Diagnostico empresa BITE S.A

Duoc UC

Sede Concepción

ELABORANDO EL PRESUPUESTO MAESTRO DE UNA EMPRESA

OBJETIVO DE APRENDIZAJE:  CONSTRUYEN EL PRESUPUESTO MAESTRO PARA UNA EMPRESA DADA

Docente: Marcelo Carrasco Carmona

Alumnos:

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La empresa BITE S.A. planea vender un solo producto llamado “BIT” para el periodo comprendido entre los meses de Enero y Febrero de 2018

Las ventas de Enero de 2018 se proyectan en 10.000 unidades y se sabe además que en febrero estas se incrementan en un 20% con respecto al mes anterior, mientras que en marzo aumentan un 25% con relación al mes anterior.

El precio de venta unitario para Enero de 2018 se proyecta en $1.000.- mientras que para febrero sería de $1.200.-

Las ventas se cancelan por los clientes un 60% al contado y el saldo a 30 días, ello de acuerdo a las políticas de crédito y cobranza de la empresa

Cada producto terminado “BIT” se compone de la siguiente materia prima: 2 unidades de materia prima “beach” a un valor unitario de $120 en el mes de Enero de 2018 y $145 en el mes de Febrero.

La política del Gerente de Producción es mantener un inventario final de productos terminados “BIT” de un 25%  de las unidades que se venderían en el mes siguiente.

El Gerente de Abastecimientos (Compras) de materias primas aplica la política de mantener un inventario final deseado igual al 30% de la materia prima necesaria para la materia prima “beach”.  Además se sabe que el inventario inicial de esta materia prima es de 2.000 unidades.

Las compras son un 40% al contado y el saldo a 30 días.

Para producir un solo producto “BIT” se requieren 3 horas de mano de obra directa, siendo la tarifa proyectada por hora de $100 para ENERO, la cual se incrementaría en un 30% para FEBRERO.  La mano de obra se pagará en el mes que se devengan.

Los costos indirectos de fabricación (CIF) se distribuyen en base a las horas hombre y la tasa aplicada es de $80 por cada hora.  Estos se pagarán durante el mismo mes.

Los gastos de administración y ventas esperados son:

Arriendos:        $300.000.- mensuales.

Depreciación        $   60.000.- mensuales.

Otros Gastos        10% de las ventas proyectadas

Se cancelarán durante el mismo mes en que se generan.

Las Políticas de Finanzas de la empresa es mantener un saldo mínimo en caja de $100.000.-.  Además, la empresa cuenta con una línea de crédito, la cual cobra una tasa de interés del 2% y se paga en múltiplos de $1.000.-

La empresa BITE S.A. le solicita a Ud. como Administrador Financiero y con los datos entregados confeccione los siguientes presupuestos Operativos y Financieros para los meses de Enero y Febrero de 2018:

1.- Presupuesto de Ventas.

2.- Presupuesto de Producción.

3.- Presupuesto de Consumo de Materiales Directos.

4.- Presupuesto de Compras de Materiales Directos.

5.- Presupuesto de Mano de Obra Directa.

6.- Presupuesto de Costos Indirectos de Fabricación.

7.- Presupuesto de Gastos de Administración y Ventas.

8.- Presupuesto de Costos de Venta.

9.- Presupuesto de Caja.

PRESUPUESTOS OPERATIVOS BITE S.A.

Presupuesto de Ventas Año ____________________

Presupuesto de Producción Año ____________________

Presupuesto de Consumo de Material Directo Año ____________________

Presupuesto de Compra de Material Directo Año ____________________

Presupuesto de Mano de Obra Directa Año ____________________

Presupuesto de Costos Indirectos de Fabricación Año ____________________

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