Como evaluara el futuro

EJERCICIO UNO

La empresa Falstaff y Ernani S.A., para el año 2019, preparo sus presupuestos en base a los siguientes datos históricos:

1. Ventas Históricas

Año 2018                40.000 unidades

Año 2017                30.000 unidades

Año 2016                35.000 unidades

Año 2015                48.000 unidades

Año 2014                35.000 unidades

1. En el cálculo del pronóstico se consideró que el año 2018, se generó una venta adicional de 1.800 unidades adicionales, compradas por el principal competidor.  Este competidor debió dar cumplimiento a contratos con el estado de Chile y su capacidad no le permitía en ese momento.
2. Al 30 de septiembre de 2019, las ventas alcanzaban al 60% de los montos presupuestados en el año.
3. El cuarto trimestre se espera vender el saldo del presupuesto según detalle mensual

Octubre 30%

Noviembre 40%

Diciembre 30%

1. El producto fabricado es envasado en frasco de 250 gramos, cada uno
2. La materia Prima utilizada son frutas silvestres, cosechadas en el sur de Chile por pequeños agricultores, y su rendimiento es por cada 1.200 gramos de producto se requiere 1.500 gramos de materia prima.
3. La mano de obra utilizada es de tres horas hombre por cada kilo de materia prima utilizada.
4. La capacidad productiva de la compañía es de 2.000 kilos de materiales procesados, esta capacidad genera un costo fijo de $ 8.000.000, mensuales y costos indirectos de fabricación variables de $ 3.000 por cada kilo de material procesado.
5.  En cuando al precio de la materia prima se estimó que sus precios subirán mensualmente 1.5%, dado que es altamente solicitado en los mercados internacionales.
6. En cuanto a la mano de obra, existe contrato colectivo acordado con los sindicatos de trabajadores de la compañía y se ha fijado la hora hombre en un valor de $ 2.500, para el año 2019.
7. La política de inventario sobre productos terminados es mantener un 10% de las ventas del mes siguiente.
8. La política de inventario sobre materia prima es mantener un 5% del consumo necesario para fabricar las ventas del mes siguiente.
9. Del estado de situación al 30 de septiembre de 2019, se tiene que el inventario de materia prima es de $ 219.375; productos terminados $ 2.806.375.
10. Sobre la administración y ventas se indica que el monto fijo es de $ 10.000.000 y un variable igual al 5% de los ingresos.
11. La compañía determino rentabilidad después de impuesto de 30%
12. Para valorización de inventarios se usa el método promedio ponderado

Con los datos indicados se pide confeccionar los presupuestos para octubre y noviembre de 2019, siguientes:

1. Producción

1. Compras de Materiales

1. Costos de Producción

1. Ventas  

EJERCICIO DOS

La compañía “Fidelio S.A., fabrica y comercializa el producto “Beethoven”, utilizado como preservante en la industria alimenticia. Para el desarrollo del producto mantiene una capacidad productiva de 80.000 unidades al año.

Durante el año 2019, sólo se utilizó el 75% de la capacidad, logrando colocar en el mercado un total de 58.500 unidades.

Características del producto:

• Se fabrica en base a frutas secas las cuales son compradas en el país.
• La fruta en su primera etapa de elaboración es cocida a altas temperatura, luego en molida y se procede al envase en tarros de 800 gramos cada.
• La capacidad de la empresa es medida en horas hombre a razón de 2 horas hombre por cada kilo de producto
• El cálculo de costos se ha estandarizado y los datos son los siguientes:

Cedula de Costos Estándares unitarios para la fabricación de 1 kilo de producto

• Para el periodo 2020, la empresa ha estimado mantener inventarios constantes para todos los meses del producto terminados, y la cantidad definida es de 2.000 unidades, para cada mes.
• Del estudio de mercado se obtiene que para el año 2020, se espera un aumento en las ventas de un 20% para el periodo.
• También se nos informa que del total de ventas, durante los primeros cuatro meses serán de: 15% para enero, 12% para febrero, 18% para marzo y 20% para abril
• La proyección del año 2020 es obtener una rentabilidad mensual de 30%, después de impuesto a la renta (25%)
• Los gastos de administración y ventas corresponden al 10% de los ingresos
• La empresa ha definido mantener como inventarios finales de materia prima el 10% de la demanda del mes siguiente.

Se solicita a Ud., presentar los presupuestos mensuales de enero, febrero, marzo de:

Producción

Ventas completo

Compras de materia prima completo

Estados de resultados

EJERCICIO TRES

La compañía El Solar Del Sabor S.A., para el año 2021, prepare presupuestos en base a la utilización del 100% de su capacidad, y le solicita a usted preparar los presupuestos mensuales, para lo cual le entrega la siguiente información.

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