Elaboración Del Reporte Del Levantamiento De La Información De Campo: Concepto, Características Y Finalidad

Elaboración del reporte del levantamiento de la información de campo: Concepto, características y finalidad

Levantamiento de información.

Por levantamiento de información se entenderá las actividades q lleva a cabo el auditor administrativo, operacional o financiero para allegarse de elementos base para conocer la unidad administrativa, actividad o función sujeta a su intervención, para estudiar y evaluar su comportamiento y desempeño; y para sustentar la aplicación de sus pruebas de auditoría (acudir a lo contemplado en las etapas 2, 3 y 4 de la metodología de laudatoria administrativa, operacional o financiera tratadas en párrafos que anteceden. a) Técnicas para el levantamiento de información.1.-Entrevista.Al efectuar una entrevista es necesario saber de antemano que clase de información se desea obtener y para ello formular preguntas concretas. Cualquier cuestionamiento, búsqueda, prueba o examen, requiere desierta dosis de preparación anticipada, a efecto de editar posible pérdidas de esfuerzo y tiempo. La tarea del auditor al efectuar una entrevista, es obtener información suficiente y digna de confianza, lo cual no siempre es empresa fácil. Hay personas siempre dispuestas a proporcionar toda clase de informes pero en cambio hay otras que dudan y en ocasiones se muestran escépticas. Puede presentarse una actitud de resistencia y temor a suministrar datos, porque el individuo piensa que más tarde pueden ser utilizados en contra suya o que su jefe rehaga objeto de duros reproches. Así mismo, suele temerse que la divulgación de los informes le cueste su trabajo quien los da.2.-Observaciones de campo. Observación como técnica de auditoría, es la presencia física del auditor para observar cómo se realizan ciertas operaciones u hechos. El auditor se cerciorara de la forma como se realizan las operaciones dándose cuenta ocularmente de la forma como el personal de la entidad la realiza. Como ejemplo de esta técnica se tiene observando cómo se atiende a un cliente, como le entregan la mercancía, como le cobran; como se toman inventarios físicos, como se comporta el personal cuando su jefe no este, etcétera.3.-Obtención de evidencia documental. Esta técnica de levantamiento de información corre de manera paralelado simultánea cuando sé esta entrevistando u observando, es conveniente y necesario que el auditor se allegue de información documental que soporte las aseveraciones hechas por sus entrevistados, al igual que debe soportar el resultado de sus observaciones. El criterio o política de auditoría a segur en materia de evidencia documental es que todos los hallazgos, comentario o conclusiones de la auditoria siempre deberán estar apoyados en evidencia documental o testimonial (actas administrativas) que hablaran de formar parte de los papeles de trabajo del auditor. Una conclusión de auditoría sin soporte dejara entre dicho la calidad personal y profesional del auditor.

Preparación de papeles de trabajo.

Los papeles de trabajo que documentan la auditoria deben ser preparados por el auditor y revisados por el responsable del departamento de auditoría interna. Estos papeles contenderán la información recopilada y los análisis y bases que soportan los hallazgos y recomendaciones a reportar. “PROPÓSITO, CONTENIDO, TCNICAS DE PREPARACIN, PROCESOS DE REVISIN, PROPIEDAD, CUSTODIA Y ACTUALIZACION”.1.-Propósito.Los papeles de trabajo de auditoría generalmente sirven para: a) Proporcionar la evidencia principal que respalden los hallazgos de los auditores internos) Auxiliar en la planeación, desarrollo y supervisión de las auditorias) Documentar si fueron logrados los objetivos de auditoría. d) Facilitar la supervisión por parte de otros auditores o revisores. e) Proporcionar bases para evaluar la calidad del grupo de auditoría interna) Auxiliar en el desarrollo profesional del grupo de auditores internos) Apoyar el cumplimiento por parte del grupo de auditoría interna, de la norma

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