PERSONA FISICAS EJERCICIO

EJERCICIO No. 1.

La Señora Alma Juárez Nava le solicita actualizar su situación fiscal correspondiente al ejercicio 2018, considerando la siguiente información:

La Señora tiene su domicilio fiscal en Tuxtla Gutiérrez, Chiapas, siendo su estado civil: casada, bajo el régimen de separación de bienes.

Renta 7 departamentos destinados a casa habitación a igual número de personas físicas, cobrando $ 10,000.00 por cada uno de ellos.

Renta una bodega en la planta baja del inmueble a la Compañía “Pinturas el Jaguar, S. A. de C. V.” percibiendo una renta mensual de $ 40,000.00, según contrato celebrado para tal efecto.

Renta 2 locales comerciales a la Compañía “Artículos Domésticos, Comandante Marcos. S. en N. C.” Percibiendo una renta mensual de $ 30,000.00, según consta en contrato celebrado al efecto.

Para efecto de los pagos provisionales, nos solicita le sea aplicada la deducción opcional a que se refiere la ley del ISR.

El impuesto predial se liquidó bimestralmente durante los meses de febrero, abril, junio, agosto, octubre y diciembre a razón de $ 1,500.00 en cada exhibición, durante dichos meses.

Durante el año, realizó los gastos que se mencionan en seguida:

1. Pintura e impermeabilización del edificio $ 180,000.00
2. Compra de escritorio y muebles de oficina $ 80,000.00
3. Compra de automóvil $ 150,000.00
4. Gasolina y gastos de mantenimiento del automóvil $ 38,000.00
5. Pago de salarios. Honorarios y comisiones $ 435,000.00
6. Pago de derechos por suministro de agua $ 87,000.00
7. Pago de impuesto local sobre nóminas  $ 12,000.00

El inmueble fue adquirido el 24 de septiembre de 2002 y según consta en escritura pública $ 3,000,000.00 corresponde al valor del terreno y $ 7,000,000.00 al valor de la construcción.

También efectúo gastos correspondientes a deducciones personales y estímulos fiscales, siendo éstos:

1. Honorarios médicos y dentales para sí mismo $ 17,000.00
2. Análisis clínicos y estudios de gabinete en laboratorios médicos para sus hijos $ 13,500.00
3. Donativo a la cruz roja $ 70,000.00
4. Honorarios a nutrióloga para su cónyuge $ 20,000.00
5. Honorarios a psicólogo $ 13.000.00
6. Aportaciones al SAR $ 32,000.00
7. Transporte escolar obligatorio de su hija $ 28,000.00
8. Pago de colegiaturas de su hijo (nivel bachillerato) $ 30,000.00

En todos los casos, las cantidades indicadas son antes de IVA y de cualquier retención que aplicará en cada situación particular.

En el ejercicio 2017 se reportaron ingresos totales en su declaración anual por la cantidad de $ 2,100,000.00, correspondiendo a ingresos acumulables solo $ 1,378,999.00.

Determinar los pagos provisionales respectivos y el impuesto del ejercicio a enterar.

Una vez resuelto el ejercicio, contesta las siguientes preguntas:

1. El monto de las deducciones de capítulo comprobables es:

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1. ¿Cuál es el monto de las deducciones personales a aplicar?

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1. La cantidad de deducciones personales a comparar contra los límites establecidos

para las mismas en el artículo 151 de la ley del ISR, importan la cantidad de:

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1. Los ingresos acumulables gravables sobre los que se aplicará la TARIFA ANUAL, considerando la mejor opción para el contribuyente, ascienden a:

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1. ¿Cuál es el monto de los pagos provisionales enterados durante el ejercicio?

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1. ¿Cuál es el tratamiento fiscal que se tendrá que aplicar en caso de pérdida en ingresos por arrendamiento? Fundamente su respuesta.

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1. ¿Cuál es el impuesto a cargo o a favor del ejercicio?

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EJERCICIO 2.

El Arquitecto Alfonso García Lugo te contrata para que le determines el ISR a pagar o a su favor del ejercicio 2018, por sueldos y salarios, para ello te proporciona la siguiente información:

Ingresos por sueldos 2018                                                      488,200.00

Aguinaldo                                                                     45,000.00

Prima vacacional                                                            21,250.00

Previsión social 2018                                                                  34,400.00

Tiempo extra gravado                                                            14,000.00

Tiempo extra exento                                                            13,500.00

ISR retenido por salarios 2018                                                   160,370.00

Deducciones Personales y Estímulos fiscales:

Honorarios médicos de su concubina

que no trabaja                                                                      $ 15,000.00

Gastos de funeral de su abuela                                                      28,000.00

Colegiatura para su hijo (primaria)                                             12,000.00

Donativo a la Cruz Roja                                                     10,000.00

Interés Real por crédito hipotecario                                             34,000.00

Anteojos graduados para sí mismo                                                5750.00

CFDI de Farmacia del Ahorro, liquidada con tarjeta de nómina                     11,100.00

*Todos los gastos cuentan con el CFDI respectivo y fueron

Liquidados con tarjeta de nómina.

Los ingresos acumulables declarados en 2016 fueron por                    497,000.00

Una vez resuelto el ejercicio, contesta las siguientes preguntas:

1. El monto de los ingresos exentos es:  $46,529.88

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1. ¿Cuál es el monto de las deducciones personales a aplicar? $101,500

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1. La cantidad de deducciones personales a comparar contra los límites establecidos

para las mismas en el artículo 151 de la ley del ISR, importan la cantidad de:

___________________________________________________________________$87,000___

1. Los ingresos acumulables gravables sobre los que se aplicará la TARIFA ascienden a:

______________________________$569,820.12____________________________________

1. ¿Cuál es el monto del estímulo fiscal a aplicar? (Fundamente su respuesta)

___________________________________________________________________

1. ¿Fecha de presentación de la declaración anual de personas físicas 2018?

___________________________________________30 DE ABRIL ________________________

1. ¿Cuál es el impuesto a cargo o a favor del ejercicio?

_($71,360.73)_ISR A FAVOR __

EJERCICIO 3.        

El Arquitecto Alfonso García Lugo te contrata para que le determines el ISR a pagar o a su favor del ejercicio 2018, por sueldos e indemnización recibida por terminación de la relación laboral, para ello te proporciona la siguiente información:

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