Hemos auditado los estados financieros adjuntos de Unión Andina de Cementos S.A.A.

Introducción

Hemos auditado los estados financieros  adjuntos de Unión Andina de Cementos S.A.A.

(Antes cementos Lima), que comprenden el estado de situación financiera al 31 de diciembre de 2013 y de 2012, y los correspondientes estados de resultados.

Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre estos estados financieros y observaciones y entrevistas basada en nuestra auditoría.  Nuestra auditoría fue realizada de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas en el Perú. Dichas normas requieren que cumplamos con requerimientos éticos y planifiquemos y realicemos la auditoría para tener una seguridad razonable de que las diversas áreas sean inversas a errores.

Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido, es suficiente y apropiada para proporcionarnos una base para nuestra opinión de auditoría, en una propuesta formal, la cual por parte de ustedes se nos han hecho llegar a nuestras oficinas.

Presentación de la firma

Conocimiento de Cementos  Lima

Diagnostico

De acuerdo a la solicitud que nos han hecho llegar, hemos dado a conocer el siguiente diagnostico de las 3 (tres) áreas:

Comercialización

1. En lo que a resultados se refiere, el despacho de “Cemento Sol” embolsado disminuyó 1.7% y el despacho de “Cemento Atlas” embolsado disminuyó 14.3%.

1. Los despachos de cemento tipo I y tipo IP disminuyeron en 4.5% y 14.9% con relación al año anterior, respectivamente. Por otro lado, el despacho de cemento tipo V a granel tuvo un desempeño muy satisfactorio, con un crecimiento de 58.5% en comparación con el año anterior.

1. Se ha registrado una gran caída en la producción de cementos en el extranjero.

1. Se observa que se genera duplicidad de actividades de trabajo, al separar las mermas y los productos fallados. Generando un sobrecosto de S/. 46,000.00  nuevos soles por desarrollo de actividades.

Personal

1. Se ha registrado un alza del 20% en el número de visitas al servicio médico, por consiguiente días perdidos por enfermedad.

1. Renovación del personal en un 15% entre el año 2012 y 2013.

1. Los objetivos no son claros para todo el personal, de acuerdo a la jerarquía, los más altos funcionarios y jefes de cada área conocen los objetivos y metas de la empresa, sin embargo los demás trabajadores desconocen dicha información, se le ha planteado metas en el área pero desconocen la meta global.

Financiero:

De acuerdo con los estados financieros se puede tener el siguiente informe

1. Inventario:

[pic 1]

1. Los inventarios han crecido en especial los productos en proceso lo cual es el doble que el año 2012. Las materias primas también han ido en aumento esto incluye carbón importado y nacional. Al 31 de diciembre de 2013, corresponde principalmente a las importaciones de carbón por recibir por aproximadamente S/. 28,674,00 (aproximadamente S/.84,085,00 por Cliker y carbón al 31 de diciembre del 2012)

1. Pasivo:

[pic 2]

1. Los préstamos al personal han ascendido de  1,633 a 6,355 con respecto al año anterior.

1. Las cuentas por cobrar diversas corresponden a saldos pendientes de cobro por conceptos que no se encuentran relacionados con las actividades principales de operación de la Compañía.  Al 31 de diciembre de 2013 y de 2012, las cuentas por cobrar diversas principalmente corresponden a: anticipos a proveedores, reclamos a la SUNAT y reclamos a terceros.

1. Las actividades de la compañía y su endeudamiento en moneda extranjera la exponen al riesgo de fluctuaciones en los tipos de cambio de dólar estadounidense.

instrumento

Entrevistas  Las entrevistas directas con el personal a todo nivel son una poderosa herramienta para obtener información acerca de las actividades de recursos humanos y para identificar áreas que necesitan mejorar.  Los comentarios del empleado se registran y después se analizan durante la auditoría de la función de recursos humanos para identificar las causas de la tasa de rotación, la baja moral y otros problemas

Sondeos de opinión Ofrecen respuestas más directas y honestas cuando contestan un cuestionario que cuando se entrevistan con un funcionario del departamento de personal.  Sin embargo, debido a que las entrevistas son costosas en términos de tiempo y dinero, muchos departamentos de recursos humanos utilizan sondeos de opinión para obtener información.

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