El Riesgo de Fraude en Auditoría
Enviado por Destro123 • 26 de Mayo de 2021 • Ensayos • 1.617 Palabras (7 Páginas) • 46.356 Visitas
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21-05-2021
Actividad de evaluación grupal
Identifica un contenido a evaluar de manera grupal y completa el siguiente cuadro:
Contenido a evaluar | El Riesgo de Fraude en Auditoría - Fecha de entrega: 28-05-2021 |
Unidad de competencia a alcanzar/Criterios de desempeño | Identifica la información financiera, operativa y de sistemas relacionada con la organización: Conoce con escepticismo profesional las variables internas y externas relacionadas con la operación de la organización/ 1. Recopila información acerca de la organización y su entorno. 2. Analiza la información obtenida. 3. Distingue las operaciones y actividades de la empresa |
Actividad | Los grupos se asignaron aleatoriamente por la plataforma M7 la actividad grupal consiste en el análisis de 10 de los principales escándalos contables ocurridos como consecuencia de fraude por manipulación de la información contable en los últimos 20 años se indican las compañías que están sujetas a investigación a saber:
Los grupos deben investigar a cuanto ascendió el fraude financiero, cuáles son las principales violaciones a los principios contables que cometió la gerencia de estas entidades, las principales falencias que los auditores tuvieron al efectuar la auditoria de estas empresas, quienes eran los auditores al momento del fraude. Realizar un gráfico de barras de las perdidas por empresa y determinar el impacto económico para la sociedad de este colapso contable. El trabajo de investigación debe ser enviado como carga de archivo y debe ser expuesta por grupo por la plataforma Zoom una empresa seleccionada por grupo. |
ACTIVIDAD DE Investigación
Se requiere, se realice una investigación por grupo, y basado en la misma que realice 3 cuadros y 1 gráfico con la siguiente información, referente a 10 importantes quiebras producto de Estados Financieros Fraudulentos Véase ejemplo empresa K-MART CORP:
1ra. Tabla RESUMEN DE LOS FRAUDES INVESTIGADOS ENTIDADES COLAPSADAS DEBIDO A FRAUDE
EMPRESA | PRINCIPALES EsquemaS de Fraude | Resultado | Monto Perdida en MMU$ | Auditor Externo |
K-MART CORP | Se registró Ingresos indebidamente por USD 42,3 millones anticipado ingresos con contratos largo plazo | Declarada en bancarrota en enero del 2002. Dos vicepresidentes fueron culpados por fraude. | 17.000 | PWC |
ENRON | Se registraron cuentas tanto de pasivo como activo indebido en los estados financieros, convertían las cuentas de deuda (pasivos) como Activos (efectivo) o ingresos para inflar las utilidades, de igual modo, se estimaron sobornos y trafico de influencias para beneficiarse de contratos en el extranjero (América del sur, África, Filipinas, etc). Por último, se excluyeron tres sociedades que debían estar en los balances y mostraban enormes pasivos. | Declarada en quiebra en diciembre del 2001, produciendo la mayor bancarrota de la historia. Vicepresidente Baxter se halla muerto por un disparo en la cabeza, la firma de auditores AA es culpable y cierra sus operaciones, kenneth lay y Jeffrey Keith ex directores de finanzas fueron culpables, tras un mes y pocos días lay muere por infarto cardiaco, Andrew fastow se declara culpable. Y más de 20000 desempleados. | 638.000 | AA (Arthur Andersen) |
WORLD COM | Se registró ingresos indebidamente por 3.800 millones USD | Se declaró en quiebra en Julio del 2002, detención del presidente. | 180.000 | Arthur Andersen |
Q WEST | ||||
GLOBAL CROSSING | Expresidente roy olofon acusa a la dirección de la empresa haber inflado artificialmente el volumen de negocio con manipulación contable, esto con un registro de USD 3.800 millones en ingresos | Se declaro en quiebra en enero de 2002 mediante la acogida de la ley de quiebra de estados unidos. | 12.400 | Arthur Andersen |
PARMALAT | La casa matriz italiana tomo una deuda insostenible, y de igual manera, fue acusada de fraude contable por ocultar USD 8.000 millones. Por otra parte, malversación de fondos para destinarlos a la familia Tanzi (fundador de la marca). | Declarada insolvente en 2003 y con el caso de bancarrota más grande de Europa. El fundador y director de la empresa fue sentenciado a 18 años de prisión por fraude y blanqueamiento y, de igual modo, llevaron presos familiares de tanzi alguno de ellos fueron sus hijos Francesca y Stefano. | 20.000 | Grant Thornton y Deloitte & Touche |
LEHMAN BROTHERS | Los atentados de las torres gemelas afectaron duramente a la firma pues sus oficinas se encontraban en el edificio y la empresa decidió después trabajar con préstamos hipotecarios de muy alto riesgo (hipotecas basura o activos tóxicos), esto hizo que la firma registre pago a préstamos por USD 50.000 millones sin registrar ingresos. Fue sancionada con por los abusos de manejar deudas de alto riesgo que los llevo a la crisis inmobiliaria. | Declarada en bancarrota el 15 de septiembre del 2008. | 25.611 | Ernest & Young |
TYCO | ||||
ADELPHIA | ||||
XEROX | ||||
PHARMOR | Desvío de fondos para uso personal a través de registros de inventarios fraudulentos. | Michael Monus Sentenciado a 17 años de prisión y Patrick Finn a 33 meses de prisión, fueron demandados por la compañía para recuperar la pérdida por fraude. La entidad no logró recuperarse y fue liquidada en Julio del 2002 | 1.000 | Coopers & Lybrand |
ENTIDADES COLAPSADAS DEBIDO A FRAUDE
2da. Tabla ¿CUÁLES PRINCIPIOS CONTABLES FUERON VIOLADOS?
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