Importancia de la planeación financiera como instrumento de desarrollo de las microempresas, caso: Delicious Pizza

Importancia de la planeación financiera como instrumento de desarrollo de las microempresas, caso: Delicious Pizza

Román de Jesús Rios Castellanos 1*, Jesús Manuel Mosqueda Suárez 1, M.A. Luis Alfredo Méndez Jiménez1

1 Instituto Tecnológico Superior de los Ríos, Kilometro 3 Carretera Balancán – Villahermosa, Balancán, Tabasco. C.P.86931, Teléfono 9341102667, 1*correo: roman7978054@gmail.com

RESUMEN

Esta investigación está dirigida al sector empresarial de la industria de alimentos, siendo el caso específico la microempresa Delicious Pizza, quienes producen y comercializan comida rápida. De acuerdo a lo planteado, los indicadores financieros muestran que la estrategia es muy eficiente ya que genera un alto índice de rentabilidad en la empresa, y le permite cumplir con los objetivos estratégicos financieros propuestos. Hoy en día la creación de las microempresas en el municipio de Balancán ha ido en aumento gracias a los financiamientos que la empresas adquieren por medio de diferentes instituciones, aunado a esto las MIPyME’s han empezado a optar por desarrollar estrategias de inversión y financiamiento en la planeación financiera para el crecimiento económico y el aprovechamiento de sus recursos.

Palabras clave: rentabilidad, indicadores financieros, pronósticos, evaluación.

INTRODUCCIÓN

La planeación financiera es una técnica que reúne un conjunto de métodos, instrumentos y objetivos con el fin de establecer en una empresa pronósticos y metas económicas y financieras por alcanzar, tomando en cuenta los medios que se tienen y los que se requieren para lograrlo. (Moreno, 2014)

Para que una microempresa pueda crecer primero tiene que establecer metas y objetivos en un cierto tiempo. Según (Ortega Castro, 2008) señala que “la empresas deben estructurar adecuadamente su planeación para alcanzar sus objetivos y metas; para ello deben elaborar diferentes tipos de planes (de corto, mediano y largo plazo), que facilitaran el logro de los objetivos, así las empresas crean modelos para esta planeación ajustándolos al plazo que se desea que se pretenda alcanzar los objetivos”. De modo que, un elemento esencial de la planeación financiera es determinar los riesgos y minimizarlos de acuerdo a los tiempos establecidos para su cumplimiento. Alfonzo Ortega Castro en 2008, en su libro Planeación Financiera Estratégica, menciona como importancia de la planeación lo siguientes puntos; propicia el desarrollo de la empresa al establecer métodos para la utilización racional de los recursos. Reduce el nivel de incertidumbre que se puede presentar en el futuro. Prepara a la empresa, con las mayores garantías de éxito, para hacer frente a las contingencias que se presente. Mantienen una mentalidad futurista teniendo una visión del provenir y un afán de lograr y mejorar cosas. Establece un sistema racional sin la toma de decisiones y evita las corazonadas y empirismos. Promueve la eficiencia al eliminar la improvisación. La moral se eleva de manera sustancial, ya que todos los miembros de la empresa saben a donde se dirigen sus esfuerzos. Maximiza el aprovechamiento del tiempo y los recursos en todos los niveles de la empresa.

Esta investigación tiene como objeto desarrollar la importancia de implementar un plan financiero en una microempresa de reciente creación, basado en el cumplimiento de las metas y objetivos de la organización.

De igual forma identificará la importancia de la planeación financiera para la creación de empresas sostenibles a corto, mediano y largo plazo, ya que muchas organizaciones no cuentan con esta planificación para realizar sus actividades y operaciones, esta es una de las razones por las cuales se encuentran en crisis ya que tiene falta de liquidez, endeudamiento, y no cuentan con la capacidad de generar utilidades, lo cual puede llevar a que las empresas culminen su vida comercial y terminen sus actividades. El problema de la empresa radica en una inadecuada planificación financiera, las actividades se desarrollan de una manera rutinaria, no se ha realizado un diagnóstico de la organización que permita establecer los objetivos que guíen la actividad de la misma. De este modo, se concluye que la planeación financiera se constituye en la base para la continuidad de las nuevas empresas que se crean a partir de planes de negocio.

Antecedentes

Según (Marcial, 2010), concluye que la planificación financiera de la empresa es el pilar fundamental en la toma de decisiones. A la información financiera no se da mucha importancia en el momento de tomar decisiones a largo plazo. Las decisiones tomadas por la administración se basan únicamente en costos y gastos que surgen en determinado momento.

El proceso de planeación financiera inicia con los planes financieros a largo plazo, esto a la vez, dirigen la formulación de los planes y presupuestos a corto plazo u operativos. Los planes financieros a largo plazo establecen las acciones financieras planeadas de una empresa y el efecto anticipado de esas acciones durante periodo  que van de 2 a 10 años. (J. Gitman & J.Zutter, Principios de la administración finanaciera , 2012)

La empresa “Delicious Pizza” al ser de nueva creación dirigida al segmento de mercado potencial de los jóvenes entre 15 a 22 años, sin omitir  las familias, cuenta con un giro enfocado de venta de comida rápida especializada en la elaboración de pizzas.  La empresa fue fundada en el 2008 por Isidro Alvarado, en Champotón Campeche. En la actualidad cuenta con ocho pizzerías con diferentes nombres pero siendo este mismo herencia de la familia hasta la actualidad, utilizando los mismos ingredientes y forma para su elaboración. La empresa no cuenta con herramientas de decisión gerencial como es la planificación financiera que le permita un desarrollo económico y por ende mejorar su situación financiera e incrementar su participación en el mercado. Algunos de los componentes de la planificación financiera es el flujo de caja cuya realización se concreta con la elaboración de presupuestos. Sin un nivel adecuado de efectivo y pese al nivel que presenten las utilidades la empresa está expuesta al fracaso.

(Pavón, 2010) cita que debido a la enorme importancia relativa de la microempresa y a pesar de que posee características distintivas con respecto a la pequeña y mediana empresa, salvo aclaración, se considerarán como pyme a la micro, pequeña y mediana empresa, como lo hacen el Banco de México (Banxico), el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS), la Unión Europea (UE) y la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE), y no excluyendo a la microempresa como lo hacen el Instituto Nacional de Estadística y Geografía (INEGI) o la Asociación de Bancos de México (ABM) que cuentan con el término MiPyMES. En el caso de estas instituciones, aun cuando se excluye a las microempresas de las PyMES, el desglose de cifras permite integrarlas en el estudio. Sea cual fuere la definición utilizada, se considera para su clasificación, tanto el criterio de personal ocupado como el de sector económico.

MATERIALES Y METODOS

Para lograr el objetivo de esta investigación se determinó que; para el desarrollo óptimo de una microempresa es de vital importancia la inclusión de una planeación financiera, para poder aclarar esta incógnita primero se tiene que saber cómo se desarrolla una planeación financiera en una microempresa. Existe una serie de características comunes en las empresas que fracasan en el logro de sus objetivos (Barreyre, 1978), las más generalizada es: Falta de acceso de capital: es un problema que se presenta con mucha frecuencia en la pequeña empresa, debido a dos causas principalmente: la ignorancia del pequeño empresario de que existen fuentes de financiamiento y la forma en que estas operan y la segunda es la falta de conocimiento acerca de la mejor manera de exponer la situación de su negocio y sus necesidades ante las posibles fuentes financieras.

Debido a todos estos acontecimientos que se presentan en Delicious pizza, la investigación presenta una forma cualitativa, (Hernandez Sampieri, 2014) menciona: Los estudios cualitativos pueden desarrollar preguntas e hipótesis antes, durante o después de la recolección y el análisis de los datos.

El enfoque de esta investigación será descriptivo ya que su finalidad es describir el proceso para realizar una correcta planeación financiera en una microempresa. El diseño de estudio de esta investigación será explicativo, debido a que se pretende establecer las causas de los sucesos o fenómenos que se estudian.

Este proceso examinará la forma en que los individuos perciben y experimentan los fenómenos que los rodean, profundizando en sus puntos de vista, interpretaciones y significados basados en un enfoque financiero.

Para lograr que Delicious Pizza cumpla sus metas se deben definir en el plan financiero, ya que a través de este, le ayudará crecer y poder permanecer dentro del mercado, un análisis detallado para el diseño de esta herramienta servirá para el uso eficiente de los recursos financieros,  y con esto el desarrollo del plan se elabora en función de trabajar en la recuperación de la inversión y generar utilidades.

Por medio de la investigación se determina que para el desarrollo de una microempresa, se debe establecer una planeación adecuada, una correcta planeación financiera conlleva a varios aspectos. (Rodríguez Puente, 2006) Muestra lo siguiente: el diagrama de la Grafica 1 describe en forma simplificada la gran dinámica que existe entre la estrategia, su implementación, y la planeación financiera. La dinámica de dicha planeación es más intensa mientras mayor sea la complejidad de la empresa o bien, cuando exista un plan estratégico de suma importancia, como por ejemplo, un programa de inversiones estratégicas importantes, una fusión o una reestructuración. La parte técnica cualitativa en la que culmina el proceso, es decir, la proyección financiera, ha pasado en un lapso de aproximadamente 40 años, de ser un trabajo que se hacían en forma manual, a ser hecho con modelos computacionales, en ocasiones muy sofisticados pero a la vez muy prácticos. Para soportar un grado de análisis masivo se requiere sin duda de un modelo poderoso, que tenga la flexibilidad de aceptar los cambios que demandan las proyecciones de diversos escenarios y/o los análisis de sensibilidades.

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