan visible para el público en general como las ya descritas, es la Ley de lavado de activos, financiamiento del terrorismo y delitos de cohecho, y que también esta descrita en la norma de la CMF para bancos 1-14, ya que los bancos son foco constante de este tipo de actos, sobre todo del lavado de activos. La normativa es otra regulación que tienen los bancos, que en la CMF esta individualizadas como “Recopilación Actualizada de Normas (RAN) y otros como por ejemplo en el compendio de normas contables para bancos.

...