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Estado de Flujo de Efectivo

Marbis AfanadorInforme17 de Marzo de 2020

2.238 Palabras (9 Páginas)165 Visitas

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REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA EDUCACIÓN[pic 1][pic 2][pic 3][pic 4][pic 5][pic 6][pic 7][pic 8]

UNIVERSIDAD GRAN MARISCAL DE AYACUCHO FACULTAD DE CIENCIAS SOCIALES Y ECONOMÍA NÚCLEO BARCELONA – EDO. ANZOÁTEGUI DOCENTE: MARÍA BENETT DE REYES

Integrantes:

AFANADOR MARBIS FREITES ADRIANA GRIFFITH BELINDA

Grupo Nº 2

CÁTEDRA: ANÁLISIS DE ESTADOS FINANCIEROS

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Es uno de los Estados Financieros básicos, en el que se muestran las Entradas y salidas de efectivo y equivalentes de efectivo, ocasionadas por las actividades de Operación, Inversión y Financiación, realizados por una Empresa durante un período contable determinado.

El Estado de Flujo de Efectivo permite:

  • Evaluar los cambios en los activos netos de una Entidad.
  • Evaluar la capacidad que tiene una Empresa para generar efectivo y equivalentes de efectivo.
  • Mejorar la comparabilidad de la información sobre el rendimiento de las operaciones de distintas Entidades,  ya que elimina el uso de distintos tratamientos contables

para las mismas transacciones y sucesos económicos. (Párrafo 4 NIC 7).

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Son todos aquellos activos o elementos patrimoniales, propiedad de una Empresa, que son aceptados como medios de pago o liberación de deudas,        cuya disponibilidad no se encuentra restringida.

Son inversiones de corto plazo altamente líquidas,        que son fácilmente convertibles en cantidades conocidas de efectivo y que no están sujetas a riesgos significativos de cambios en su valor.

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El objetivo del flujo de efectivo es básicamente determinar la capacidad de la empresa para generar efectivo,        con el cual pueda cumplir con sus obligaciones y con sus proyectos de inversión y expansión.

Adicionalmente,        el flujo de efectivo permite hacer un estudio o análisis de cada una de las partidas con incidencia en la generación de efectivo,        datos que pueden ser de gran utilidad para la el diseño de políticas y estrategias encaminadas a realizar una utilización de los recursos de la empresa de

forma más eficiente.

ENTRADAS        SALIDAS

OPERACIÓN


D        - Cobros a Clientes

R        Por Ventas[pic 34]

E        - Cobros por otros

C        conceptos

T

O

I N

  1. - Resultado del Período

  • Pagos a Proveedores por Compras
  • Pagos por Gastos de Operación

-Otros pagos opera- cionales.

INVERSIÓN


I        - Partidas que no mueven efectivo

R

  1. - Cambios Netos en activos operacionales

C        - Cambios netos en pasivos operacionales

T O

  • Préstamos y sus cobros
  • Inversiones y sus cobros

-Compras de propiedades, planta y equipo y su venta

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FINANCIACIÓN


  • Emisiones de acciones
  • Emisiones de bonos, hipotecas, pagarés
  • recepción de préstamos a corto y largo Plazo

Compras de acciones de tesorería

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Este método tiene como característica que los flujos de Efectivo son presentados en dos grupos:

  • Flujos de efectivo por ventas a los clientes y otros conceptos
  • Flujos de efectivo por compras a los proveedores y otros conceptos

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1.- Estados de situación financiera del ejercicio corriente y los correspondientes a los dos ejercicios precedentes.

2.- Estado de Resultado del Ejercicio actual y del anterior.

3.- Notas aclaratorias de las partidas que componen los estados Financieros mencionados.

4.- Variaciones: a) Variación en las Cuentas del Estado de Situación Si la cuenta        y la Variación        la Variación se coloca

         Es de:                        fue un(a):                        en el:         

Activo        Aumento        Debe

Activo        Disminución        Haber Pasivo o Patrimonio                Aumento        Haber

Pasivo o Patrimonio        Disminución        Debe

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b) Estado de Resultados

En la parte inferior de los Estados de Situación Financiera, serán relacionadas las cuentas que componen el Estado de Resultado del período actual. Los correspondientes saldos deudores o acreedores, se colocarán en las columnas que hemos asignado para las variaciones.

Luego se procede a sumar las dos columnas de variaciones que por supuesto deben cuadrar.

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EMPRESA TIPICA, C.A.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

al 31 de diciembre de 2010,2009 y2008

en miles de bolívares

Nota

2010

2009

2008

Activo

Activo corriente

Efectivo y equivalentes al efectivo

1-19

5.250,00

6.827,00

4.722,00

efectos y cuentas p/ cobrar comerciales

2-13

15.100,00

12.730,00

13.260,00

Provisión ctas de cobro dudoso

-900,00

-630,00

-520,00

Inventarios

3-25

2.000,00

1.000,00

1.700,00

Mercancía en transito

1.000,00

Serv. Y otros gtos. Contratador p/anticipado

4-10

2.250,00

250,00

370,00

total Activo corriente

24.700,00

20.177,00

19.532,00

Activo no corriente

Activo financiero no corriente

5

1.300,00

620,00

Inversiones Financieras

6

5.525,00

500,00

830,00

Inversiones en inmuebles

7

1.000,00

1.000,00

Propiedad planta y equipo

8

67.000,00

66.400,00

58.555,00

Dep. Acum. Prop. Planta y equipo

8

-19.500,00

-15.117,00

-13.067,00

Activos intangibles

9

5.300,00

5.300,00

Amortización acum. Activos intangibles

9

-1.300,00

-650,00

Cargos Diferidos

10-4

250,00

300,00

350,00

otros activos no corrientes no financieros

11

50,00

50,00

50,00

Total activo no corriente

59.625,00

57.783,00

47.338,00

Total Activo

84.325,00

77.960,00

66.870,00

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