INFORME DE AUDITORIA FUNDACION FOSUNAB

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E011

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DOCENTE

UNIDADES TECNOLOGICAS DE SANTANDER

AUDITORIA FINANCIERA

BUCARAMANGA

2016

INFORMACION DE LA EMPRESA

NOMBRE DE LA EMPRESA               FUNDACION FOSUNAB  

NIT:                                                       900.330.752-0

DIRECCION:                                        Calle 158 # 20 -95

EMAIL:                                                 comunicaciones@foscal.com.co

PBX:                                                     6797979

ACTIVIDAD COMERCIAL: Atención integral de los servicios de salud.

SERVICIOS DE LA ENTIDAD

• Urgencia especializada  
• Unidad quirúrgica
• Unidad de cuidados intensivos
• Hospitalización VIP
• Patología
• Imagenología
• Medicina nuclear
• Rehabilitación física
• Laboratorio clínico, banco de sangre y genética

VIVIANA ANDREA GARCIA

Tarjeta Profesional No 111232-T

FIRMA DE AUDITORIA EMDAVI S.A.S

  MEMORANDO DE PLANEACION

Fecha de cierre: 30 de Junio del 2018

1. DEFINICIÓN DE OBJETIVOS

1. General: Dictaminar y determinar la razonabilidad de las cifras financieras de la Empresa FUNDACION FOSUNAB identificada con NIT 900.330.752-0 en función del cumplimiento de su objeto social, de acuerdo a los principios de contabilidad generalmente aceptados y la confiabilidad en cada uno de los siguientes rubros:

• PROVISION DE CARTERA
• MAQUINARIA Y EQUIPO MEDICO CIENTIFICO
• NOMINA POR PAGAR

1. Objetivos Específicos

PROVISION DE CARTERA:

• Comprobar a que se debe el aumento en la provisión de cartera y verificar las políticas de cartera determinando si hay efectividad en los cobros o se están captando clientes que representan riesgo para la empresa.

• Determinar cuál es el método empleado para realizar la provisión de cartera y el cumplimiento del artículo 145 del estatuto tributario.

MAQUINARIA Y EQUIPO MEDICO CIENTIFICO:

• Ayudar a la gerencia a lograr la administración eficiente de los bienes adquiridos para el desarrollo del objeto social.

• Verificar el proceso de adquisición de bienes, estableciendo si se encuentran en  uso y fueron destinados a las áreas por las que fueron solicitados.

NOMINA POR PAGAR:

• Establecer las actividades para llevar a cabo la liquidación de la nómina de conformidad con la normatividad vigente.

• Comprobar los documentos de pago de la nómina, manteniendo el archivo con los soportes documentales de acuerdo con los procedimientos establecidos.
  

1. INVESTIGACION PRELIMINAR

2.1 Tipo de empresa

Fundación FOSUNAB, es una entidad sin ánimo de lucro de derecho privado, con personería jurídica reconocida según resolución del ministerio de salud No 17984 del 21 de diciembre de 2009, como institución prestadora de servicios de salud (IPS), su objeto social es la atención integral de los servicios de salud; fomentar financiar y apoyar programas de estudio, especializaciones e investigaciones en los diferentes ramos de la ciencia de la salud; la prevención de enfermedades, el diagnóstico, tratamiento y rehabilitación de los pacientes y la educación en el área de la salud. Cuenta con una asamblea general, el representante legal de la fundación es Jorge Ricardo León Franco, el revisor fiscal es el señor Gabriel Vásquez Tristancho, tiene 3 asesores en tributaria, derecho laboral y proyectos medico científicos. La secretaria general, subgerente, tesorero, jefe de investigación científica, contador, auditor de inventario de equipo de médico y científico, digitadores. Es el primer año que participamos como auditores externos.    

1.  Circunstancias Económicas y Tendencias del Negocio

• Las políticas de cartera contemplan plazos de 90 y 120 días sobre los productos y servicios que ofrece la Fosunab.

• El jefe de división de cartera rinde informes cada 3 meses a la subdirectora general y los informes no se están haciendo detallando la cartera vencida y castigada de cada cliente.

• adquirieron maquinaria y equipo médico científico, sin contemplar que para el mantenimiento se requiere de técnicos extranjeros vinculados a la empresa proveedora de los equipos.

• Se hizo contratación de personal en el área de nómina con contrato a término fijo no mayor a 6 meses, en donde se requiere continuidad, situación que genera demora y errores en los procesos.

• El analista de nómina no tiene supervisión constante del jefe de contabilidad.  

1. Políticas y prácticas financieras:

Sistema Contable: las prácticas y políticas contables establecidas por la FUNDACION FOSUNAB en la preparación y presentación de sus estados financieros, están de acuerdo con las normas establecidas en el decreto 2649 de 1993 y demás normas señaladas por las súper salud como organismo que ejerce su inspección control y vigilancia.

Transacciones en moneda extranjera: las transacciones en moneda extranjera se ajustan y se presentan al tipo de cambio según la tasa representativa del mercado, en diciembre 31 de 2015 en pesos colombianos que en esta fecha era de 3,000,71 pesos por cada dólar americano.

Deudores: se contabiliza como deudores y cuentas por cobrar, aquellas que representan derechos a reclamar en efectivo u otros bienes y servicios, como consecuencia de préstamos y otras operaciones de crédito.

Inversiones: hay inversiones en fiducias con otras entidades financieras

Inventarios: los inventarios se contabilizan al costo, por el sistema de inventario permanente, el método utilizado es el de promedio ponderado. A fin del ejercicio se ajusta el valor total al resultado del inventario físico.

Propiedad planta y equipo: las propiedades planta y equipo se registran por su costo de adquisición, se deprecian por el método de línea recta aplicado anualmente, con base en las siguientes estimaciones de vida útil

Activo                                       años

Equipo médico científico            10

Muebles y enseres                     10

Int acueducto redes                    10

Equipo de computación               5

Gastos pagados por anticipado: representa el valor de los pagos anticipados por intereses, seguros, comisiones, entre otros, que realiza la compañía en el desarrollo de sus actividades y que son amortizados durante el periodo en el que se reciben los servicios o se causan los gastos.

Pasivos laborales: los pasivos laborales se consolidan a fin de cada ejercicio con base en disposiciones legales y los convenios laborales vigentes.

Reconocimiento de otros ingresos y gastos: Los otros ingresos y gastos se llevan a resultados por el sistema de causación.

Implementación normas internacionales: FOSCAL de acuerdo con el decreto 3022 del 27 de diciembre de 2013, se encuentra obligado a aplicar el marco normativo para preparadores de información financiera del grupo II. Por lo tanto la directiva realiza su implementación y se acogerá al programa de aplicación del marco técnico normativo establecido en el artículo 3 del decreto mencionado.

Técnicas de auditoria para la obtención de evidencias son las siguientes:

• Estudio general: En las cuentas de provisión de cartera, maquinaria y equipo médico científico y nomina por pagar, se determinarán errores a través de un análisis que nos permitirá establecer unas soluciones que brinden a la empresa confianza y seguridad en los resultados y sus estados financieros.

• Inspección (examen físico): Se realizará un arqueo en la cuenta nomina por pagar y se verificara las cuentas provisión de cartera, maquinaria y equipo médico científico; Inventarios y caja mediante una inspección para determinar si se les ha dado el tratamiento contable correspondiente.
• Confirmación: Se realizara una confirmación positiva de al menos el 70% de los saldos en cartera que ha sido objeto de provisión y los saldos de la cuenta nomina por pagar.

• Conciliación y cotejación: Se realizará con la información obtenida en los registros contables y los documentos de respaldo a la información.

• Indagación e investigación: Se obtendrá información verbal por parte de los empleados que tienen relación directa con los rubros a auditar; se solicitara un informe detallado al departamento de cartera sobre el manejo de los clientes.

• Diagrama de flujo: se diseñará una estructura que nos permita visualizar el proceso de facturación y cobranza, de igual forma la programación para el pago de nómina.

1. ALCANCE DE LA AUDITORIA GENERAL: La FOSUNAB tiene proyectado algunos cambios, que se generaran antes de nuestra visita, los cuales pueden afectar la determinación de la naturaleza oportunidades y alcances de las pruebas de auditoria, entre otros podemos anotar.

• Renovación del personal en el área nómina, generando que en la auditoria el personal que estaba como responsable del proceso que se va a auditar no se encuentre para la visita.

• Rotación del personal del área de cartera.

Procedimientos a Utilizar

• Estudio de evaluación y estudio de sistemas contables y al control interno.

• Realización de investigaciones y verificación de las operaciones contables y saldos de cuentas.

• Comparación los reportes generados, si corresponden con los datos suministrados en el proceso auditor.

• Se compararan estados financieros de los años 2015 y 2016 con los principales registros contables y otros registros relacionados, para determinar si esos estados financieros contienen adecuadamente las transacciones y el movimiento contable y financiero en forma razonable.

1. RIESGOS INHERENTES AL CONTROL

• Los informes de cartera se rinden cada 3 meses al subdirector general, mostrando únicamente saldos totales por cliente sin establecer los tiempos en mora.

Riesgo control: No hay supervisión constante

Riesgo inherente: no se pueden tomar decisiones de manera oportuna.  

• Cambios constantes en el personal encargado de nómina, siendo este un proceso que requiere de continuidad.

Riesgo control: no se está controlando que el personal que aplique para el área nómina, cuente con la preparación y experiencia necesaria para el cargo

Riesgo inherente: errores contables, demora en la liquidación y cancelación de la nómina, generando que los empleados se sientan inconformes en la entidad.  

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