INFORME RESUMEN DE COMENTARIOS A LA ADMINISTRACIÓN GRUPO CONSUMER BUSINESS

INFORME RESUMEN DE COMENTARIOS A LA ADMINISTRACIÓN

GRUPO CONSUMER BUSINESS

INDICE

1. ASPECTOS DE CARACTER ADMINISTRATIVO – CONTABLE

1. FUNCIONES EN EL AREA DE TESORERIA
2. CONVENIENCIA DE MANTENER UNA ESTRATEGIA PARA LA ADOPCION DE NIIF (NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACION FINANCIERA) O IFRS (INTERNATIONAL FINANCIAL REPORTING STANDARDS)
3. PROGRAMA DE CIERRE DE ESTADOS FINANCIEROS
4. PROGRAMA DE IDENTIFICACIÓN DE PARTES RELACIONADAS
5. MANUAL DE CONTABILIDAD CORPORATIVO
6. MANUAL DE ORGANIZACION
7. PROGRAMA DE DETECCIÓN Y EVALUACION DE FRAUDE
8. ANÁLISIS DE CUENTAS
9. DIFERENCIAS ENTRE REGISTROS AUXILIARES Y SALDOS DE MAYOR
10. PARTIDAS CON SALDOS INUSUALES EN LA CONTABILIDAD
11. COMITÉ PARITARIO DE HIGIENE Y SEGURIDAD
12. MANUAL DE DESCRIPCION DE CARGOS
13. MANUALES DE PROCEDIMIENTOS
14. SEGREGACION DE FUNCIONES EN ÁREA DE IMPORTACIONES
15. POLÍTICA DE EVALUACION DE DESEMPEÑO
16. ACTUALIZACION TECNICA DEL PERSONAL DE CONTABILIDAD
17. POLITICA DE ROTACION DE FUNCIONES EN PUESTOS DEL AREA CONTABLE
18. SESION DE DIRECTORIO
19. JUNTA DE ACCIONISTAS DEBIDAMENTE FIRMADAS
20. CONFECCIONAR OPORTUNAMENTE LAS ACTAS DE DIRECTORIO ORDINARIAS
21. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL Y SEGREGACION DE FUNCIONES
22. ORGANIGRAMA
23. AMBIENTE DE CONTROL

        A.        GOBIERNO CORPORATIVO

        B.        EVALUACION DE RIESGOS DE LOS PROCESOS

        C.        CONDIGO DE ETICA

1. TARJETA DE IDENTIFICACION
2. PROGRAMA DE CIERRE DE ESTADOS FINANCIEROS

1. DISPONIBLE

1. PARTIDAS ANTIGUAS EN CONCILIACIONES BANCARIAS
2. SALDO CONTABLE NEGATIVO EN BANCOS
3. DEPOSITOS SIN IDENTIFICAR
4. NOMINA DE FIRMAS AUTORIZADAS
5. DEFINIR FORMALMENTE PROCEDIMIENTOS RESPECTO DE LA PREPARACION Y APROBACION MENSUAL DE LAS CONCILIACIONES BANCARIA
6. CIERRE ANTICIPADO DEL CONCILIACIÓN BANCARIA
7. EVIDENCIA DE REVISION DE CONCILIACIONES BANCARIAS
8. AUSENCIA DE PREPARACION DE CONCILIACIONES BANCARIAS
9. CHEQUES CADUCOS
10. EMISION DE CHEQUES
11. POLITICAS DE ARQUEO
12. INVERSIONES DE TESORERIA

1. INGRESOS, DOCUEMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR

1. CONCILIACION DE SALDOS DE COBRANZA CON INFORMES DE ABOGADOS
2. ANTIGÜEDAD DE LAS PARTIDAS QUE COMPONEN LA CUENTA CONTABLE DEUDORES VARIOS
3. DEUDORES CON SALDO ACREEDOR
4. POLITICA DE INCOBRABILIDAD DE DEUDORES POR VENTAS
5. PROCEDIMIENTO DE COBRANZA
6. BASE DE DATOS CLIENTES
7. ARQUEO DE FONDOS Y DOCUMENTOS EN CARTERA
8. ESTADOS DE PAGO VISADOS POR EL CLIENTE
9. CONTRATOS DE ARRIENDO DESACTUALIZADOS
10. RECONOCIMIENTO DE INGRESOS POR GRADO DE AVANCE
11. FACTURACION POR ARRENDAMIENTO
12. PRODUCTOS FACTURADOS Y NO DESPACHADOS
13. AUTORIZACION DE EMISION DE NOTAS DE CREDITO
14. MANEJO DE CHEQUES EN CARTERA
15. EXISTENCIA DE SALDOS CORRESPONDIENTES A EE.RR. EN DEUDORES VARIOS
16. VENTA DE PRODUCTOS QUE NO SON DEL GIRO
17. AUTORIZACION DE PRORROGAS
18. CONTROL DE MODIFICACIONES EN LISTAS DE PRECIOS

1. EMPRESA RELACIONADAS

1. UTILIDADES NO REALIZADAS
2. DEPOSITOS EN CUENTAS DE FILIALES
3. CONTRATO BORRADOR ENTRE EMPRESAS RELACIONADAS
4. CONTRATOS ENTRE EMPRESAS RELACIONADAS
5. CUENTAS CORRIENTES CON EMPRESAS RELACIONADAS
6. CUADRATURA DE CUENTAS CON EMPRESAS RELACIONADAS
7. ACTIVOS FIJOS EN PROPIEDAD DE EMPRESAS RELACIONADAS
8. TRANSACCIONES, SALDOS POR COBRAR Y/O POR PAGAR A PERSONAS O EMPRESAS RELACIONADAS

1. INVENTARIOS

1. DIFERENCIAS DE INVENTARIO
2. OBSERVACIONES DEL INVENTARIO
3. PARTICIPACION DE INVENTARIOS
4. EVIDENCIA DE FIRMAS EN INVENTARIOS TRIMESTRALES
5. UBICACION FISICA DEL INVENTARIO
6. PROVISION DE OBSOLESCENCIA
7. PRECIOS PROMEDIOS INCORRECTOS
8. EXISTENCIAS CON CANTIDADES NEGATIVA
9. EXISTENCIAS SIN SALDO EN CANTIDAD Y COSTO PERO CON SALDO FINAL
10. CORRECCION MONETARIA DE EXISTENCIAS
11. REGISTRO DE IMPORTACIONES EN TRANSITO
12. TRANSITO POR BODEGAS
13. UTILIZACION DE RECURSOS SISTEMICOS PARA CONFECCIONAR PEDIDOS DE INVENTARIO

1. ACTIVO FIJO

1. CONTROL E INVENTARIOS ROTATIVOS DE ACTIVO FIJO
2. CONTROL DEL ACTIVO FIJO
3. OBSERVACIONES AL ACTIVO FIJO
4. AUXILIAR DE ACTIVO FIJO EN PLANILLA ELECTRONICA (EXCEL)
5. INFORMES DE MOVIMIENTO DE ACTIVO FIJO
6. BIENES DEL ACTIVO FIJO INEXISTENTES
7. REVISION DE CALCULOS DE DEPRECIACION Y CORRECCION MONETARIA
8. PROCEDIMIENTO DE TOMA DE INVENTARIOS DE ACTIVO FIJO
9. ASIGNACION DE VIDA UTIL DE LOS BIENES DEL ACTIVO FIJO
10. BAJAS DE ACTIVOS FIJOS
11. TRASPASO DE OBRAS EN EJECUCION AL ACTIVO FIJO
12. ACTIVO FIJO EN TRANSITO
13. ACTIVACION DE OBRAS EN CURSO
14. CORRECCION MONETARIA

1. CUENTAS POR PAGAR, PROVISIONES Y OTROS PASIVOS

1. AUXILIAR DE PROVEEDORES
2. PROVEEDORES CON SALDO DEUDOR
3. PROVEEDORES EXTRANJEROS
4. RECEPCION DE FACTURAS DE PROVEEDORES
5. EVIDENCIA DE RECEPCION DE MERCADERIAS Y AUTORIZACION DE FACTURAS
6. PAGOS A PROVEEDORES PENDIENTES
7. PAGO A PROVEEDORES AL CREDITO
8. AUTORIZACION DE ORDENES DE COMPRA
9. COMPRAS HABITUALES SIN COTIZACION
10. FALTA DE CONTROL EN PAGO DE FACTURAS
11. UTILIZACION DE FACTURAS VENCIDAS
12. CONTROL DE PASIVOS BANCARIOS
13. CUADRATURA DE OBLIGACIONES POR LEASING
14. CORRECCION MONETARIA DEL PATRIMONIO
15. PROVISION DE VACACIONES
16. CONTROL COMPUTACIONAL DE DÍAS DE VACACIONES
17. INDEMNIZACION POR AÑOS DE SERVICIO
18. PAGOS PROVISIONALES MENSUALES (PPM) MAL CONTABILIZADOS
19. REGISTRO DE IMPUESTOS DIFERIDOS
20. PROVISIONES VARIAS
21. CONTRATOS DE SERVICIOS CON TERCEROS

1. REMUNERACIONES Y PERSONAL

1. INTERFAZ SISTEMA PAYROLL
2. MODIFICACION DE DATOS EN PAYROLL
3. PROCESO DE VALIDACION DE LIQUIDACIONES DE SUELDO
4. HORAS EXTRAS
5. EXCESO DE HORAS EXTRAS
6. OBSERVACIONES EN CUENTAS DEL PERSONAL
7. PRESTAMOS AL PERSONAL
8. POLITICAS DE PRESTAMOS AL ROL PRIVADO
9. RETENCIONES AL PERSONAL
10. CONTRATOS DE TRABAJOS DESACTUALIZADOS
11. DOCUMENTACION REQUERIDA EN EL PROCESO DE CONTRATACION
12. DIAS PENDIENTES DE VACACIONES
13. CONTROL DIAS PENDIENTES DE VACACIONES

1. ASPECTOS TRIBUTARIOS

1. DEPRECIACION TRIBUTARIA DEL ACTIVO FIJO
2. ANTICIPO CLIENTES
3. PLANTES CONSTRUIDAS EN TERRENOS AJENOS
4. DEPRECIACION ACELERADA POR ADQUISICION DE ACTIVO FIJO DESDE EL AÑO COMERCIAL 2001
5. SUBORDINACION Y DEPENDENCIA
6. GASTOS DE VIAJES
7. BENEFICIOS ENTREGADOS AL PERSONAL
8. DEVENGAMIENTO DEL INGRESO
9. CREDITO ART. 33 BIS AÑO TRIBUTARIO 2008
10. INVERSION EN EMPRESA RELACIONADA A VALOR TRIBUTARIO

1. OTROS

1. REGISTRO DE VALOR PATRIMONIAL
2. CONTRATOS FORWARD NO CONTABILIZADOS

1. ASPECTOS DE CARACTER ADMINISTRATIVO – CONTABLE

1. FUNCIONES EN EL AREA DE TESORERIA

Las funciones realizadas por el departamento de tesorería nos merecen las siguientes observaciones:

La persona que custodia los documentos en cartera, es quien efectúa su registro en el libro de vencimientos y además realiza el depósito de estos valores

Las funciones descritas son incompatibles desde el punto de vista de un adecuado sistema de control interno.

No se efectúan arqueos periódicos y sorpresivos de los valores mantenidos en custodia por parte de personal independiente al área de tesorería.

No se ha definido un procedimiento de control, que considere efectuar una cuadratura de los valores depositados, con un listado generado por el sistema de cuentas corrientes de clientes. Este procedimiento permitiría identificar diferencias que indiquen la ocurrencia de alguna irregularidad.

Recomendamos:

Establecer controles y chequeos independientes, dejando evidencia de ello, para las funciones de custodia, registro y depósito de los valores en custodia.

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