Ensayo de Flujo de ingresos y egresos

EL FLUJO DE INGRESOS Y EGRESOS EN UN PEQUEÑO NEGOCIO

I.- El Negocio: Los Ingresos y  Egresos:

Introducción

Los Emprendimientos Económicos, Micro y Pequeñas Empresas, son unidades económico-productivas (empresas, negocios) que generalmente sobreviven en el marco de situaciones como las siguientes:

Comentarios del Conductor ó Conductora de la Empresa a las personas de su entorno familiar o comercial:

Caso 1.- “Te has fijado que cuando menos nos damos cuenta se nos ha acabado el dinero y ... nos quedan cuentas por pagar y muchas necesidades sin satisfacer”.

Caso 2,- “Trabajamos muy duro; ganamos poco y hay que gastar en ropa, alimentación, educación, insumos, medicinas, herramientas, etcétera, etcétera, etcétera”.

Caso 3.- “ A pesar que trabajamos todo el día: Vemos, con mucha pena, a nuestros hijos e hijas poco nutridos; a veces, no hay para la comida; se acabaron los zapatos; la niña está enferma... Pareciera que vivimos para sufrir”.

Caso 4.- “Cuando no vendemos nos decepcionamos pero, casi nunca, reflexionamos sobre las causas de ese desequilibrio entre lo que entra (ingresos) y lo que sale (egresos)”.

[pic 1]

El Flujo de Ingresos y Egresos (Flujo de caja):

En finanzas y en economía se entiende por Flujo de Ingresos y Egresos  (flujo de caja o flujo de efectivo) a: las entradas (Ingresos)  y salidas (Egresos) de caja o efectivo, en un período determinado que puede ser. Un día, una semana o un mes.

El flujo de caja, entonces, es la acumulación o saldo neto de efectivo (activos líquidos) en un periodo determinado y, por lo tanto, constituye un indicador importante de la liquidez con la que cuenta una empresa, un negocio.

El estudio de los flujos de caja dentro de una empresa, puede ser utilizado para determinar:

• Problemas de liquidez. El ser rentable no significa necesariamente poseer liquidez. Una compañía puede tener problemas de efectivo, aun siendo rentable. Por lo tanto permite anticipar los saldos en dinero, con los que contaremos anticipando .
• Para analizar la viabilidad de proyectos de inversión, los flujos de fondos son la base de cálculo del Valor actual neto y de la Tasa interna de retorno.
• Para medir la rentabilidad o crecimiento de un negocio. cuando se entienda que las normas contables no representan adecuadamente la realidad económica.

Los flujos de liquidez se pueden clasificar en:

1. Flujos de caja operacionales: Efectivo recibido o expendido como resultado de las actividades económicas principales de la empresa.
2. Flujos de caja de inversión: Efectivo recibido o expendido considerando los gastos en inversión de capital que beneficiarán el negocio a futuro. (ej: la compra de maquinaria nueva), inversiones o adquisiciones.
3. Flujos de caja de financiamiento: Efectivo recibido o expendido como resultado de actividades financieras, tales como recepción o re pago de préstamos, emisiones o compra de acciones y/o pago de dividendos.

¿Cómo Elaborar un flujo de Ingresos y Egresos?

Usualmente se trata de construir una matriz con columnas y filas. En las columnas se disponen los períodos, por lo general, meses; y en las filas los ingresos y las salidas de dinero.

• Ingresos: Es todo el dinero que ingresa a la empresa producto de su actividad productiva o de servicios, o producto de la venta de activos.
• Salidas: Es todo el dinero que sale de la empresa y que son necesarios para llevar a cabo su actividad productiva. Incluye los costos variables y los costos fijos.
• El Procedimiento para determinar el flujo de caja es
• (+)         Saldo Inicial
• (+)         Ingresos:  
•                  Ingresos por Ventas
•                 Otros ingresos a caja
•                 Préstamos Obtenidos
•                 Otros Ingresos
•         TOTAL INGRESOS
• ( – )         Egresos
• Compra de materias primas (Mercancías)
• Compras de otros insumos
• Sueldos
• Gastos Generales (Energía Eléctrica, Luz, Teléfono)
• Arriendos
• Gastos Publicitarios
• Gastos de Mantenimiento ( A Instalaciones y/o equipo,  maquinaria)
• ( - )         Impuestos: (Para quienes tributan).
• Total Egresos:
• Saldo: Total Ingresos – Total Egresos
• Resultados Acumulados: se suman los saldos mes a mes.

Caso Práctico:        

El ÁRBOL  Y El NEGOCIO

[pic 2]

[pic 3]

[pic 4]

ÁRBOL DE INGRESOS Y EGRESOS

[pic 5][pic 6][pic 7][pic 8][pic 9][pic 10]

                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                        [pic 11][pic 12][pic 13][pic 14]

...