INFORME DE AUDITORIA DE SISTEMAS

INFORME DE AUDITORIA DE SISTEMAS

1. DEFINICION:

La elaboración del informe de auditoría sistemas es el punto final del proceso de captación y tratamiento de la información obtenida del sistema auditado. Esta información ha de ser suficiente para que el auditor, con su experiencia y conocimiento, sea capaz de realizar un diagnóstico y realizar unas recomendaciones.

2. CARACTERISTICAS DEL INFORME DE AUDITORIA DE SISTEMAS

En la relación del informe ,el auditor señala los resultados de su investigación ,sus evaluaciones, hallazgos, aportaciones y conclusiones sobre el trabajo realizado; también ,también señala las técnicas ,herramientas ,métodos y procedimientos que utilizo en la obtención de datos ,las observaciones e interpretaciones de los fenómenos y hecho evaluados que le sirvieron de sustento en la elaboración de documentos de situaciones encontradas o relevantes que informa, así como todas las demás aportaciones con las cuales da su sello personal al informe presentado .

Evidentemente ,el informe de una auditoria de sistemas computacionales es producto de la experiencia y conocimientos del auditor que lo presenta ;por esta razón, además de servir para señalar las observaciones, desviaciones y resultados encontrados ,este documento también sirve para que el auditor exhiba los conocimientos ,técnicas y procedimientos que utilizo para evaluar el área de sistemas ,asimismo, en su redacción muestra su forma de ser y de actuar profesionalmente ,así como su cultura .

De hecho, esto también se juzga en la presentación del informe de auditoria; no solo el resultado, sino quien y como lo presenta .por eso es muy importante conocer las características fundamentales de la elaboración del informe de la auditoria.

Para contribuir a incrementar la calidad en la presentación del informe de auditoria ,misma que se puede hacer extensiva a cualquier otro tipos de trabajo profesionales ,e incluso personales o escolares ,a continuación presentamos algunas de la principales características de la redacción del informe de auditoria ,las cuales ayudaran al auditor de sistemas computacionales a mejorara su elaboración .

2.1 CARACTERISTICAS FUNDAMENTALES:

Inicialmente, se pueden identificar dos características fundamentales en los informes de auditoria de sistemas, las cuales siempre se refieren al contenido del informe y a la forma de presentarlo; dichas características son las siguientes

A. Característica de fondo.-

Estas características se refieren al cuidado que debe tener el auditor de sistemas al revisar que el contenido total del informe de auditoria sea acorde con lo que realmente tiene que señalar acerca de la revisión efectuada, refiriéndose exclusivamente al contenido del informe; para ello debe tomar e cuenta los siguientes aspectos:

* Que la información que contiene el documento sea veraz, confiable y oportuna y sin distorsiones ni tendencias que demeriten el trabajo realizado.

* Que el uso de la terminología sea exacto y objetivo, para que se entiendan e interpreten las desviaciones reportadas tal y como se quisieron plasmar.

* Que el contenido del informe sea congruente con lo observado, sin inventar, distorsionar o modificar lo encontrado en la evaluación.

* Que permita mostrar la situación real del área auditada, a fin de identificar y solucionar lo encontrado en la evaluación.

* Que permita mostrar, con su simple lectura, la situación real del área auditada, a fin de solucionar la problemática señalada.

* Que su contenido abarque todo lo que se debe informar del área auditada, sin abundar en explicaciones inútiles, pero sin ser parco en lo que se presenta.

* Que el lector capte inmediatamente la problemática que reporta el auditor, así como la opinión que plasma respecto al funcionamiento del área de sistemas o de sistemas auditados.

B. Característica de forma.-

Se refiere a la manera en que el auditor debe presentar el informe, en cuanto al estilo de redacción, contenido en partes, apartados, apéndices, tipo y tamaño de las hojas y el tipo de letra, ortografía, sintaxis, gramática y demás componentes del lenguaje, y en si de todo lo relacionado con la presentación del documento. Al redactar dicho informe, el auditor debe considerar los siguientes aspectos:

• Que esté redactado en forma concisa, clara, sencilla y amena, sin exceso de tecnicismo, pero sin omitirlos cuando sean necesarios, a fin de que su lectura sea comprensible.

• Que al redactarlo se eviten la redundancia, repeticiones y reiteraciones inútiles que solo abultan y entorpecen la lectura.

• Que la forma de presentar el informe sea profesional, mecanografiado en forma impecable y con el contenido exacto que debe este tipo de documentos.

• Que su redacción sea impecable en cuanto ortografía y puntuación

• Que el contenido sea acorde a las necesidades y exigencias de la empresa auditora

2.2 CARACTERISTICAS DE LA PRESENTACION DEL INFORME

• Claridad

• Confiabilidad

• Propiedad

• Concisión

• Sencillez

• Acertividad

• Ilación

• Tono y fuerza

• Oportunidad

• Exactitud

• Imparcialidad

• Objetividad

• Congruencia

• Familiaridad

• Veracidad

• Efectividad

• Positividad

2.3 CARACTERISTICAS IMPORTANTES PARA EL LECTOR DEL INFORME DE AUDITORIA

• Que el informe tenga familiaridad

• Que el contenido del informe sea coloquial

• Que el contenido del informe sea variado

• Que se entregue y comente oportunamente

• Que su lectura sea sencilla

• Que su contenido esté fundamentado

• Que su redacción sea clara

• Que la información contenida sea contundente

• Que este redactado en un estilo impersonal

• Que su contenido esté sintetizado

• Que su contenido sea ameno y entendible

• Que sea enfático en las situaciones reportadas

3. PROCEDIMIENTOS PARA ELABORAR EL INFORME DE AUDITORIA DE SISTEMAS

En el informe de auditoría se reportan las situaciones encontradas durante la evaluación pero también se deben incluir las causas que originan esas situaciones y las posibles sugerencias para solucionar los problemas encontrados.

Sin embargo la elaboración del informe, el cual es el punto más importante de la auditoria de sistemas, es uno de los aspectos más difíciles para los auditores debido a que requiere procedimientos complicados, propios de las auditorias los cuales se tienen que llevar a cabo mediante una secuencia como lo que se propone en la figura.

En ella se describe un ordenamiento general de realización del informe el cual va desde la aplicación de los instrumentos de recopilación hasta la presentación del informe a los directivos de la empresa.

Está claro que el producto final y el más importante de una auditoria de sistemas es la elaboración correcta del informe, ya que en este se presentan los resultados obtenidos durante la evolución de la gestión administrativa del centro de cómputo o de cualquier otro aspecto relacionado con los sistemas.

3.1 PASOS PARA ELABORAR DICHO INFORME SE COMPONE DE:

• Aplicar instrumentos de recopilación

De acuerdo con el programa para la auditoria de sistemas, el auditor aplica los instrumentos, técnicas, procedimientos y herramientas que diseño en la etapa de planeación con el propósito de realizar la evaluación a los sistemas, a las áreas de centros de cómputo o a cualquier otro aspecto.

Con la aplicación de estos instrumentos, el auditor detecta las posibles desviaciones a la actividad que se está evaluando y de acuerdo con sus conocimientos y experiencias las analiza y las registra en el formato de situaciones encontradas que analizaremos continuación.

INSTRUMENTOS DE RECOPILACION:

Este tiene como objetivo identificar los principales instrumentos técnicas, herramientas y métodos utilizados en la recopilación de información:

Las cuales se detallan a continuación:

a) Entrevista

b) Cuestionarios

c) Encuestas

d) Observación

e) Inventarios

f) Muestreo

g) Experimentación

Al utilizara estas herramientas, métodos y procedimientos en auditoria de sistemas lo que hace es utilizar lo mejor de ellas para adecuarlas a las necesidades especificas de la evaluación requerida.

IMPORTANCIA DEL USO DE HERRAMIENTAS COMPUTADORIZADAS EN LA AUDITORÍA

Las herramientas computadorizadas de apoyo a la auditoría se suelen clasificar en dos categorías genéricas, a saber: técnicas y herramientas

Podemos decir de

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