EL CONTROL PRESUPUESTAL Y EL PROCESO DE RETROALIMENTACIÓN
Enviado por legaspi22 • 11 de Septiembre de 2020 • Apuntes • 8.288 Palabras (34 Páginas) • 3.658 Visitas
UNIVERSIDAD VIRTUAL DEL ESTADO DE GUANAJUATO
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ÁLVARO PÉREZ
PLANEACIÓN ESTRATÉGICA DE RECURSOS FINANCIEROS v1
EL PRESUPUESTO ANUAL
EL CONTROL PRESUPUESTAL Y EL PROCESO DE RETROALIMENTACIÓN
EA5. EVALUACIÓN Y CONTROL PRESUPUESTAL
ESMERALDA LEGASPI BECERRA
17007387
28 julio de 2020.
INTRODUCCION
Toda empresa para alcanzar el éxito debe tener un plan estratégico que le permita alcanzar sus objetivos, dicho plan debe ayudarle a llevar a cabo revisiones periódicas que muestren si se están cumpliendo los objetivos o se necesita ajustar o hacer cambios en alguna de las áreas para el logro de las metas.
Es importante también al realizar las proyecciones conocer el valor presente del flujo de dinero, ya que esto nos permitirá conocer el valor del dinero en el tiempo y dicha información la podemos utilizar para comparar alternativas de inversión y así saber si nuestro flujo es positivo el proyecto generara ganancias, en cambio si os diera un flujo negativo sabríamos que es conveniente rechazar el proyecto planeado.
En la presente evidencia en base el presupuesto maestro de la empresa La Morena, que calculamos en la evidencia EA4. Presupuestación completa de una empresa, analizaremos la repercusión que tendría en los presupuestos de la empresa el incremento de unidades a vender, mano de obra indirecta, así como el impacto de un desabasto de materia prima que implique en la variación en la tasa de gastos indirectos. A su vez las afectaciones que causaría una disminución de pago de contado de los clientes al 50%, con todas las modificaciones mencionadas se propondrá un tipo de revisión a implementar para evaluar dichas desviaciones a presupuesto original.
Con base en los datos del Caso La Morena y los cálculos y resultados que obtuviste en la EA4. Presupuestación completa de una empresa, realiza lo que se te pide a continuación:
- Estado de resultados de la empresa presupuestado por trimestre.
Trimestre 1 | Trimestre 2 | Trimestre 3 | Trimestre 4 | |
Ventas | $ 210,000.00 | $ 420,000.00 | $ 955,000.00 | $ 307,500.00 |
(-)Costo de ventas | $ 40,312.50 | $ 61,687.50 | $ 82,434.38 | $ 33,148.13 |
(-) Costo de operación | $ 6,750.00 | $ 6,750.00 | $ 6,750.00 | $ 6,750.00 |
(=) Utilidad de operación AI | $ 162,937.50 | $ 351,562.50 | $ 865,815.63 | $ 267,601.88 |
(-) Impuestos | $ 57,028.13 | $ 123,046.88 | $ 303,035.47 | $ 93,660.66 |
(=) Utilidad neta | $ 105,909.38 | $ 228,515.63 | $ 562,780.16 | $ 361,262.53 |
- Balance general de la empresa presupuestado por trimestre, el cual se considera como el presupuesto original de este caso.
BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO | ||||
DEL 1 DE ENERO A 31 DE DICIEMBRE 2014 | ||||
LA MORENA, SA DE CV | ||||
Trimestre 1 | Trimestre 2 | Trimestre 3 | Trimestre 4 | |
Activos: | ||||
Circulante | ||||
Efectivo | $ 86,684.38 | $ 246,012.50 | $ 636,009.66 | $ 1,003,797.63 |
Clientes | $ 63,000.00 | $ 126,000.00 | $ 286,500.00 | $ 92,250.00 |
Inventarios: | ||||
Materia Prima | $ 6,225.00 | $ 7,912.50 | $ 2,706.75 | $ 4,610.00 |
Productos terminados | $ 5,818.37 | $ 12,606.48 | $ 4,291.42 | $ 858.28 |
Total de activos circulantes | $ 161,727.75 | $ 392,531.48 | $ 929,507.82 | $ 1,101,515.91 |
Fijo: | ||||
Propiedades, planta y equipo | $ 12,000.00 | $ 7,000.00 | $ - | $ 1,000.00 |
Depreciación acumulada |
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Total activos no circulantes | $ 12,000.00 | $ 7,000.00 | $ - | $ 1,000.00 |
Activo total | $ 173,727.75 | $ 399,531.48 | $ 929,507.82 | $ 1,102,515.91 |
Pasivos: | ||||
A corto plazo | ||||
Proveedores | $ 19,200.00 | $ 32,812.50 | $ 39,201.75 | $ 15,437.00 |
Nom.acumulada por pagar | $ 1,875.00 | $ 1,875.00 | $ 1,875.00 | $ 1,875.00 |
Otros pasivos | $ - | $ - | $ - | $ - |
Imto. Acumulado por pagar | $ 625.00 | $ 625.00 | $ 625.00 | $ 625.00 |
Total pasivos a corto plazo | $ 21,700.00 | $ 35,312.50 | $ 41,701.75 | $ 17,937.00 |
Capital contable | ||||
Capital aportado | ||||
Utilidades retenidas | $ 152,027.75 | $ 364,218.98 | $ 887,806.07 | $ 1,084,578.91 |
Total capital contable | $ 152,027.75 | $ 364,218.98 | $ 887,806.07 | $ 1,084,578.91 |
Total pasivo + capital | $ 173,727.75 | $ 399,531.48 | $ 929,507.82 | $ 1,102,515.91 |
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