Impuestos
Enviado por Zulemavic • 4 de Septiembre de 2015 • Documentos de Investigación • 862 Palabras (4 Páginas) • 84 Visitas
CASO A:
La sociedad X, S.A. Le solicita su asesoría en la determinación del ISR del ejercicio 2014 para tal efecto le proporciona la siguiente información:
- La sociedad se encuentra en Primer Etapa del Concurso Mercantil
- La sociedad le presenta los resultados con la 1ª Actualización realizada de sus últimos ejercicios fiscales
Ejercicio | Resultado | Importe |
2010 | Perdida fiscal | $ 400,000.00 |
2011 | perdida fiscal | $ 500,000.00 |
2012 | utilidad fiscal | $ 350,000.00 |
2013 | perdida fiscal | $ 600,000.00 |
2014 | perdida fiscal | $ 800,000.00 |
- Durante el ejercicio y derivado de la labor del conciliador con los acreedores reconocidos, le perdonaron deudas por un monto de $ 4,000,000.00
- Datos fiscales correspondientes al ejercicio
Concepto | Importe |
deducciones autorizadas | $ 9,500,000.00 |
Ingresos Acumulables | $ 12,000,000.00 |
- La sociedad en sus cuentas por cobrar tienen varias correspondientes al mismo cliente por un monto de $ 400,000.00 cuya suerte principal al cierre del ejercicio presenta un vencimiento de dos años. Por estas cuentas, se encuentra iniciada la demanda ante la autoridad judicial competente del procedimiento arbitral. Adicionalmente se cuenta con una garantía hipotecaria al momento de iniciarse el procedimiento arbitral mencionado.
- Durante el ejercicio recupero una cuenta, la cual se encontraba en un procedimiento judicial. En su momento la cuenta se dedujo por incobrable. El monto recuperado fue por la cantidad de $ 150,000.00 este monto no se encuentra incluido dentro de los ingresos acumulables.
Determine el importe del Resultado Fiscal. R______________________________________
Diga cuál es el importe de la amortización de las pérdidas actualizadas de ejercicios anteriores que se debe aplicar.
R______________________________________
CASO B:
La empresa X, S.A. del Régimen General de Ley, obtuvo una perdida en la enajenación de acciones en el ejercicio fiscal de 2013, desea amortizar el monto deducible de esta en dicho ejercicio.
La personal Moral no llevo a cabo ninguna otra enajenación de acciones en el ejercicio fiscal de 2013.
DATOS | |
Ingreso obtenido por acción | $ 6,000.00 |
Costo promedio por acción | $ 7,500.00 |
Numero de acciones enajenadas | 1,000 |
Fecha de enajenación de las acciones | Abril de 2013 |
Diga cuál es el monto total de la perdida en la enajenación de acciones realizada en Abril de 2013, que se podrá deducir en dicho ejercicio.
R:________________________________________________
CASO C:
La Empresa ”B”, S.A. durante el ejercicio de 2015, efectúa aportaciones para constituir la reserva para el Fondo de Jubilaciones de los trabajadores de la empresa, por un importe de $ 8´000,000.00.
...