Fiscal 1 Practicas

CASOS PRACTICOS

1.- DETERMINAR LOS FACTORES DE AJUSTE Y ACTUALIZACION ART. 7 LISR

> Determinar el factor de actualización y los recargos del valor de una operación por $76250.00 de MAYO 2010 a noviembre 15 de 2011 Art. 7 11 LISR.

FAC = INAC DEL MES ANTERIOR AL MAS RECIENTE DEL PERIODO

INPC DEL MES ANTERIOR AL MAS ANTIGUO DEL PERIODO

FAC= OCTUBRE 2011 101.6080 = 1042.0

ABRIL 2010 97.5119

VALOR DE LA OPERACIÓN $76,250

(*) FACTORIZACION $1042.0

VALOR DE LA OPERACIÓN $79452.50

ACTUALIZADO.

CONTRIBUCION ACTUALIZADA $79452.50

(--) VALOR DE LA OPERACIÓN $76250

IMPORTE DE LA $3202.50

ACTUALIZACION

RECARGOS 2010 2011

ENERO 1.13

FEBRERO 1.13

MARZO 1.13

ABRIL 1.13

MAYO 1.13 1.13

JUNIO 1.13 1.13

JULIO 1.13 1.13

AGOSTO 1.13 1.13

SEPTIEMBRE 1.13 1.13

OCTUBRE 1.13 1.13

NOVIEMBRE 1.13 1.13

DICIEMBRE 1.13 1.13

9.04 12.43 =21.47 % porcentaje de recargos acum.

VALOR DE LA OPERACIÓN $76250

(+)ACTUALIZACION $3202.50

IMPORTE ACTUALIZADO $79452.50

(*)PORCENTAJE DE

RECARGOS ACTUALIZADO 21.47%

IMPORTE DE RECARGOS $17058.45

POR PAGAR

CALCULO DEL IMPUESTO TOTAL A PAGAR :

IMPORTE ACTUALIZADO $79452.50 + 17058.45 =$96510.95 TOTAL

2.- DETERMINACION ANUAL POR INFLACION ART. 46 Y 48 DE LISR.

< Saldo promedio anual de créditos $147787.50

< Saldo promedio anual de dudas $182954.17

< por los ejercicios 2011

< Saldo promedio anual de créditos $177457.00

< Saldo promedio anual de deudas $132459.00

< por los ejercicios 2012

2011

S.A.D. S.A.C

$182954.17 $147787.50

DIFERENCIA : 35166.67 =AJUSTE ANUAL POR INFACION ACUMULADA

DICIEMBRE 2011=103.5510 =1.0381 -1 = 0.0381

DICIEMBRE 2010=99.7421

( 0.0381) (35166.67) =$1339.85

2012

S.A.D S.A.C

$132459 $177457

DIFERENCIA: -- 44998 =AJUSTE ANUAL POR INFLACION DEDUCIBLE.

DICIEMBRE 2012 =107.246 =1.0356 – 1 = 0.0356

DICIEMBRE 2011 103.5510 (0.0356) (-44998) = -$1601.92

3.- DETERMINACION DEL RESULTADO FISCAL CON BASE EN EL ART 10 DE LA LISR. Y DETERMINAR LA BASE GRAVABLE PARA P.T.U ART 16 DE LA LISR.

(+) VENTAS NETAS 4,678,200

(-)INTERES ACUMULABLES 26,578.00

(+)AJUSTE ANUAL POR INFLACION ACUMULABLE. 119,389.00

(+)UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVOS $17,897.00

(+)OTROS INGRESOS $4477.00

(-)COSTO DE VENTAS $1,834,876.00

(-)GASTOS $527,983.00

(-)PERDIDA FISCAL AMORTIZABLE $33,520.00

(-)PTU PAGADA EN EL EJERCICIO $85,900.00

+ -

VENTAS

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