Estado de Flujo de Efectivo

REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA EDUCACIÓN[pic 1][pic 2][pic 3][pic 4][pic 5][pic 6][pic 7][pic 8]

UNIVERSIDAD GRAN MARISCAL DE AYACUCHO FACULTAD DE CIENCIAS SOCIALES Y ECONOMÍA NÚCLEO BARCELONA – EDO. ANZOÁTEGUI DOCENTE: MARÍA BENETT DE REYES

Integrantes:

AFANADOR MARBIS FREITES ADRIANA GRIFFITH BELINDA

Grupo Nº 2

CÁTEDRA: ANÁLISIS DE ESTADOS FINANCIEROS

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Es uno de los Estados Financieros básicos, en el que se muestran las Entradas y salidas de efectivo y equivalentes de efectivo, ocasionadas por las actividades de Operación, Inversión y Financiación, realizados por una Empresa durante un período contable determinado.

El Estado de Flujo de Efectivo permite:

• Evaluar los cambios en los activos netos de una Entidad.

• Evaluar la capacidad que tiene una Empresa para generar efectivo y equivalentes de efectivo.

• Mejorar la comparabilidad de la información sobre el rendimiento de las operaciones de distintas Entidades,  ya que elimina el uso de distintos tratamientos contables

para las mismas transacciones y sucesos económicos. (Párrafo 4 NIC 7).

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Son todos aquellos activos o elementos patrimoniales, propiedad de una Empresa, que son aceptados como medios de pago o liberación de deudas,        cuya disponibilidad no se encuentra restringida.

Son inversiones de corto plazo altamente líquidas,        que son fácilmente convertibles en cantidades conocidas de efectivo y que no están sujetas a riesgos significativos de cambios en su valor.

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El objetivo del flujo de efectivo es básicamente determinar la capacidad de la empresa para generar efectivo,        con el cual pueda cumplir con sus obligaciones y con sus proyectos de inversión y expansión.

Adicionalmente,        el flujo de efectivo permite hacer un estudio o análisis de cada una de las partidas con incidencia en la generación de efectivo,        datos que pueden ser de gran utilidad para la el diseño de políticas y estrategias encaminadas a realizar una utilización de los recursos de la empresa de

forma más eficiente.

ENTRADAS        SALIDAS

OPERACIÓN

D        - Cobros a Clientes

R        Por Ventas[pic 34]

E        - Cobros por otros

C        conceptos

T

O

I N

1. - Resultado del Período

• Pagos a Proveedores por Compras
• Pagos por Gastos de Operación

-Otros pagos opera- cionales.

INVERSIÓN

I        - Partidas que no mueven efectivo

R

1. - Cambios Netos en activos operacionales

C        - Cambios netos en pasivos operacionales

T O

• Préstamos y sus cobros
• Inversiones y sus cobros

-Compras de propiedades, planta y equipo y su venta

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FINANCIACIÓN

• Emisiones de acciones
• Emisiones de bonos, hipotecas, pagarés
• recepción de préstamos a corto y largo Plazo

Compras de acciones de tesorería

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Este método tiene como característica que los flujos de Efectivo son presentados en dos grupos:

• Flujos de efectivo por ventas a los clientes y otros conceptos

• Flujos de efectivo por compras a los proveedores y otros conceptos

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1.- Estados de situación financiera del ejercicio corriente y los correspondientes a los dos ejercicios precedentes.

2.- Estado de Resultado del Ejercicio actual y del anterior.

3.- Notas aclaratorias de las partidas que componen los estados Financieros mencionados.

4.- Variaciones: a) Variación en las Cuentas del Estado de Situación Si la cuenta        y la Variación        la Variación se coloca

         Es de:                        fue un(a):                        en el:         

Activo        Aumento        Debe

Activo        Disminución        Haber Pasivo o Patrimonio                Aumento        Haber

Pasivo o Patrimonio        Disminución        Debe

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b) Estado de Resultados

En la parte inferior de los Estados de Situación Financiera, serán relacionadas las cuentas que componen el Estado de Resultado del período actual. Los correspondientes saldos deudores o acreedores, se colocarán en las columnas que hemos asignado para las variaciones.

Luego se procede a sumar las dos columnas de variaciones que por supuesto deben cuadrar.

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