Flujos de ingresos y egresos de caja
Geovanna Espinoza CarrilloTrabajo12 de Abril de 2022
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Flujos de ingresos y egresos de caja
NOMBRE : Geovanna Espinoza Carrillo
CARRERA : Contabilidad General
ASIGNATURA : Finanzas
PROFESOR : Héctor Castro Villegas
FECHA : 21 de Junio de 2017
Datos
1.- Los saldos de las cuentas de activo y pasivo circulante al inicio del mes de proyección son los siguientes:
Activos | Pasivos | ||
Circulantes | M$ | Circulantes | M$ |
Disponibles | 8.938 | Proveedores | 275.888 |
Valores negociables | 28.865 | Anticipos clientes | 2.200 |
Deudores por venta | 236.890 | Bancos corto plazo | 181.442 |
Inventarios | 488.995 | Impto. Renta x pagar | 37.559 |
PPM | 26.458 | IVA por pagar | 12.489 |
Otros circulantes | 9.256 | P.P.M. por pagar | 3.685 |
|
| Leyes Sociales por pagar | 3.066 |
Total A. Circulantes | 799.402 | Total P. Circulantes | 516.329 |
2.- Se proyectan ventas brutas por M$ 589.050, las que se recaudarían en un 50% al contado. Las compras netas se han proyectado en M$ 330.370 y el pago debe producirse en un 50% al contado.
3.- Las cuentas de clientes (deudores por ventas) deberían recaudarse en su totalidad durante el mes, al igual que debe pagarse el 100% de la deuda con proveedores.
4.- Los gastos de administración y ventas se han proyectado en M$ 52.550 a pagar en el mes. Sin embargo, esta cifra incluye Leyes sociales por M$ 3.112, que deben ser pagadas en el mes siguiente.
5.- En el mes debe quedar saldado el anticipo de clientes (M$ 2.200), que debe ser compensado con las ventas al contado.
6.- Se debe pagar una boleta de honorarios por M$ 1.500, valor al que se debe efectuar la retención correspondiente.
7.- Durante el mes se deberá adquirir muebles de oficina, por M$ 3.500, más IVA, con pago al contado.
8.- La depreciación correspondiente al mes de proyección alcanza a M$ 9.167
9.- Las deudas vigentes de corto plazo (Bancos corto plazo), exigen el pago de M$ 2.950 como abono a capital, más 1,3% de intereses sobre la deuda total.
10. Los pasivos de largo plazo (la deuda total es de M$ 261.450), devengarán intereses por el equivalente al 1,4%, pero el pago debe efectuarse en el mes subsiguiente al de proyección.
11.- La empresa debe pagar, cada mes, el 1,5% de sus ventas por concepto de PPM.
12.- De producirse déficits de disponibles se debe liquidar valores negociables y si ello no es suficiente, se recurre a línea de sobregiros vigente, hasta un total de M$ 25.000.-
13.- La empresa ha definido que sus saldos disponibles no deben superar los M$ 15.000 ni deben ser menores a M$ 5.000.-
Desarrollo
Ítem | Presupuesto de caja | Mes 1 |
Ingresos | M$ | |
1 | Ventas Contado | 292.325 |
2 | Recaudación deudores x venta | 236.890 |
3 | Saldo inicial | 8.938 |
4 | Total ingresos | 538.153 |
| Desembolsos |
|
5 | Compras Contado | 196.570 |
6 | Pagos a Proveedores | 275.888 |
7 | Gastos administración y ventas | 49.438 |
8 | Honorarios | 1.350 |
9 | IVA |
|
10 | PPM | 3.685 |
11 | Leyes sociales | 3.066 |
12 | Compra muebles | 4.165 |
13 | Capital Crédito corto plazo | 2.950 |
14 | Intereses crédito corto plazo | 2.359 |
15 | Total desembolsos | 539.471 |
16 | Saldo | - 1.318 |
17 | Retiros Valores negociables | 6.318 |
18 | Saldo Final | 5.000 |
Presentación de cálculos
Ingresos | ||
1 | Ventas contado | |
Ventas | 495.000 | |
19% IVA | 94.050 | |
Total | 589.050 | |
50% al contado | 294.525 | |
Anticipos clientes (pto. 5) | - 2.200 | |
Ventas al contado | 292.325 | |
2 | Recaudación deudores x venta | |
Se deben recaudar en su totalidad punto 3 | ||
Deudores por venta (activo circulante) | 236.890 | |
3 | Saldo inicial | 8.938 |
Desembolsos | ||
5 | Compras Contado | |
Compras | 330.370 | |
19% IVA | 62.770 | |
Total | 393.140 | |
50% al contado | 196.570 | |
6 | Pagos a Proveedores | |
Se deben pagar en su totalidad (pto. 3) | ||
Proveedores (pasivo circulante) | 275.888 | |
7 | Gastos administración y ventas | |
En el N°4 se dice que son 52550, pero incluyen leyes sociales | ||
Gastos Administración y ventas y leyes sociales | 52.550 | |
Leyes sociales se cancelaran el próximo mes) | 3.112 | |
Gts. Adm. Y ventas | 49.438 | |
8 | Honorarios | |
honorarios por 1500 haciendo la retención correspondiente | ||
honorarios totales | 1.500 | |
Retención | 150 | |
Honorarios | 1.350 | |
10 | PPM | |
Saldo PPM por pagar (pasivo Circulante) | 3.685 | |
11 | Leyes sociales | |
Se pagan las del mes anterior (pasivo circulante) | 3.066 | |
12 | Compra muebles | |
Compra muebles | 3.500 | |
19% IVA | 665 | |
Compra muebles bruta | 4.165 | |
13 | Capital Crédito corto plazo | |
Se debe pagar una cuota de 2950 (pto. 9) | ||
Capital Crédito corto plazo | 2.950 | |
14 | Intereses crédito corto plazo | |
Según el inciso 9 se cancela en 1,3% de interés sobre la deuda total | ||
Crédito Total | 181.442 | |
interés % | 0,0 | |
Interés del crédito | 2.359 | |
16 | Saldo | |
Ingresos | 538.153 | |
Desembolsos | 539.471 | |
Saldo | - 1.318 | |
17 | Retiros Valores negociables | |
En este caso como nos da un déficit se debe liquidar el valor negociable | ||
Saldo | - 1.318 | |
Valores negociables (activos circulantes) | 6.318 | |
Saldo final | 5.000 | |
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