PAN COMIDO, S. A. (Nota 1) NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
Enviado por wendyvcamas • 21 de Octubre de 2017 • Apuntes • 3.398 Palabras (14 Páginas) • 306 Visitas
PAN COMIDO, S. A. (Nota 1)
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
31 DE DICIEMBRE DE 2016 (Nota 3 b)
NOTA 1 – HISTORIA Y OPERACIONES
Pan Comido, S. A., se constituyó según la escritura pública No. 2303 de fecha 10 de diciembre de 2010, de acuerdo con las leyes de la República de Guatemala.
Su actividad principal es comercializar electrodomésticos y muebles para el hogar. El domicilio de la compañía está en la Ciudad de Guatemala, Departamento de Guatemala en la dirección 30 calle 17-40, colonia Santa Rosa II, zona 12.
NOTA 2 – UNIDAD MONETARIA
Los registros contables y preparación de los Estados Financieros de Pan Comido, S. A., se preparan en Quetzales, cuyo símbolo es “Q”, moneda oficial de la República de Guatemala.
La adquisición y venta de divisas debe efectuarse en el sistema bancario nacional o entre particulares, conforme las disposiciones emitidas por la Junta Monetaria a este respecto. El Banco de Guatemala, entidad autorizada por la Junta Monetaria para ejecutar las políticas monetarias, al 31 de diciembre de 2016 y 2015 publicó el tipo de cambio de referencia el cual fue de Q. 7.52213 y Q. 7.63237, por un Dólar de los Estados Unidos de América USD$ 1.00.
NOTA 3 – POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS DE CONTABILIDAD
Los Estados Financieros adjuntos de Pan Comido, S. A., han sido preparados en todos sus aspectos materiales, de acuerdo con Normas Internacionales de Información Financiera para las Pequeñas y Medianas Entidades –NIIF para las PYMES-.
Las políticas y procedimientos contables más importantes, empleados por la empresa en la preparación de sus estados financieros, se resumen enseguida:
- Caja y Bancos
Una cuenta bancaría tipo monetaria, deberá tener un saldo mínimo de Q5000.00.
- Método de registro
La compañía utiliza el método de lo devengado para el registro de sus operaciones, el cual consiste en operar los gastos cuando se incurren y los ingresos cuando se devengan.
- Periodo contable
El periodo contable de la compañía es del 01 de enero al 31 de diciembre de cada año.
- Prestaciones Laborales
Sobre el monto de los salarios reportados al Instituto Guatemalteco de Seguridad Social (IGSS) la compañía realiza las siguientes provisiones laborales:
- Aguinaldo 8.33% sobre el monto de los salarios pagados
- Bono 14 8.33% sobre el monto de los salarios pagados
- Indemnización 9.72% sobre el monto de los salarios pagados
- Vacaciones 4.17% sobre el monto de los salarios pagados
Cuando se presenta el pago de una de las prestaciones indicadas, la compañía procede a rebajar la reserva correspondiente. Además de esto se tiene como política cancelar el 100% de Aguinaldo en diciembre.
- Provisión por garantías
De acuerdo al historial de la empresa el monto de contingencias por garantías es del 2% sobre el total de ventas.
Cuando se presenta el pago de una de las prestaciones indicadas, la compañía procede a rebajar la reserva correspondiente. Además de esto se tiene como política cancelar el 100% de Aguinaldo en diciembre.
NOTA 4- CAJA Y BANCOS
El rubro de caja y bancos al 31 de diciembre de 2016 se integra así:
Caja General | Q 15,000 |
Caja Chica | Q 10,000 |
Banco BAC, DM Q´s | Q 45,444 |
Banco Industrial | Q 6,544 |
Citibank, Cta. US$ | Q 127,876 |
Total | Q 204,864 |
Por una demanda laboral que se encuentra en proceso de resolución por parte de juez, la cuenta Bancaria Citibank, Cta. US$, contiene inmovilizado un monto de Q. 30,000.00.
NOTA 5– CUENTAS POR COBRAR
Cuenta | Saldo año 2016 |
Clientes Locales | Q 3,604,979.65 |
Documentos por cobrar comerciales | Q 498,333.00 |
Estimación para cuentas incobrables | Q -123,268.87 |
Funcionarios y empleados | Q 12,500.00 |
Compañias relacionadas | Q 312,889.00 |
Total | Q 4,305,432.78 |
Las cuentas por cobrar, clientes locales se presentan a su valor original de facturación, menos el estimado efectuado de cuentas incobrables basado en una evaluación de todos los saldos pendientes de cobro a la fecha del balance general. Las evaluaciones de la Administración toman en consideración las condiciones económicas presentes y cualquier circunstancia especial que pueda afectar la habilidad de los clientes para cumplir con sus obligaciones.
NOTA 6 – DOCUMENTOS POR COBRAR
La cuenta Documentos por Cobrar al 31 de diciembre de 2016 se integra de la siguiente manera:
Pagarés por préstamos otorgados al personal | Q.45, 000 |
Total | Q. 45,000 |
NOTA 7– INVENTARIOS
La cuenta de Inventarios se integra así
Inventario de Electrodomésticos
| Q 2,757,328 |
Inventario de Repuestos y Accesorios (Garantías) | Q 123,222 |
Inventario de Mercadería de Segunda (Recogida) | Q 55,443 |
(-) Provisión por obsolescencia | Q 245,000 |
Total | Q 3,145,993 |
El Inventario de Electrodomésticos se encuentra pignorado a favor del Banco Industrial, en garantía de un préstamo prendario.
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