Empresa comercial “Sofía Alejandra Cía. Ltda”
jose almeida nuñezApuntes3 de Septiembre de 2023
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Desarrollo:
Plasmar o describir 18 transacciones comerciales, bien fundamentadas que suministre información necesaria correspondiente a un mes. Ver Anexo I Anexo I
¬ Con base a los temas señalados, las transacciones comerciales a considerarse, deben estar relacionadas, con:
a) (1) por la constitución de una empresa comercial, cualquier tipo, el que Ud. crea pertinente
b) (2) depósitos en cuenta corriente
c) (4) por Adquisiciones de bienes y mercaderías con y sin descuentos, considere:2 pagados con cheque y 2 a crédito con y sin documento comercial
d) (3) a Adquisiciones de servicio, con pagos por caja o cheque
e) (4) por Ventas de mercadería, con y sin descuentos, de estos considere: 2 cobros en efectivo y cheque y, 2 a crédito con o sin documento
f) (2) por Inversión a corto plazo: compra y retiro de la inversión
g) (2) por Abono y cancelación por créditos concedidos a su empresa, con y sin documento comercial;
h) (2) Abono y cobro de créditos concedido por la empresa, con y sin documento comercial.
¬ Efectúe el análisis de cada una de las transacciones
¬ Presente Registro contable pertinente conforme a las disposiciones contables
¬ Reproduzca el Asiento Contable, solamente el que está relacionado a la constitución de la empresa, incluya los códigos contables tome en consideración las partes de un asiento contable y las formalidades del Jornal General
Desarrollo
EMPRESA COMERCIAL “SOFÍA ALEJANDRA CÍA. LTDA.”
Marzo del 2021
Marzo 1. La empresa comercial “Sofía Alejandra Cía. Ltda.”, contribuyente especial inicia sus actividades con la siguiente información:
Caja $6.000,00
Caja chica $300,00
Bancos $90.500,00
Inventarios de mercaderías
25 lavadoras Whirlpool $635,00 c/u
-18 secadoras Whirlpool $490,00 c/u
-15 refrigeradoras General electric 12 pies $380,00 c/u
Documentos y cuentas x cobrar clientes $12.000,00 IVA compras $3.850,00 Muebles de oficina $8.000,00 Equipos de computación $6.000,00 Vehículo $18.000,00 Cuentas y documentos x pagar proveedores $12.000,00 IVA ventas $4.620,00 Préstamo bancario por pagar $10.000,00 Capital
Marzo 2. Se deposita en la cuenta corriente de la empresa el dinero en efectivo que es de $6.000,00.
Marzo 6. Se cancela con cheque $2.000,00 del valor de cuentas y documentos por pagar proveedores.
Marzo 7. Según factura No. 001-001-06655 se vende en efectivo a una persona natural no obligada a llevar contabilidad.
- 2 lavadoras Whirlpool $950,00 c/u + 12% IVA -2 secadoras Whirlpool $760,00 c/u + 12% IVA -1 refrigeradora General Electric $610,00 c/u +12% IVA
Marzo 8. Se deposita en la cuenta corriente que mantiene la empresa el valor recaudado el día de ayer.
Marzo 9. Se cancela con cheque los siguientes servicios básicos.
- A CNT el servicio telefónico $90,00 más 12% de IVA -A la empresa eléctrica $95,60
Marzo 10. Nos cancelan en efectivo varios clientes $4.000,00 ( Considere la cuenta documentos y cuentas por cobrar clientes que consta en Abril 1). El valor recaudado se deposita en la cuenta corriente del banco.
Marzo 13. Se vende 7 lavadoras al Sr. Manuel Veloz cuyo RUC 120539917001 según factura No. 001-003-07459, en $620 c/u, nos firma una Letra de cambio a 30 días plazo con el 7% de intereses anuales.
Marzo 15. Se compra 5 impresoras para la venta a comercial “KIDOXA” según factura 001-002-03924, valoradas en $590,00 c/u, cancelamos con cheque del Banco del Pichincha, nos concede el 3% de descuento.
Marzo 17. Se cancela planilla por servicios de agua potable $183,00 en efectivo.
Marzo 19. Se vende 10 refrigeradoras a comercial “PERLA”, según factura 001-002-24354, valorada en $765,00 c/u, nos cancela con cheque del Banco del Pacifico, se concede el 3% de descuento.
Análisis | ||||||||
Para reconocer él DEBE (Debito, cargo) | Para reconocer el HABER (Crédito, Abono) | |||||||
Que Recibo (Entra, Ingresa) | Precio | Personificar la cuenta | Que Entrego (Sale, Egreso) | Precio | Personificar la cuenta | |||
2 | Papeleta de deposito | $6.000,00 | Efectivo y equivalente al efectivo | Bancos | Dinero | $6.000,00 | E.E.E | Caja |
6 | Documento x pagar | $2.000,00 | Cta. Y Doc. X pagar | Locales | Cheque | $2.000,00 | E.E.E | Bancos |
7 | Dinero | $4.513,60 | Efectivo y equivalente al efectivo | Caja | 2 lavadoras | $1.900,00 | Venta de bienes | Mercadería |
2 secadoras | $1.520,00 | Venta de bienes | Mercadería | |||||
1 refrigeradora | $610,00 | Venta de bienes | Mercadería | |||||
IVA 12% | $483,60 | Con la administración tributaria | IVA cobrado | |||||
8 | Papeleta de deposito | $4.513,60 | Efectivo y equivalente al efectivo | Bancos | Dinero | $4.513,60 | E.E.E | Caja |
9 | Servicios básicos | $90,00 | Gastos | Agua, energía, luz y telecomunicaciones | cheque | $100,80 | E.E.E | Bancos |
IVA 12% | $10,80 | Crédito tributario a favor de la empresa | IVA pagado | |||||
9 | Servicios básicos | $95,60 | Gastos | Agua, energía, luz y telecomunicaciones | Cheque | $95,60 | E.E.E | Bancos |
10 | Dinero | $4.000,00 | Efectivo y equivalente al efectivo | Caja | Doc. Y Cta. X cobrar a cliente | $4.000,00 | Activos Financieros | Doc. Y cta. Por cobrar clientes relacionados |
10 | Papeleta de deposito | $4.000,00 | Efectivo y equivalente al efectivo | Bancos | Dinero | $4.000,00 | E.E.E. | Caja |
13 | Dinero | $546,00 | Efectivo y equivalente al efectivo | Caja | 7 lavadoras | $4.340,00 | Venta de bienes | Mercadería |
Documento x pagar | $4.340,00 | Pasivo corriente | Doc. Y cta. Por pagar | IVA 12% | $520,80 | Con la administración tributaria | IVA cobrado | |
Interés 7% | $25,32 | Intereses | Interés generados por ventas a créditos | |||||
15 | 5 impresoras | $2.950,00 | Propiedad, planta y equipo | Equipos de computación | Cheque | $3.215,50 | E.E.E. | Bancos |
IVA 12% | $354,00 | Crédito tributario a favor de la empresa | IVA pagado | Descuento por compra 3% | $88,50 | Descuento de compra | ||
17 | Servicios de agua potable | $183,00 | Gastos | Agua, energía, luz y telecomunicaciones | Dinero | $183,00 | E.E.E. | Caja |
19 | Cheque | $8.338,50 | Efectivo y equivalente al efectivo | Caja | 10 refrigeradoras | $7.650,00 | Venta de bienes | Mercadería |
Descuento por venta | $229,50 | Venta de bienes | Descuento en ventas | IVA 12% | $918,00 | Con la administración tributaria | IVA cobrado | |
Comercial “Sofía Alejandra Cía. Ltda.” | |||||
LIBRO DIARIO GENERAL (JORNAL GENERAL) | |||||
Fecha | Código | Detalle | Parcial | Debe | Haber |
01/03/21 | .1. | ||||
1.01.01.01 | Caja | $6.000,00 | |||
1.01.01.01.002 | Caja chica | $300,00 | |||
1.01.01.02 | Banco | $90.500,00 | |||
1..01.03.06 | Inventario de mercaderías | $30.395,00 | |||
1,01.02.06 | Documentos y cuentas por cobrar a clientes | $12.000,00 | |||
1.02.01.05 | Muebles de oficina | $8.000,00 | |||
1.02.01.08 | Equipos de computo | $6.000,00 | |||
Vehículo | $18.000,00 | ||||
2.02.02 | Cuentas y documentos por pagar | $12.000,00 | |||
2.01.02.03 | Hipoteca por pagar | $10.000,00 | |||
3.01 | Capital | $149.195,00 | |||
P/r. Comercial “Sofía Alejandra” inicia sus actividades | |||||
02/03/21 | .2. | ||||
1.01.01 | Efectivo del equivalente al efectivo | $6.000,00 | |||
1.01.01.02 | Bancos | $6.000,00 | |||
1.01.01 | Efectivo del equivalente al efectivo | $6.000,00 | |||
1.01.01.01 | Caja | $6.000,00 | |||
P/r. Deposito en cuenta corriente del dinero disponible | |||||
06/03/21 | .3. | ||||
2.01.03 | Cuentas y documentos por pagar | $2.000,00 | |||
2.01.03.01 | Locales | $2.000,00 | |||
1.01.01 | Efectivo del equivalente al efectivo | $2.000,00 | |||
1.01.01.02 | Bancos | $2.000,00 | |||
P/r. pago por cuenta pendiente, quedando un saldo de $10.000,00 | |||||
07/03/21 | .4. | ||||
1.01.01 | Efectivo del equivalente al efectivo | $4.513,60 | |||
1.01.01.01 | Caja | $4.513,60 | |||
4.10.1 | Venta de bienes | $4.030,00 | |||
4.10.10.2 | Mercaderías con tarifa 12% | $4.030,00 | |||
2.01.07.01 | Con la administración tributaria | $483,60 | |||
2.01.07.01.001 | IVA cobrado | $483,60 | |||
P/r. Venta de mercadería según factura No. 001-001-06655 | |||||
08/03/21 | .5. | ||||
1.01.01 | Efectivo del equivalente al efectivo | $4.513,60 | |||
1.01.01.02 | Bancos | $4.513,60 | |||
1.01.01 | Efectivo del equivalente al efectivo | $4.513,60 | |||
1.01.01.01 | Caja | $4.513,60 | |||
P/r. Deposito a cuenta corriente del valor recaudado del día anterior | |||||
09/03/21 | .6. | ||||
5.20.1 | Gastos | $90,00 | |||
5.20.11.8 | Agua, energía, luz y telecomunicaciones | $90,00 | |||
1.01.05.01 | Crédito tributario a favor de la empresa | $10,80 | |||
1.01.05.01.004 | IVA pagado | $10,80 | |||
1.01.01 | Efectivo del equivalente al efectivo | $100,80 | |||
1.01.01.02 | Bancos | $100,80 | |||
P/r. Pago del servicio telefónico | |||||
09/03/21 | .7. | ||||
5.20.1 | Gastos | $95,60 | |||
5.20.11.8 | Agua, energía, luz y telecomunicaciones | $95,60 | |||
1.01.01 | Efectivo del equivalente al efectivo | $95,60 | |||
1.01.01.02 | Bancos | $95,60 | |||
P/r. Pago de la planilla de luz eléctrica | |||||
10/03/21 | .8. | ||||
1.01.01 | Efectivo del equivalente al efectivo | $4.000,00 | |||
1.01.01.01 | Caja | $4.000,00 | |||
1.01.02 | Activos financieros | $4.000,00 | |||
1.01.02.06 | Documentos y cuentas por cobrar clientes relacionados | $4.000,00 | |||
P/r. cancelación de un documento, quedando un saldo de $8.000,00 | |||||
10/03/21 | .9. | ||||
1.01.01 | Efectivo del equivalente al efectivo | $4.000,00 | |||
1.01.01.02 | Bancos | $4.000,00 | |||
1.01.01 | Efectivo del equivalente al efectivo | $4.000,00 | |||
1.01.01.01 | Caja | $4.000,00 | |||
P/r. Deposito en la cuenta corriente el valor recaudado | |||||
13/03/21 | .10. | ||||
1.01.01 | Efectivo del equivalente al efectivo | $546,00 | |||
1.01.01.01 | Caja | $546,00 | |||
2.01.03 | Cuentas y documentos por pagar | $4.340,00 | |||
2.01.03.01 | Locales | $4.340,00 | |||
4.10.1 | Venta de bienes | $4.340,00 | |||
4.10.10.2 | Mercaderías con tarifa 12% | $4.340,00 | |||
2.01.07.01 | Con la administración tributaria | $520,80 | |||
2.01.07.01.001 | IVA cobrado | $520,80 | |||
4.106 | Intereses | $25,32 | |||
4.10.601 | Intereses generados por ventas a créditos | $25,32 | |||
P/r. venta de lavadoras según la factura No. 001-003-07459 | |||||
15/03/21 | .11. | ||||
1.02.01 | Propiedad, planta y equipo | $2.950,00 | |||
1.02.01.08 | Equipos de computación | $2.950,00 | |||
1.01.05.01 | Crédito tributario a favor de la empresa | $354,00 | |||
1.01.05.01.004 | IVA pagado | $354,00 | |||
1.01.01 | Efectivo del equivalente al efectivo | $3.215,50 | |||
1.01.01.02 | Bancos | $3.215,50 | |||
$88,50 | |||||
Descuento de compras | $88,50 | ||||
P/r: según factura de compra No. 001-002-03924en 7 lavadoras | |||||
17/03/21 | 5.20.1 | .12. Gastos | $183,00 | ||
5.20.11.8 | Agua, energía, luz y telecomunicaciones | $183,00 | |||
1.01.01 | Efectivo del equivalente al efectivo | $183,00 | |||
1.01.01.01 | Caja | $183,00 | |||
P/r. Cancelación de los servicios de agua potable | |||||
19/03/23 | .13. | ||||
1.01.01 | Efectivo del equivalente al efectivo | $8.338,50 | |||
1.01.01.01 | Caja | $8.338,50 | |||
4.10.1 | Venta de bienes | $229,50 | |||
4.11.0 | Descuento en ventas | $229,50 | |||
4.10.1 | Venta de bienes | $7.650,00 | |||
4.10.10.2 | Mercadería con tarifa 12% | $7.650,00 | |||
2.01.07.01 | Con la administración tributaria | $918,00 | |||
2.01.07.01.001 | IVA cobrado | $918,00 | |||
P/r. según factura de venta No. 001-002-24354 | |||||
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