GASTOS DEDUCIBLES PARA EMPLEADOS

Gastos deducibles para empleados y personas físicas —

• 1. Deducciones personales para Empleados y Personas Físicas en General ( 2011 - 2012 ) Mauricio Priego www.practifinanzas.com Actualizado a la última reforma vigente de la LISR en su artículo 176 del 31 de diciembre del 2010

• 2. 1) Pagos por Honorarios Médicos Honorarios Médicos y Dentales Gastos Hospitalarios Compra o alquiler de aparatos para la rehabilitación o restablecimiento del paciente Análisis o estudios clínicos Lentes ópticos, graduados para corregir defectos oculares Honorarios a enfermeras Alcance: El o la contribuyente y sus familiares directos

• 3. 2) Gastos Funerales El total de gastos realizados no deben exceder un salario mínimo anual local Alcance: El o la contribuyente y sus familiares directos

• 4. 3) Donativos No deben representar beneficio económico para el contribuyente ni se le deben remunerar Alcance: Asociaciones y sociedades civiles sin fines de lucro Asociaciones y sociedades civiles que otorguen becas Fundaciones y Patronatos Programas de Escuela - Empresa Tope: El 7% de los ingresos que sirvieron para calcular el impuesto del contribuyente en el año fiscal anterior

• 5. 4) Intereses de la Hipoteca de tu Casa Únicamente se consideran las hipotecas destinadas a la adquisición de la casa o departamento donde vive el contribuyente El monto total del crédito otorgado no debe exceder 1,500,000 Unidades de Inversión (UDIS)

• 6. 5) Fondo de Ahorro para el Retiro Aportaciones voluntarias a tu AFORE Depósitos a planes personales de retiro Se puede deducir hasta el 10% de los ingresos acumulables del contribuyente De retirarse el dinero antes de la edad de retiro (65 años), el dinero retirado debe sumarse a los ingresos del contribuyente del ejercicio En caso de los planes personales de retiro, de fallecer el contribuyente, el beneficiario o heredero debe sumar el importe recibido a sus ingresos en el ejercicio

• 7. 6) Primas de Seguros de Gastos Médicos Cualquier seguro de Gastos Médicos que complemente o sea independiente a las instituciones públicas de seguridad social Alcance: El contribuyente o sus familiares directos

• 8. 7) Colegiaturas (DOF, 14-Feb/2011) Colegiaturas desde preescolar a bachillerato y profesional técnico La colegiatura debe pagarse a través de medios de pago electrónico o cheques nominativos Límites máximos de deducción por alumno: Preescolar - $14,200 Primaria - $12,900 Secundaria - $19,900 Profesional técnico - $17,100 Bachillerato o equivalente - $24,500 Alcance: el propio trabajador (o tutor) y sus familiares directos.

• 9. 8) Gastos de Transportación Escolar Cuando la transportación escolar sea obligatoria por las disposiciones legales del área donde está la escuela Cuando se incluya en la colegiatura este concepto para todos los alumnos de la escuela. NOTA: En este caso el monto debe encontrarse desglosado en el comprobante fiscal emitido por la escuela. Alcance: Descendientes en línea directa (Hijos, nietos)

• 10. 9) Impuesto local sobre Ingresos por Salario La LISR federal, por lo que en este caso se contempla que algún estado tenga su propio impuesto sobre los salarios de los empleados La tasa del impuesto no debe exceder del 5%

• 11. Requisitos para que puedas deducir gastos Debes encontrarte dado de alta ante Hacienda contando con tu Registro Federal de Contribuyentes completo (es decir, incluyendo la homoclave) Solicita durante el año facturas y recibos de honorarios para comprobar tus gastos deducibles, los cuales deben incluir: Tu nombre completo Tu domicilio según está registrado en hacienda Tu RFC correcto La fecha en que se emite el documento (cuidado con el año) Los datos fiscales completos de quien genera el documento El desglose de lo que se te está cobrando así como del beneficiario en su caso (colegiaturas, gastos médicos, etc.) En su caso,

...