Gestion del Efectivo

Gestión del Efectivo

Objetivos

General

Seleccionar  y Conocer el catálogo de cuentas de una empresa para aplicar conceptos de gestión del efectivo.

Específicos

Aplicar nuestros conocimientos para crear definiciones de cada cuenta aplicada al giro de la empresa.

Crear políticas de administración  de cuentas contables desde el punto de vista del tesorero.

Introducción

El presente trabajo está basado la empresa de Negocios  y Multiservicios  Ganadera de La Zona Norte.  En la primera  parte  se presenta el catálogo de cuentas con  su manual de aplicación   y  en  la segunda parte  se presentan las definiciones de cada una y sus políticas administrativas de las cuentas de  efectivo, caja, caja chica, bancos y capital social  creadas por nosotros, en donde expondremos la innovación de estas políticas desde el punto de vista de la tesorería.

Primera parte.

Empresa de Negocios  y Multiservicios  Ganadera de La Zona Norte.

El Programa de Incremento de la Competitividad de la Cadena de Valor de Lácteos retoma los ganaderos atendidos que suman 2,198 ganaderos; creándose para ello la empresa” Sociedad GANADERA DE LA ZONA NORTE DE R.L. DE C.V”; donde el principal giro de la Sociedad es: cría de ganado bovino y producción de leche y sus derivados.

Busca contribuir al desarrollo de la Zona Norte de El Salvador fomentando el crecimiento económico y reduciendo la pobreza a través del aumento en los niveles de ingreso y la generación de empleo de los habitantes de la zona

Presentamos su catálogo de cuentas y su manual de aplicación, para conocer cómo funciona cada una de ellas.

CATALOGO DE CUENTAS

1 ACTIVO

11 CORRIENTE

111 Efectivo y Equivalentes

11101 Caja

1110101 Caja General

1110102 Caja Chica

11102 Bancos

1110201 Depósitos en Cuentas Corrientes

1110201001 Banco

1110201002 Banco

1110202 Depósitos en Cuentas de Ahorro

1110202001 Banco

1110202002 Banco

1110203 Depósitos a Plazo

1110203001 Banco

1110203002 Banco

1110204 Títulos Valores

1110204001 Notas de Crédito

1110204002 Bonos

112 Cuentas y Documentos por Cobrar

11201 Clientes

1120101 Nacionales

1120101001 Xxxx

1120102 Xxxx

11202 Deudores Varios

1120201 Xxxx

11203 Anticipos a Proveedores

11204 Anticipos a Empleados

11205 Préstamos

1120501 De Comercio

1120502 De Consumo

1120503 De Producción

11206 Accionistas

11207 Impuestos por Cobrar

1120701 Pago a Cuenta

1120701001 Pago a Cuenta Ejercicios Anteriores

1120701002 Pago a Cuenta Presente Ejercicio

1120702 Impuesto Sobre la Renta

11208 Documentos por Cobrar

1120901 Letras de cambio

113 Estimación para Cuentas Incobrables

11301 Clientes

11302 Documentos por Cobrar

11303 Deudores Varios

114 Partes Relacionadas

11401 Compañías Afiliadas

11402 Compañías Asociadas

11403 Compañías Subsidiarias

115 Crédito Fiscal IVA

11501 IVA Crédito Fiscal Por Compras Locales

11502 Remanente de Crédito Fiscal

11503 Retención de 1%

11504 Percepción de 1%

11505 IVA Crédito Fiscal por Reclamar

11506 IVA Crédito Fiscal por Compras en el Exterior

116 INVENTARIOS

11601 COMERCIAL

1160101 Mercadería

1160101001 Producto “A”

1160101002 Producto “B”

1160102 Mercadería en Transito

11602 AGROINDUSTRIAL

1160201 Mercadería

1160201001 Producto “A”

1160202 Mercadería en Transito

1160203 Insumos

11603 PRODUCCION AGRICOLA EN PROCESO

117 Estimación de Inventarios

11701 Obsolescencia de Inventarios

11702 Deterioros de Inventarios

118 Inversiones Temporales

11801 Inversión en Compañías Afiliadas

11802 Inversiones en Asociadas

11803 Inversiones en Subsidiarias

119 Otros Activos Corrientes

11901 Cheques Pendientes de Aplicación

12 NO CORRIENTE

121 Propiedades, Planta y Equipo

12101 Inmuebles no Depreciables

1210101 Terrenos Rurales

1210102 Terrenos Urbanos

12102 Inmuebles Depreciables

1210201 Edificaciones

1210202 Instalaciones

12103 Planta y Equipo

1210301 Mobiliario y Equipo de Oficina

1210302 Maquinaria Y Equipo Industrial

1210303 Equipo de Transporte

1210304 Herramientas y Equipos Pequeños

1210305 Otros Equipos

122 Depreciaciones Acumuladas

12201 Edificaciones

12202 Instalaciones

12203 Mobiliario y Equipo de Oficina

12204 Maquinaria Y Equipo Industrial

12205 Equipo de Transporte

12206 Herramientas y Equipos Pequeños

12207 Otros Equipos

123 Reevaluaciones de Activos

12301 Inmuebles no Depreciables

12302 Inmuebles Depreciables

12303 Planta y Equipo

124 Inversiones Permanentes

12401 Inversión en Compañías Afiliadas

12402 Inversiones en Asociadas

12403 Inversiones en Subsidiarias

125 Fluctuaciones en Inversiones

12501 Acciones

126 Activos Intangibles

12601 Licencias

12602 Patentes y Marcas

12603 Derechos de Autor

12604 Derechos de Llave

127 Otros Activos No corrientes

12701 Documento en Protesto

12702 Construcciones en Proceso

12703 Consignaciones Recibidas

12704 Crédito Fiscal Pendiente de Aplicar

12705 Impuesto Sobre La Renta Diferido

12706 Gastos Pagados por Anticipado

1270601 Seguros

1270602 Honorarios

1270603 Papelería

1270604 Alquileres

12707 Depósitos en Garantía

12708 Gastos de Constitución y Organización

1270801 Gastos de Constitución

1270802 Gastos de Organización

12709 Arrendamientos

1270901 Arrendamientos Operativos

1270902 Arrendamientos Financieros

2 PASIVO

21 CORRIENTE

211 Cuentas y Documentos por Pagar

21101 Proveedores

2110101 Nacionales

2110101001 Proveedor “A”

2110101002 Proveedor “B”

2110101999 Otros

2110102 Del Exterior

2110102001 Proveedor “A”

2110102999 Otros

2110103 Otras Cuentas por Pagar

21102 Acreedores varios

2110201 Locales

21103 Documentos por Pagar

2110301 Letras de Cambio

2110302 Pagares

21104 Préstamos y Sobregiros a Corto Plazo

2110401 Préstamos Bancarios

2110402 Sobregiros Bancarios

2110403 No Bancarios

21105 Retenciones por Pagar

2110501 ISSS

2110502 AFP’s

2110503 IPSFA

2110504 Impuesto sobre la Renta

2110504001 Empleados Permanentes

2110504002 Empleados Eventuales

21106 Cuota Patronal

2110601 ISSS

2110602 AFP’s

2110603 IPSFA

21107 Dividendos por Pagar

2110701 Accionistas

21108 Impuestos por Pagar

2110801 Impuestos Municipales

2110802 Impuesto sobre la Renta

2110803 IVA por Pagar

2110804 Pago a Cuenta por Pagar

212 Gastos Acumulados por Pagar

21201 Gratificaciones y Bonificaciones

21202 Vacaciones

21203 Aguinaldos

213 Debito Fiscal

21301 Debito Fiscal Ventas con factura

21302 Debito Fiscal Ventas con CCF

21303 Retención 1%

21304 Percepciones 1%

214 Prestamos Partes Relacionadas

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