GASTOS ANTICIPADOS, CARGOS DIFERIDOS Y OTROS ACTIVOS

GASTOS ANTICIPADOS, CARGOS DIFERIDOS Y OTROS ACTIVOS

INTRODUCCIÓN

Estos cuestionarios son una guía de las pruebas de cumplimiento, cuya extensión o alcance depende de la confianza en el sistema de control interno de la empresa. Las preguntas que figuran en el cuestionario para la Revisión y Evaluación del Control Interno, se detallan en el mismo orden y bajo los mismos encabezamientos de los procedimientos de auditoría aplicables y que deben llevarse a cabo según las circunstancias

OBJETIVOS DE LAS PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO

Determinar sí:

1. Existen registros auxiliares para todas las cuentas y son conciliadas mensualmente con la cuenta de control del Mayor.

2. Las cuentas son revisadas periódicamente para verificar la propiedad de los cargos e importes aplicables períodos futuros.

3. Los cargos importantes y todos aquellos créditos que no se trasladan a gastos, tales como adiciones de activos fijos, son revisados y aprobados por un funcionario responsable.

PROGRAMA

Revise y evalúe la solidez y/o debilidades del control interno y con base en dicha evaluación.

1. Realice las pruebas de cumplimiento y determine la extensión y oportunidad de los procedimientos de auditoria aplicables en las circunstancias.

2. Prepare un memorando con el resultado del trabajo, las conclusiones alcanzadas y los comentarios acerca de la solidez y, o debilidades del control interno que requieren tomar una acción inmediata o puedan ser puntos apropiados para nuestra carta de observaciones y recomendaciones.

Empresa:................................................................................................

Período que cubre la auditoría:..............................................................

GASTOS ANTICIPADOS, CARGOS DIFERIDOS Y OTROS ACTIVOS

Cuestionario para la revisión y evaluación del sistema de control interno

Anexe hojas adicionales para ampliar las respuestas cuando se requieran.

La empresa mantiene registros analíticos separados para gastos separados para gastos anticipados y otras cuentas de activos, tales como seguros, impuestos, publicidad, suministros, salarios, comisiones, arrendamientos, intereses sobre préstamos, costos de experimentación e investigación?

Los traspasos o amortizaciones mensuales están sistematizados y registrados en forma estándar cuando es posible y son revisados y aprobados por un funcionario responsable?

Se hacen revisiones periódicas para verificar la propiedad de los cargos aplicables a períodos futuros?

Todas las adiciones importantes y todos los créditos, excepto las amortizaciones mensuales recurrentes, son revisados y aprobados por un funcionario responsable?

Se hace una revisión periódica sobre la propiedad de la cobertura de los seguros y de las fechas de vencimiento de los seguros e impuestos?

Los inventarios de suministros, de valor significativo, son manejados bajo controles similares a los inventarios normales?

Preguntas adicionales:

................................................................................................................................

................................................................................................................................

Sección discutida con (nombre y puesto)...........................................................................

Sección preparada por:.................................................................. Fecha:..........................

PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

A. INTRODUCCIÓN

Estos cuestionarios son una guía de las pruebas de cumplimiento, cuya extensión o alcance depende de la confianza en el sistema de control interno de la empresa. Las preguntas que figuran en el cuestionario para la Revisión y Evaluación del Control Interno, se detallan en el mismo orden y bajo los mismos encabezamientos de los procedimientos de auditoría aplicables y que deben llevarse a cabo según las circunstancias

B. OBJETIVOS DE LAS PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO

1. Determinar sí:

1. Existen registros auxiliares para el activo fijo y la depreciación acumulada, los cuales son conciliados periódicamente con las cuenta de control del mayor y comprobados con los inventarios físicos.

2. Existen políticas específicas de autorización y control sobre adquisiciones, transferencias y ventas o bajas de los bienes propiedad de la empresa y de los bienes arrendados.

3. Existen políticas aprobadas y establecidas por escrito, para depreciación

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