Ejercicios Personas Físicas

CAPÍTULOS II Y III

1. Calcular el pago provisional del mes de enero 2012 del Sr. Jorge Luna, con los siguientes datos:

Considerar las retenciones correspondientes.

Por actividad profesional:

Ingresos cobrados a Persona Moral $58,900.

Erogaciones:

Salarios $16,000

Luz 1,238

Teléfonos 2,047

Viáticos 8,950

Capacitación 3,800

Por arrendamiento:

Ingresos percibidos $ 27,000.00 (El 30% de casa habitación (P.F.), el 25% por renta de consultorio a un veterinario y 45% local a una empresa PM)

Erogaciones realizadas:

Gas 3,500.00

Predial 2,550.00

Honorarios 2,875.00

Comisiones 925.00

Depreciación fiscal 4,100.00

Considerar también las retenciones correspondientes. Aplicar deducción ciega o deducciones específicas, lo que más convenga al contribuyente.

2. Determinar el impuesto anual por 2011, correspondiente a una persona física, que obtiene los siguientes ingresos:

Ingresos acumulables del cap. I 98,000.00

Ingresos acumulables cap. II 95,000.00

Deducciones autorizadas cap. II 47,000.00

Ingresos devengados cap. III 280,000.00

Ingresos cobrados cap. III 274,000.00

Deducción ciega del 35%

Predial 8,750.00

Deducciones personales 4,500.00

Pagos provisionales 12,600.00

Considerar que los ingresos se obtuvieron:

a) Los provenientes de arrendamiento, por dos copropietarios al 70% y al 30%.

b) Que el que obtuvo el 30% de los ingresos por arrendamiento, NO tiene otros ingresos.

c) Las deducciones personales corresponden al contribuyente que tiene el 70% de la propiedad

e) Calcular el ISR anual del copropietario al 70%, considerando que le correspondieron $11,000.00 de pagos provisionales.

DE LOS INGRESOS POR ENAJENACION DE BIENES (CAPÍTULO IV)

Ejercicio a):

Calcular el costo comprobado de adquisición de un terreno adquirido el 23 de septiembre de 1994 en la cantidad de 329,000.00 y enajenado el día 14 de febrero de 2012.

Ejercicio b):

Calcular el costo comprobado de adquisición actualizado del siguiente inmueble:

Fecha y monto de adquisición del terreno 12 oct. 1993 200,000.00

Fecha y monto de construcción 7 de nov. 1994 315,000.00

Fecha de enajenación 16 de marzo de 2012.

Determinación de los pagos provisionales por enajenación

Ejercicio c):

Calcular el pago provisional que debió ser efectuado por la enajenación de un inmueble el 6 de agosto de 2012, con base en la siguiente información:

Precio de enajenación 995,000.00

Costo fiscal 340,000.00

Años de tenencia 9 años.

Ejercicio d)

Calcular el ISR anual por 2011 de un contribuyente, con los siguientes datos:

CAPÍTULO Ingresos Acumulables:

I $ 120,000

III

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