ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
Enviado por Paola Ogando • 28 de Enero de 2021 • Ensayos • 723 Palabras (3 Páginas) • 258 Visitas
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Facilitador: Eulalio Encarnación
Materia Contabilidad VI
Tarea Trabajo Final
Participante Tanny Paola Ogando Vallejo
Matrícula 17-3899
INTRODUCION
En este trabajo a continuación le estaré presentando un trabajo final que trata sobre el estado de flujo de efectivo de la empresa el aguacate, que se dedica a la compra-venta de libros científicos.
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
- EJERCICIO PRACTICO
OBJETIVO:
Este ejercicio pretende incidir en la diferenciación entre los conceptos de gasto y pago y de ingreso y cobro, discriminando los criterios de devengo recogidos en la cuenta de pérdidas y ganancias del criterio de caja con el que se elabora el estado de flujos de efectivo (EFE).
La empresa El Aguacate, que se dedica a la compra-venta de libros científicos, ha realizado las siguientes operaciones durante el ejercicio 2009:
- El saldo inicial de tesorería al 1 de enero de 2009 es de $25,000.
- Compra libros de física por importe de $20,000, abonando la mitad al contado.
- Ha incurrido en un gasto anual por alquiler de máquinas fotocopiadoras e impresoras de $10,000, que serán abonados en el año 2010.
- Se han vendido libros a una universidad por importe de 45.000, cobrando $25,000 al contado y el resto se cobrará en el año 2010.
- El Aguacate, ha comprado mobiliario nuevo para su oficina comercial por importe de $15,000, abonando $5,000 y comprometiéndose a abonar el resto en 12 meses.
- Los gastos anuales de luz abonados ascienden a $8,000 y los gastos de teléfono, que serán abonados en enero del año 2010, se elevan a $10,000
- Se cobran $6,000 a unos clientes cuya deuda ascendía a $14,000 asimismo, se pagan deudas a proveedores por valor de $16,000
- El Aguacate, ha contraído una deuda a cuatro años con una entidad financiera por importe de $30,000, que han sido ingresados en su cuenta corriente bancaria. Los gastos de apertura del préstamo ascienden a $1,000, que han sido cargados directamente a dicha cuenta.
- La compra de mobiliario supone una inversión para la entidad. Cuando se adquiere al contado, la salida de liquidez se contabiliza como parte del flujo de efectivo por actividades de inversión en el EFE.
SOLUCION
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO DE EMPRESA EL AGUACATE.
Actividades de Operación: Ventas de Libros Cobro a Clientes Compra de libros Gastos de luz Pago a Proveedores FLUJO DE EFECTIO POR ACTIVIDADES DE OPERACION | 25,000 6,000 (10,000) (8,000) (16,000) (3,000) |
Actividades de Inversión: Compra de Mobiliario FLUJO DE EFECTIO POR ACTIVIDADES DE INVERSION | (5,000) (5,000) |
Actividades de Financiación: Deuda Bancaria Gastos de Apertura FLUJO DE EFECTIO POR ACTIVIDADES DE FINANCIACION VARIACION NETA DEL EFECTIVO Efectivo al Comienzo del ejercicio Efectivo al final del Ejercicio | 30,000 (1,000) 29,000 21,000 25,000 46,000 |
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