Contabilidad capitulo 1
Enviado por Esteban Moreno Sarmiento • 1 de Agosto de 2016 • Apuntes • 2.116 Palabras (9 Páginas) • 199 Visitas
Contabilidad
Profesores: Loreto González/ Luz María Parra/Nicolás Martínez/José Olivares
Puntaje total: 90 puntos
Duración: 1 hora 15 minutos
Parte I. Teórica (30 puntos)
Realice el asiento del pago del impuesto a la renta (utilidades) en abril del año siguiente.
Solución
OPCION 1:
Los PPM durante el periodo hubiesen sido de € 6.500.000 x 1% = € 65.000.
Luego, la utilidad antes de impuestos sería € 6.500.000 x 40% – € 1.700.000 – € 500.000 = € 400.000 y por lo tanto el gasto por impuestos sería de € 400.000 x 30% = € 120.000.
PAGO DE PPM: 65.000
Entonces, el gasto se hubiese conciliado contra el consumo de los PPM e impuestos por pagar de € 120.000 – € 65.000 = € 55.000. Por lo tanto, el asiento de pago en abril (asumiendo que ya se reconoció el gasto por impuesto a la renta y que se rebajo el PPM) sería el siguiente:
Impuestos por pagar | 55.000 € |
|
Efectivo | 55.000 € |
En caso de que no consumieran los PPM al registrar el gasto y todo se consumiera a finales de abril tendrían un asiento del siguiente tipo (muy probablemente en las secciones de la profesora Luz María Parra):
Gasto por impuestos | 120.000 € |
|
PPM | 65.000 € |
INGRESO POR VENTA: 6.500.000
COSTO POR VENTA: 4.642.857 (6.500.000/1.4)
MARGEN BRUTO 1.857.143
GAV 1.700.000
GASTOS FINANCIEROS 500.000
RESULTADO DEL EJERCICIO -342.857
Como tiene pérdida, no debe pagar impuesto y por lo tanto solicita la devolución del PPM.
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EFECTIVO 65.000
PPM 65.000
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OPCION 1: PUNTO DE VISTA DEL CLUB DE GOLF
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Banco 4.000.000
Ingresos por venta 1.000.000
Mensualidades pagadas anticipadas 3.000.000
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Al cierre del mes
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Mensualidades pagadas anticipadas 500.000
Ingresos por venta 500.000
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OPCION 2: PUNTO DE VISTA DEL CLUB DE GOLF Y CONSIDERARON IVA
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Banco 4.000.000
Ingresos por venta 840.336
Mensualidades pagadas anticipadas 2.521.008
IVA DF 638.655
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Al cierre del mes
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Mensualidades pagadas anticipadas 420.168
Ingresos por venta 420.168
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OPCION 3: PUNTO DE VISTA DEL CLIENTE
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Gasto por inscripción 1.000.000
Mensualidades pagadas por anticipadas 3.000.000
Banco 4.000.000
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Al cierre del mes
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Gasto por club de golf 500.000
Mensualidades pagadas anticipadas 500.000
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Banco 5.000.000
Ingreso por venta 4.201.681
IVA DF 798.319
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Costo de venta 3.500.000
Inventario 3.500.000
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Devolución de venta (ingreso por venta) 420.168
Provisión por devolución 420.168
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- Suponga que se devuelven mercaderías que habían sido vendidas en $750.000 estando dentro del plazo válido para solicitar el reembolso del dinero y que todas ellas están buen estado. ¿Qué registro(s) en el libro diario debería realizar?
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Provisión por devolución 420.168
Ingreso por venta 210.084 (750.000/1.19)-prov.
IVA DF 119.748 (750.000/1.19*0.19)
Banco 750.000
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Inventario 525.000
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