El Efectivo

EL EFECTIVO

Concepto

Es un activo circulante, el de mayor liquidez con el que cuenta una Organización para cubrir sus inmediatas obligaciones.

El fondo fijo de caja se refiere a el dinero en efectivo con que cuenta una empresa determinada para el uso especifico de la misma como puede ser gastos de uso externo e interno de la misma.

Su finalidad es la de conocer el mecanismo del fondo para poder registrar y controlar la creación, ampliación, cancelación parcial o total del mismo.

La cuenta que se utiliza en contabilidad para controlar estas operaciones generalmente se denomina “Fondo Fijo de Caja”.

2.- Funcionamiento.

Del importe en efectivo que se destine para iniciar el Fondo Fijo

Se carga

Del importe en efectivo que se requiera para incrementarlo

Se abona Por la Cancelación parcial o total del fondo

Saldo Deudo

La caja:

Es la cuenta que registra todo el efectivo que ingrese y salga de la Empresa. Se carga con los cheques que recibe y se abona cuando se hace el depósito de los mismos en Banco. Es una cuenta de saldo deudor o cero, nunca acreedor. Indicará el efectivo, cheques o vales que se encuentran en la Caja.

La caja chica

Consiste en un fondo fijo que la Empresa crea de acuerdo a sus requerimientos. El establecimiento de dicho fondo se hace mediante retiro en cheque de la cantidad convenida

EFECTIVO EN BANCO

Representa la existencia de los medios monetarios que posee la entidad y que se encuentran depositados en sus cuentas bancarias.

En esta cuenta se reflejan las entradas de los medios monetarios en el banco por concepto de los depósitos efectuados por la entidad, excepto la que financia el proceso inversionista.

Así mismo, se reflejan los egresos por los pagos efectuados a los proveedores, así como las extracciones para pago de nóminas, aportes, multas, liquidación de fondos.

Las operaciones de manejo de estos recursos monetarios deben ajustarse a las disposiciones del Banco Central de Cuba, efectuándose mensualmente la conciliación de su saldo con el estado de cuenta del Banco.

Esta cuenta se debe analizar por tipo de moneda, bien como cuentas independientes o como subcuentas:

1. Efectivo en Banco - Moneda Nacional

2. Efectivo en Banco - Moneda Extranjera

Cada una de estas cuentas o subcuentas se deben analizar a su vez en las siguientes subcuentas:

1. Fondos para Pagos Menores.

2. Fondos para Cambio

3. Cheques en Tránsito

4. Por Depositar en Banco o Depósitos en Transito.

5. Y otras que se quiera especificar

• Cheques pendientes: hay cheques emitidos y registrados por la empresa que no aparecen reflejados en el estado de cuenta que nos envía el banco ya que no han sido cobrados. En la empresa los tenemos cargados a la cuenta “Banco” pero en el banco no los tienen registrados todavía. Por lo cual es otra diferencia que requiere un ajuste.

• Depósitos en tránsito: llamamos “depósitos en tránsito” a aquellos depósitos que la empresa hace a finales de mes y que el banco no ha registrado por que ya cerró la contabilidad de ese mismo mes. El banco siempre envía los estados de cuenta a sus clientes mucho antes de que estos cierren su contabilidad, razón por la cual muchos depósitos que la empresa hizo en los últimos de mes se quedaron sin registrar por el banco. Esta es otra diferencia que hay que ajustar.

• Por notas de débitos:(cargos por servicios) el banco cobra algunos servicios por manejo de cuenta, estos cobros son las notas de débitos, que pueden ser por cheques devueltos, chequeras, consultas, intereses por sobregiro, intereses

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