Libro IVA compras y ventas
Enviado por Seba Grau • 1 de Octubre de 2020 • Ensayos • 1.473 Palabras (6 Páginas) • 146 Visitas
Libro IVA Compras (IVA Crédito Fiscal):
En este libro, se registran todas las COMPRAS de la empresa que se toman como base para efectuar las registraciones que posibilitan la determinación del IVA.
Ejemplo:
- El 7/9… Se compra en cta. cte. sin documentar a “Data y Cía”, RI, Cuit Nº 30-84532174-2, artículos para la venta por $700 S/F.O. “A” Nº1207
- El 10/9… Se compra a “Porto hnos.” RI Cuit Nº 27-1630802-3, en efectivo artículos para la venta por $500 S/F.O. “A” Nº1899
Registración:
D H
Mercaderías (A+) | 700 | |
Iva Crédito Fiscal (A+) | 147 | |
Proveedores (P+) S/FO “A” Nº 1207 | 847 | |
Mercaderías (A+) | 500 | |
Iva crédito Fiscal (A+) | 105 | |
Caja (A-) S/FO “A” Nº1899 | 605 |
Cálculos:
700x21= 147
100
500X21= 105
100
Libro IVA Compras:
Mes que se liquida[pic 1][pic 2][pic 3][pic 4][pic 5][pic 6][pic 7][pic 8][pic 9][pic 10][pic 11]
Libro IVA Ventas (IVA Débito Fiscal):
En este libro se registran todas las VENTAS de la empresa que se toman como base para efectuar las registraciones contables que posibilitan la determinación del IVA.
Ejemplo:
- El 13/9… Se vende mercaderías por $800 en cta. Cte. Sin documentar a “Loft” S.A. RI Cuit Nº 30-28432148-1 S/F.D. “A” Nº 9801
- El 20/9… Se venden mercaderías por $1000 al Sr Luis Moro (RI) recibiendo un pagaré a 30 días Cuit Nº 20-49875421-2 S/F.D. “A” Nº 9802
- El 26/9… Se venden mercaderías en efectivo por $363 a Héctor Lagos (CF) S/F.D. “B” Nº 415.
Registración:
D H
Deudores por Ventas (A+) | 968 | |
Ventas (R+) | 800 | |
Iva Débito Fiscal (P+) S/F.D. “A” Nº 9801 | 168 | |
Documentos a Cobrar (A+) | 1210 | |
Ventas (R+) | 1000 | |
Iva Débito Fiscal (P+) S/F.D. “A” Nº 9802 | 210 | |
Caja (A+) | 363 | |
Ventas (R+) | 300 | |
Iva Débito Fiscal (P+) S/F.D. “B” Nº 415 | 63 |
Cálculos:
800x21= 168 (Iva Débito Fiscal) 1000x21= 210 (Iva Débito Fiscal)
100 100
362= 300 (Ventas) 363 – 300= 63 (Iva Débito Fiscal)
1.21
Libro I.V.A. Ventas:
Mes de liquidación[pic 12]
[pic 13] [pic 14][pic 15][pic 16][pic 17]Nota: Una vez que se pasan todas las compras y las ventas a los Libros IVA Crédito e IVA Débito se realiza la posición mensual del IVA.
Recuerden que los totales del IVA surgen de los libros.
Registración de la posición mensual del IVA:
D H
IVA DÉBITO FISCAL (P-) | 441 | |
IVA CRÉDITO FISCAL (A-) | 252 | |
IVA SALDO A PAGAR (P+) S/Posición mensual (septiembre) | 189 |
El 18/10… Se abona con efectivo el IVA del mes de septiembre S/Declaración Jurada.
D H
IVA SALDO A PAGAR (P-) | 189 | |
CAJA (A-) | 189 | |
S/ DDJJ (septiembre) |
Nota: La determinación del IVA se debe realizar en forma mensual.
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