Estrategia Fiscal. Los impuestos que se pagan en México

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Contenido

Introducción        2

Desarrollo        3

I.        La planeación Fiscal        3

II.        Los impuestos que se pagan en México        4

III.        Los Sujetos de impuestos        6

IV.        Los Objetos de impuestos        6

Conclusiones        7

Bibliografía        8

Introducción

En los tiempos actuales mucho se ha hecho uso de la frase planeación fiscal tanto por parte de la autoridad como de los contribuyentes para hacer referencia a situaciones que, en la realidad de esa frase, no pueden catalogarse como planeación fiscal.

Es por ello que en el presente trabajo se brinda una breve definición al mismo tiempo que una crítica que permita mostrar el uso correcto que debe hacerse con esa frase, porque, mientras la autoridad la utiliza como sinónimo de evasión fiscal, los contribuyentes lo hacen como referencia al aprovechamiento de las opciones legales para contribuir.

Aunado a lo anterior, se encuentran también la crítica a dos de los elementos de las contribuciones, los sujetos y el objeto, elementos sin los cuales la relación tributaria es imposible y, por último, aunque no es presentado en este orden descrito, se muestra una crítica a la contribución conocida como impuestos, abarcando con ello los elementos propios de una planeación fiscal.

Desarrollo

Para iniciar con el análisis de esta materia veamos la definición de planeación: 

Planeamiento: acción y efecto de planear (trazar un plan)

Planificación: Plan general, metódicamente organizado y frecuentemente de gran amplitud para obtener un objetivo determinado. (Real Academia Española, s.f.)

Ayuda a establecer metas con anticipación para el futuro, debido a que se espera llegar a un fin con el paso del tiempo.

Estrategia: plan para dirigir un asunto, serie de acciones planificadas que ayudan a tomar las mejores decisiones para obtener mejores resultados, común mente orientada a alcanzar el objetivo planeado.

Por su arte, el termino Fiscal nos hace pensar en el fisco el cual se considera titular de la Hacienda pública el cual tiene derecho de exigir el cumplimiento de las obligaciones que existen a su favor, pero la misma exigencia de cubrir las mismas cuando resulten a cargo. (Velázquez Rodríguez, 2010)

1. La planeación Fiscal

Al usar la planificación fiscal como estrategia nos va a permitir estudiar el entorno de las empresas para cumplir con las normas que establecen las autoridades a la vez de aprovechar los beneficios fiscales que existan, es esencial que las empresas, independientemente de la actividad que realicen al inicio de cada ejercicio tengan definidas las estrategias que usaran para cumplir en tiempo y forma con el entero de impuestos a nivel federal, estatal y municipal sin discriminar las facilidades administrativas, los beneficios fiscales y las exenciones.

Cabe mencionar que la Optimización de recursos, a pesar de que se cumple con la menor carga fiscal siempre debe estar dentro del marco legal, nunca buscara incurrir en ilícitos como la evasión fiscal.

Sin embargo, el articulo108 y 109 del Código Fiscal de la Federación fiscal, a la letra dice:

Artículo 108.- Comete el delito de defraudación fiscal quien, con uso de engaños o aprovechamiento de errores, omita total o parcialmente el pago de alguna contribución u obtenga un beneficio indebido con perjuicio del fisco federal.

Artículo 109.- Será sancionado con las mismas penas del delito de defraudación fiscal, quien:

III.  Se beneficie sin derecho de un subsidio o estímulo fiscal.

• Los Estímulos Fiscales que podemos usar para la planeación son:
• Estimulo por contratar a adultos mayores
• Deducción al 100% del Impuesto Sobre la Renta por contratar personas con discapacidad.
• Deducción adicional del 25% del salario efectivamente pagado
• Estimulo fiscal al deporte de alto rendimiento, por mencionar algunos. (Velázquez Rodríguez, 2010)

 Por lo que surge la cuestión, si pago los impuestos correspondientes aprovechando los beneficios fiscales, ¿se está cometiendo fraude?

¿Como interpreta el legislador si se está cumpliendo o, por el contrario, evadiendo?

1. Los impuestos que se pagan en México

Para este rubro, no puede faltar el artículo 31 de nuestra Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos (CPEUM) la cual establece que, como mexicanos tenemos la obligación de contribuir para los gastos públicos.

Así mismo, el artículo 1 del Código Fiscal de la Federación establece que las Personas Físicas y las Personas Morales estamos obligados a contribuir al gasto público conforme a las Leyes fiscales respectivas.

Por lo que tenemos a bien preguntar ¿Qué son los impuestos?

Es un pago o en gravamen obligatorio que las administraciones locales, estatales y nacionales cobran a las entidades y a particulares para así sufragar los gastos de las prestaciones de servicios bienes y actividades de las administraciones públicas.

Desde hace 5000 años han sido un elemento elemental del gobierno y son el mecanismo por el que se nos proporcionan bienes y prestación de servicios a los ciudadanos, sin esas contribuciones no tendríamos tales servicios. De hecho, sin el sistema fiscal la economía no se mantendría activa.

Y es que los gobiernos no venden productos ni tienen beneficios, por lo que usan esta forma de financiar el gasto público al pedir a las empresas y negocios grandes o pequeños que paguen impuestos sobre el dinero que ganan en sus actividades empresariales.

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