Flujo de fondos. Mostrar el origen de los recursos

Flujo de fondos

1. Mostrar el origen de los recursos

• Utilidad del Periodo
• Disminución del activo
• Aumentos del pasivo
• Aumentos de capital
• Cargos a resultados que no generan movimiento de fondos

1. Determinar la aplicación de los recursos obtenidos:

• Aumento de pasivos
• Disminución de pasivos
• Disminución de capital
• Absorver perdidas de gestión

Para formular este estado, es necesario tener dos balances de distintas gestiones para realizar su comparación. El objetivo es demostrar cuál ha sido su origen y la aplicación de los recursos económicos por un periodo determinado.

1. Balance General

• Situación financiera

• Derechos o/y obligaciones
• Activo           Pasivo + capital

1. ACTIVO.- Derechos y Propiedades

1. Activo corriente (C/P) <= 1 año

Los elementos que componen el activo corriente son :

1. Disponible
2. Exigible
3. Realizable

Son susceptibles de convertirse en efectivo en el corto plazo.

La clasificación de las partidas, se la realiza de mayor a menor liquidez

• Disponible

• Caja
• Bancos

• Exigible

• Cuentas por cobrar
• Documentos por cobrar

• Realizable

• Mercaderías
• Productos en procesos
• Productos terminados
• Materiales y suministros
• Materia prima
• Otros productos

1. Activo no corriente (L/P) > 1 año

El activo no corriente se clasifica en : activo fijos y otros activos.

• Activo Fijo

• Bienes de uso

• Otros activos

• Inversiones

• Inversiones permanentes
• Inversiones fijas

• Gatos diferidos

• Contribución sociedad
• Amortización

1. Disponible

1. Caja General

Se registran todos los ingresos de efectivo en cheques por ventas al contado o recuperación de cuentas por documentos por cobrar, como también se registra la salida de efectivo, y cheques por concepto de depósitos financieros.

Debe                                         Haber[pic 1][pic 2]

Ventas al contado                        Depositos al Banco

Recuperación cuentas x cobrar

(mas)                                        (menos)

A1)Control Interno

Un gran número de las transacciones de las empresas originan un gran número de entradas y salidas de efectivo, por lo tanto todo negocio deben establecer medidas de seguridad para controlar el efectivo, este es el valor del activo más susceptible, por ello se sugiere 4  principios de control interno

A1.1) Crear documentación fuente.- Es muy importante crear documentación  tales como

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