INTERES EFECTIVO
tepepin4 de Febrero de 2015
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INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL
Escuela Superior de Comercio y Administración
Unidad Tepepan
Unidad de Aprendizaje :
Ciclo Financiero a Largo Plazo.
Ejemplos de los Crédito a Largo Plazo
EQUIPO 6
“The Elegant Man, S.A. de C.V.”
PROYECTO INTEGRADOR
“Para ser exitoso, hay que hacer lo que nunca se ha hecho extraordinariamente bien”
Estudiantes:
Profesor asesor:
C.P. Rafael Valdovino Castelán.
Fecha:
Jueves 15 de Enero del 2015
CRÉDITO DE HABILITACIÓN O AVÍO
La compañía intercontinental S.A de C.V requiere, a financiera Aztlán S.A un crédito de habilitación o avío por $1, 000,000 con garantía de $1, 350,000,para la compra de inventarios, mano de obra y costes relacionados con la fruta .
El máximo crédito no excederá de 75% de las compras.
El vencimiento es a 5 años y tendrá vencimientos anuales de la quinta parte del crédito utilizado.
Los intereses se liquidarán trimestralmente con la tasa del mercado costo porcentual promedio más 6 puntos.
El 5 de febrero recibimos el primer suministro de $ 200,000.
Para la adquisición de mano de mano de obra y costos cuyo importe es de $270,000 y el costo porcentual promedio del mes es de 7.97% anual.
El 1 de marzo recibimos el segundo suministro de $300,000 para la adquisición de inventarios, mano de obra y costos por $400,000 y el costo porcentual promedio del mes es de 8.99 % anual.
El 1 de abril se recibe el tercer suministro por $400, 000 para la adquisición de inventarios, mano de obra y costos por $ 535,000. El costo porcentual promedio del mes de 8.47% anual.
Se contabilizaran las operaciones, el registro del pago trimestral de los intereses al 30 de abril y la primera anualidad.
05-ene-15 -1
Bancos 200,000.00
Banco Aztlán S.A.
Instrumento Financiero por pagar
Crédito de habilitación o avío 200,000.00
Financiera Aztlán S.A
Registro del primer suministro.
-2
06-ene-15
Almacén 270,000.00
Bancos 270,000.00
Banco Aztlán S.A.
Aplicación del préstamo recibido
-3
28-ene-15
Gastos financieros 2017.89
Intereses devengados 2017.89
Intereses por pagar
-4
01-feb-15
Bancos 300,000.00
Banco Aztlán S.A.
Instrumento Financiero por Pagar
Crédito de habilitación o avío 300,000.00
Financiera Aztlán S.A
Registro del segundo suministro
-5
02-feb-15
Almacén 400,000.00
Bancos 400,000.00
Banco Aztlán S.A.
-6
28-feb-15
Gastos financieros 6245.83
Intereses devengados 6245.83
Intereses por pagar
-7
01-mar-15
Bancos 400,000.00
Banco Aztlán S.A.
Instrumento Financiero por Pagar
Crédito de habilitación o avío 400,000.00
Financiera Aztlán S.A
-8
02-mar-15
Almacen 535,000.00
Bancos 535,000.00
Banco Aztlan S.A.
-9
30-mar-15
Gastos financieros 10,852.50
Intereses devengados 10,852.50
Intereses por pagar
CRÉDITO REFACCIONARIO
La compañía intercontinental, S.A. de C.V. requiere a financiera Aztlán, S. A. un crédito refaccionario de $ 1, 000,000 con garantía de $1, 350,000, para la construcción de una bodega. El máximo del crédito excederá el 75% de los gastos, será cinco años y tendrá vencimientos anuales de una quinta parte del crédito utilizado; los intereses se liquidarán trimestralmente con base en la tasa TIIE ( tasa de interés interbancaria de equilibrio). La TIIE fue del 7.80% en enero, del 7.75% en febrero y para marzo del 7.85%
El crédito será ministrado por el banco en parcialidades, conformidad con las erogaciones que realice la compañía.
El 5 de Enero recibe la empresa un primer suministro de $200,000.
El 1 de febrero recibe un segundo suministro de $300,000.
El 1 de marzo recibe un tercer suministro de $400,000.
El 31 de marzo el banco carga a la cuenta de cheques el importe de los intereses trimestrales.
No se utilizó el saldo del crédito otorgado y en los siguiente tres trimestres se afectaron asientos semejantes por los intereses generados y su pago.
El 30 de diciembre se liquida el primer vencimiento
1
Bancos 200,000.00
Banco Aztlán, S. A.
Instrumento Financiero por Pagar
Crédito refaccionario 200,000.00
Financiera Aztlán, S.A.
Registro por el primer suministro
2
Gastos Financieros 1,126.67
Intereses devengados
Intereses por pagar 1,126.67
Provisión de los intereses devengados (26 días)
3
Bancos 300,000.00
Banco Aztlán, S. A.
Instrumento Financiero por Pagar
Crédito refaccionario 300,000.00
Financiera Aztlán, S. A.
Segundo suministro del crédito
4
Gastos Financieros 3,229.17
Intereses devengados
Intereses por pagar 3,229.17
Registro del mes de los intereses devengados
5
Bancos 400,000.00
Banco Aztlán, S. A.
Instrumento Financiero por Pagar
Crédito refaccionario 400,000.00
Financiera Aztlán, S. A.
Tercer suministro del crédito
6
Gastos Financieros 5,887.50
Intereses devengados
Interés por pagar 5,887.50
Registro del mes de los intereses devengados
7
Intereses por pagar 10,243.34
Bancos 10,243.34
Banco Aztlán, S. A.
Cargo del banco por los intereses del trimestre
8
Instrumento Financiero por Pagar
Crédito refaccionario 180,000.00
Financiera, S. A.
Banco 180,000.00
Banco Aztlán, S. A.
Liquidación del primer vencimiento del préstamo
Crédito Prendario
La Compañía Algodonera del Norte, S.A. requiere a Financiera Aztlán, S.A. un préstamo prendario por $10'000,000, dejando como garantía las placas de algodón guardadas en la Almacenadora del Norte, S.A. al amparo del Certificado de Depósito No. A-387-01. El crédito será pagado en cinco años con vencimientos anuales de capital de $2'000,000; los intereses serán pagados trimestralmente, con base en la tasa del Costo Porcentual Promedio más tres puntos. El 1 de febrero del 200X le es otorgado el préstamo, depositándonos en nuestra cuenta de banco Aztlán, S.A por el préstamo recibido.
01-Febrero-200X Debe Haber
1
Bancos 10'000,000
Banco Aztlán,
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