IMPUESTOS DIRECTOS, IMPUESTO A LA RENTA, CAUSAS, CONSECUENCIAS Y EVASIÓN

                  [pic 1]

PROYECTO FINAL TRIBUTACIÓN (APLICACIONES TRIBUTARIAS)

SEGUNDO SEMESTRE TRIBUTACIÓN 2

TEMA:

IMPUESTOS DIRECTOS, IMPUESTO A LA RENTA, CAUSAS, CONSECUENCIAS Y EVASIÓN

APELLIDOS Y NOMBRES:

José Adrián Vásconez Valenzuela

Sergio Javier Santamaría Arguello

PROFESOR:

Licdo. Christian Valles

Quito, 29 de julio del 2022

Quito - Ecuador

Contenido

Impuestos directos        4

Impuesto a la Renta        5

Evasión        7

Planteamiento del problema        7

Justificación        8

Desarrollo        8

La importancia de los impuestos directos        9

Tasa de interés y multas por mora tributaria        9

Impuesto a la Renta        10

Impacto de reformas tributarias.        10

Régimen Simplificado para emprendedores (RIMPE)        11

Conclusiones        12

Recomendaciones        12

Referencias Bibliográficas        13

Tabla de Gráficos

Grafico 1 : Recaudación Impuestos directos        4

Grafico 2. Participación del impuesto a la renta en el PIB        4

Grafico 3. Porcentaje de IR que financia el presupuesto ejecutado        5

Grafico 4. Recaudación Anual del Impuesto a la renta        5

Grafico 5. Tipos de impuestos directos        8

Grafico 6. Tasas de interés mensuales promedio por mora tributaria        9

Grafico 7 Tabla régimen RIMPE        11

Impuestos directos

Objetivos 

El objetivo principal de esta investigación es investigar y analizar los impuestos directos, entender sus cambios a través de los años y sugerir si los regímenes tributarios actuales necesitan algún cambio o si de la misma manera sería mejor mantener estos mismos

Además, tenemos como intención la de aumentar la cultura tributaria a través de una explicación sobre los impuestos directos 

Antecedentes

Los impuestos directos del 2015 al 2020, mantuvieron una tasa de variación promedio anual negativa del 2%. En este periodo, el 2018, fue el único año que registró un incremento del 16%, es decir, $ 1’351.534 de dólares más que el 2017, mientras que, el 2020 registró una disminución considerable del 8%, es decir $1’653.869 miles de dólares menos que en 2019.

Durante el 2020, la recaudación bruta fue de $12’382.207 de dólares, de los cuales el 49% correspondió a impuestos directos es decir $6’106.478 de dólares. El tributo que mayormente aportó a los impuestos directos fue el Impuesto a la Renta Global con una recaudación de 72%, es decir, $4’406.776 de dólares.[pic 2]

Grafico 1 : Recaudación Impuestos directos

Impuesto a la Renta

El objeto del Impuesto a la Renta en el Ecuador, no se ha modificado en el período 2000 - 2015, se grava a la renta global que obtienen las personas naturales, las sucesiones indivisas y las sociedades nacionales o extranjeras. 

Esta situación se confirma también en Ecuador, si bien desde el 2000 se ha incrementado la recaudación del impuesto a la renta sobre los ingresos gravados de las personas naturales y de las utilidades de las sociedades, en relación al Producto Interno Bruto. El comportamiento porcentual varía desde el 1,46% en el 2000 hasta el 4,1% que alcanza su valor máximo en el 2009, disminuyendo en el 2010 al 3,6% y en los años siguientes se incrementa levemente.

[pic 3]

Grafico 2. Participación del impuesto a la renta en el PIB

Relación del Impuesto a la Renta con el Presupuesto El financiamiento del presupuesto del estado con impuesto a la renta se ha incrementado desde el 2000 (8,21%) hasta el 2009 (22,14%), posteriormente va disminuyendo hasta el 2014 (10,86). La menor participación se explica por la mayor importancia que adquieren los ingresos provenientes de la exportación de petróleo.

[pic 4]

Grafico 3. Porcentaje de IR que financia el presupuesto ejecutado

Las recaudaciones de impuesto a la renta de las personas naturales y sociedades, crece de manera continua todos los años, tiene sus meses “pico” en abril de cada año, que es la fecha máxima para la presentación de las declaraciones anuales. En los meses de julio y septiembre tiene incrementos en relación a los meses restantes, debido a que son los destinados al pago de la primera y segunda cuota de anticipo del impuesto a la renta. Pichincha y Guayas históricamente han sido las provincias que más han recaudado en impuesto a la renta y en general todos los impuestos en general.

La recaudación anual de impuesto a la renta correspondiente a las sociedades, se incrementa desde el 2008 hasta el 2014, con excepción del 2010, que disminuye levemente en comparación con el 2009.[pic 5]

Grafico 4. Recaudación Anual del Impuesto a la renta

El objetivo de la reforma del 2007, que los contribuyentes que tienen ingresos mayores paguen mayor impuesto a la renta, se ve claramente al comparar las tasas efectivas para bases imponibles anuales superiores a US $10.000. La curva que representa el impuesto a la renta a pagar en el 2008, determinado para bases imponibles de hasta 300.000, determina que pagan más las personas que tienen una base imponible superior a 10.000 dólares.

Evasión

Diversos estudios realizados determinan que la evasión de impuestos en el Ecuador era muy significativa. El propio Servicio de Rentas Internas utilizando modelos de equilibrio general estimó que la evasión superaba el 50% de la recaudación potencial, en el 2005.

La tasa de evasión estimada del impuesto a la renta para el 2005 se estimó en 58,1% para personas naturales y 65,3% para sociedades. Los modelos de equilibrio se utilizaron en la década anterior para determinar los efectos de choques exógenos en la economía y para el análisis de un conjunto de políticas tributarias y en la evasión de impuestos. 

En la actualidad se estima que el porcentaje de evasión del Impuesto a la Renta es del 5.5% del PIB (Producto Interno Bruto), en comparación con el IVA que es del 2.2%, la evasión total de impuestos en el país alcanza casi un 8% del PIB.

Planteamiento del problema

¿Qué importancia tienen los impuestos directos en nuestro país?

¿Es necesario el aumento del impuesto a la Renta en el país, cuáles serían sus causas, consecuencias y que porcentaje de evasión existe actualmente?

En el año 2021 los impuestos directos representaron el 46% de la recaudación total de impuestos con un total en dólares de $6 '385.891.000 y a su vez representó el 26% del Presupuesto General del Estado.

  Con la necesidad de obtener la mayor cantidad de ingresos el Estado busca fomentar y desarrollar herramientas para la recaudación de impuestos, por lo cual se ve en ocasiones obligado en modificar los porcentajes de impuestos que en su mayoría aumentan sea por la falta de recursos económicos o por factores de un determinado evento negativo en el país        

Muchas veces la mala administración pública y la corrupción son las culpables de que el presupuesto general del estado no sea el óptimo para suplir las necesidades básicas en nuestro país, no existe una verdadera contraloría y justicia para verificar el desvío de fondos públicos. La evasión de impuestos puede ser otra causa por la cual el estado se ve la necesidad de aumentar nuevos tributos, en la actualidad, Una de las causas de la evasión es la informalidad que tiene un alto porcentaje en todo el país, por la falta de recursos tecnológicos sobre todo en pequeños negocios informales. El cobro de impuestos y multas a evasores es una de las tareas pendientes del SRI para aumentar la recaudación.

...