INFORME MEMORANDO. AUDITORIA

INFORME

MEMORANDO

PARA:                Dr. Carlos Pico Altamirano, Gerente General

DE:                Ing. Camilo Acosta, Auditor Externo

COPIA:                Ing. Cristian Aldaz

ASUNTO:             AUDITORIA DE LA CUENTA INVENTARIO

FECHA:                 15 de Mayo del 2007

Conforme a nuestro programa de trabajo realizamos un examen especial de la cuenta en referencia con corte al 31-12-2006.

1.- Determinar la razonabilidad de los saldos contables.

2.-  Evaluar el Control Interno existente en la cuenta mencionada.

3.- Emitir recomendaciones de mejora.

RESULTADOS:

TITULO: FALTANTE DE MERCADERIA

Se detecto un faltante entre el saldo Auditado vs Contabilidad en $350, los mismos por factura de compra no registrada.

Se encuentra diferencias entre el saldo de contabilidad Vrs. Saldo Auditado esto debido a que no existe un control en el ingreso de mercaderías a bodega.

CONCLUSION

Existe un control deficiente de políticas para la adquisición y contabilización de mercaderías.

RECOMENDACION

• Revisar políticas de control interno en el área de adquisiciones.
• Notificar por escrito al contador y bodeguero sobre las novedades encontradas y llamar la atención por escrito.
• Reclasificar un valor de $. 350 la cuenta inventarios.

TITULO: SOBRANTE DE MERCADERIA

Se detecto un sobrante entre saldo auditado Vrs. Contabilidad por artículos utilizados por la empresa y que no fueron facturados conforme a disposiciones fiscales. Por un valor de $. 86.92.

Esto debido a que los despachos de mercadería para consumo interno no se esta realizando con la respectiva autorización.

CONCLUSION

No existe un documento que respalde el consumo interno de mercadería.

RECOMENDACIONES

• Todo egreso de bodega para consumo interno debe estar debidamente autorizado por el Gerente y en comprobantes prenumerados
• Emitir la factura correspondiente por el valor de $86.92 de autoconsumo.
• Realizar un ajuste por $. 86.92 a la cuenta inventarios.

Atentamente,

Ing. Camilo Acosta

AUDITOR EXTERNO

INFORME

MEMORANDO

PARA:                Dr. Carlos Pico Altamirano, Gerente General

DE:                Ing. Camilo Acosta, Auditor Externo

COPIA:                Ing. Cristian Aldaz

ASUNTO:             AUDITORIA DE LA CUENTA CLIENTES

FECHA:                15 de Mayo del 2007

Conforme a nuestro programa de trabajo realizamos un examen especial de la cuenta en referencia con corte al 31-12-2006.

1.- Determinar la razonabilidad de los saldos contables.

2.-  Evaluar el Control Interno existente en la cuenta mencionada.

3.- Emitir recomendaciones de mejora.

RESULTADOS:

TITULO: Diferencias de Saldos

Detectamos diferencias entre saldos de clientes vs confirmaciones por un valor de 1500,00 USD

El cobrador no entrega los dineros cobrados oportunamente lo que ocasiona Iliquidez  y saldos irreales.

CONCLUSION

La faltan de confirmaciones de saldos ocasiona saldos irreales e iliquidez en la empresa

RECOMENDACIONES

• Las cobranzas se realizaran con formularios prenumerados y con respectiva firma y fecha del cliente y del cobrador.
• Realizar confirmaciones mensuales de saldos a los clientes.
• Realizar la reclasificación de $1500 en la cuenta clientes.
• Multar al cobrador por la no entrega de lo recaudado inmediatamente.
• Realizar los trámites de cobro al recaudador por los valores faltantes.

Atentamente,

Ing. Camilo Acosta

AUDITOR EXTERNO

INFORME

MEMORANDO

PARA:                Dr. Carlos Pico Altamirano, Gerente General

DE:                Ing. Camilo Acosta, Auditor Externo

COPIA:                Ing. Cristian Aldaz

ASUNTO:             AUDITORIA CUENTA CAJA CHICA

FECHA:                 15 de Mayo del 2007

Conforme a nuestro programa de trabajo realizamos un examen especial de la cuenta en referencia con corte al 31-12-2006.

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