INSTRUMENTOS FINANCIEROS

UNIDAD TEMÁTICA III

EFECTIVO E INSTRUMENTOS FINANCIEROS

(NIF C-1 Y C-2)

Bibliografía:

1.- Contabilidad Intermedia 1

Joaquín Moreno Fernández

Pag. Edi. Ant.15-49 Edi. Act. 33-53

2.- Contabilidad Intermedia

Javier Romero López

Pag. 29-127 o 20-99

EFECTIVO:

CONCEPTO (NIF C-1)

Debe estar constituido por moneda de curso legal o sus equivalentes, propiedad de una entidad y disponibles para la operación, tales como, depósitos bancarios en cuenta de cheques, giros bancarios telegráficos y postales, moneda extranjera y metales preciosos amonedados.

a) Caja chica

Efectivo

b) Cheques

A) CAJA CHICA Gastos quincena Tope Responsable

Menores mes (comprobantes) Afianzado

semana

Arqueo su com- sin comprobante Comprobante

De caja probacion Vale Autorizado

Factor Se Formaliza en Acta

sorpresa

Gastos menores: Cantidad necesaria para cubrir semana, quincena, mes.

Fianza: Contrato por el cual una empresa responde sobre otro ante terceras personas.

CONTROL INTERNO

1.-Nombrar a una persona que se responsabilice del manejo

y resguardo del mismo

2.- Fianza

3.- Rotación del personal

4.- No acceso a los registros contables

5.- Llevar un auxiliar de bancos

6.- Utilización de aparatos mecánicos:

Cajas registradoras, tira de auditoría, protectora de

cheques

7.- Separar las entradas de las salidas del efectivo,

no mezclarlas

8.- Manejar todos los movimientos a través de una cuenta

de cheques

9.- Las entradas de dinero deberán depositarse

íntegramente a mas tardar el día siguiente de su

obtención

10.- Elaborar el Reporte diario y junto con la ficha de

depósito, elaborar la póliza de ingreso y copia de

los comprobantes que originaron el ingreso.

APLICACIONES CONTABLES:

1.- Creación del fondo fijo

CUENTAS DEBE HABER

-1-

Fondo fijo de caja x

Juanita Pérez

Bancos x

2.- Reposición de los comprobantes (reembolso)

CUENTAS DEBE HABER

-2-

Gastos de venta x

Gastos de administración x

IVA acreditable x

Bancos x

EJEMPLO 1

1.-Se crea el fondo fijo por $1,500.00 al 30 de junio de 2010

CUENTAS DEBE HABER

-1-

Fondo fijo de caja 1,500.00

C.Contador

Bancos 1,500.00

2.-Del ejemplo anterior a fin de semana la encargada de la caja chica entrego la siguiente documentación: recibo de pasajes locales $70.00, recibo por aseo de oficina $100.00, factura le departamento del D.F. por recolectar basura $350.00 mas IVA, notas de papelería por $78.00 mas IVA, notas de gasolina por $284.48 mas IVA

Se tiene la política de aplicar el 75% a Gastos de venta y el resto a Gastos de admón.

CALCULOS

CONCEPTO IMPORTE IVA TOTAL

Pasajes locales 70.00

Aseo de oficina 100.00

Recolección de basura 350.00 56.00 406.00

Papelería 78.00 12.48 90.48

Gasolina 284.48 45.52 330.00

Totales 882.48 114.00 996.48

882.48 x75% = 661.86 a Gastos de venta

25% = 220.62 a Gastos de administración.

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