Cálculo del impuesto a la renta

El señor Carlos Campos es Asistente de Marketing de la empresa Luces del Sol S.A. e ingresó a trabajar en la empresa en mayo del año 2020 con un sueldo básico mensual de S/5,000. En los meses de enero a marzo estuvo trabajando en Gomas del Sur SA empresa que le remuneró por ese periodo en total S/12,000 reteniéndole la suma de S/860 por IR de 5ta categoría. En abril además recibió S/3,000 por la participación de utilidades correspondientes de Gomas del Sur SA.

En junio la empresa Luces del Sol SA le da un préstamo por S/2,000 por el que se le descuenta mensualmente S/500.

El señor Campos está afiliado a la AFP Prima y por el período de mayo a julio la empresa le ha retenido S/920 por impuesto a la renta.

 Información general para el desarrollo de los casos de planillas:

            UIT                                  S/ 4,400    

RMV                             S/930

Tasas:

• ONP                                   13.00%
• AFP Prima

Fondo de pensiones       10.00%

              Comisión variable              1.60%

Seguro de invalidez,

sobrevivencia y sepelio     1.74%

            *(Tope S/ 9,898.68)

• Essalud                                 9.00%

Tabla para el cálculo del impuesto a la renta de Quinta Categoría:

 Hasta 5 UIT                               8%

Más de 5 UIT hasta 20 UIT    14%

Más de 20 UIT hasta 35 UIT  17%

Más de 35 UIT hasta 45 UIT  20%

Más de 45 UIT                         30%

Nota: A la hora de responder las preguntas redondear al número entero más cercano. Todos los cálculos deberán ser hechos tomando en cuenta la totalidad de decimales de la calculadora o del excel.

Tomando en cuenta la información adjunta se pide para el mes de agosto del 2020:

La empresa Electro TV Luz S.A.C., dedicada a la comercialización de TV, realiza las siguientes operaciones correspondientes al mes de octubre de 2020.

1) Realizar el registro correspondiente

Operación 1

El 12 de octubre, su cliente Comercial Zavala devuelve 10 TV, que había adquirido el 02 del mismo mes, debido a que no eran los modelos solicitados. El precio de venta unitario que se le había facturado a dicho cliente fue de S/2,950 cada uno. Cabe indicar que la venta fue a crédito a 60 días y el margen de ganancia de la venta había sido del 40%.

Operación 2

El 20 de octubre se realiza la venta al crédito de 50 unidades TV Smart, a un valor unitario de S/3,000 más IGV al cliente Comercial Ruiz S.A., emitiéndose la factura respectiva. El costo de ventas fue del 40% de la venta.

 Operación 3

Debido a que paga antes del plazo pactado la compra realizada por el cliente Comercial Ruiz S.A., el 26 de octubre Electro TV Luz S.A. le otorgó un descuento por pronto pago del 10%. Asimismo, el día 27 el cliente realiza el pago de su deuda pendiente.

Operación 4

El 30 de octubre, la empresa Electro TV Luz S.A. logra recuperar la suma de S/ 21,000 que era el total de la deuda de un cliente cuya provisión de cobranza dudosa se había realizado a inicios del año 2020 por el 20% de dicha deuda.

Nota: Primero se registra el cobro y luego extorno de la provisión en caso de ser aplicable.

La empresa Carrie S.A.C tiene una cuenta corriente en moneda nacional en el Interbank, la cual al 30.04.2020, muestra un saldo deudor de S/8,550 en el estado de cuenta del banco.

A continuación, se le brinda la información para que realice la conciliación bancaria correspondiente a la cuenta de Interbank al 30.04.2020

1. Un cliente de la empresa depositó en la cuenta del Interbank un cheque por S/90,100 que la empresa registró de manera errónea por S/9,100
2. A fin de mes, el banco registró el cargo por un préstamo realizado a la empresa de S/14,000. La empresa tenía registrada la deuda, pero no los intereses que también se cargaron adicionalmente por el monto de S/1,000.   
3. La empresa registró el cheque depositado en el Interbank por la cobranza de un cliente por S/16,500, pero el banco aun no lo muestra porque se realizó pasado el cierre del mes.
4. Se tienen cheques por S/2,000 girados de la cuenta de Interbank por pagos a los diferentes proveedores, que aún no se cargan en cuenta por el banco.

Se solicita:

1) Preparar la conciliación bancaria del 30.4.2020

Nota: Redondear sin decimales, seguir el orden de los enunciados al poner las diferencias en el informe. Si no hay información en alguna línea poner el número 0, si la cifra va restando poner el signo menos delante, por ejemplo:  -2000; si va sumando, poner solo el número, por ejemplo: 2000

2) Registrar los asientos contables necesarios de la cuenta bancaria usando el PCGE.

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