MANUAL DE AUDITORÍA INTERNA

1. OBJETIVO

Establecer las normas que regirán a la Unidad de Auditoria Interna en su organización y funcionamiento para el cumplimiento de su misión, así como las políticas, procedimientos y técnicas de Auditoría utilizados para la evaluación permanente del funcionamiento del Control Interno de la Corporación.

1. ALCANCE

Las disposiciones del presente Manual alcanzan y son aplicables a todos los niveles orgánicos y jerárquicos de la organización “Corfid Corporación Fiduciaria S.A.”

1. BASE LEGAL

El presente Manual se fundamenta en:

• Resolución SBS N° 37-2008 del 10 de enero de 2008 “Reglamento de la Gestión Integral de Riesgos, señalando en el artículo 22° de dicho Reglamento que, la Auditoría Interna desempeña un rol independiente en la Gestión Integral de Riesgos.
• Resolución S.B.S. N° 11699-2008 del 28 de noviembre 2008, publicado el 30 de noviembre 2008, “Reglamento de Auditoria Interna”
• Resolución SBS N° 10440-2008
• Resolución SBSB N° 3082-2011

1. DISPOCIONES GENERALES

1. DIRECTORIO

El Directorio es responsable de adoptar las acciones necesarias para que la Unidad de Auditoría Interna pueda realizar sus funciones de acuerdo con los dispositivos vigentes y con la naturaleza y complejidad de las operaciones de la empresa, asegurando las condiciones apropiadas para el desarrollo de la función de Auditoría interna.

Corresponde al Directorio acordar el nombramiento así como la remoción del Auditor Interno y la aprobación de la subcontratación significativa.

1. COMITÉ DE AUDITORIA

El Comité de Auditoria estará conformado por tres (03) directores y tiene como propósito principal vigilar que los procesos contables y reportes financieros sean precisos así como evaluar las actividades realizadas por los auditores internos y externos

Entre sus principales funciones están:

1. Vigilar el adecuado funcionamiento del sistema de control interno.
2. Informar al Directorio sobre la existencia de limitaciones con la confiablidad de los procesos contables y financieros.
3. Vigilar y mantener informado al directorio sobre el cumplimiento de las políticas y procedimientos internos y sobre la detección de problemas de control y administración interna, así como las medidas correctivas implementadas en función  de las evaluaciones realizadas por la unidad auditora interna, los auditores externos  y la Superintendencia de Banca y Seguros y AFP´S.
4. Definir los criterios para la selección y contratación de los auditores externos y evaluar su desempeño, así como determinar los informes complementarios que requieran para el mejor desempeño de sus funciones o el cumplimiento de requisitos legales
5. Definir los criterios para la selección y contratación del auditor interno y sus principales colaboradores, fijar su remuneración y evaluar su desempeño, así como su régimen de incentivos monetarios.

1. LA UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA

El Objetivo de Auditoría Interna es prestar servicios en forma independiente y objetiva de aseguramiento y consulta, concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de las empresas, al ayudarlas a cumplir sus objetivos aportando un enfoque sistemático y disciplinado en la evaluación y mejora de la eficiencia, eficacia y apertura de riesgos de la organización.

1. ESTRUCTURA Y RECURSOS

La Unidad de Auditoría Interna, en adelante UAI, depende orgánica, funcional y administrativa del Directorio y presentará al Comité de Auditoría los informes que elabore, que a su vez resumirá e informará al Directorio.

La UAI debe tener acceso a la información que requiera para el cumplimiento de sus funciones y el desarrollo de sus exámenes, sin ninguna limitación que pueda afectar sus conclusiones, incluyendo aquella que se derive de actas del directorio y de sus comités, y de cualquier otro órgano de dirección, gerencia o nivel administrativo.

La UAI, cuando es considerada en conjunto, debe reunir u obtener los conocimientos, aptitudes técnicas y otras competencias requeridas para cumplir  con sus funciones y responsabilidades.

Los integrantes de la UAI no deben tener funciones de gestión y deberán cumplir con excepción de los literales a) y b), los mismos requisitos que el auditor interno descritos en el artículo IV del presente manual.

De darse el caso, se puede subcontratar especialistas para cubrir las necesidades de contratación de servicios específicos, a proveedores de servicios profesionales para el mejor desarrollo de las funciones de la UAI, que no implique una subcontratación significativa, la misma que no requiere de autorización previa de la Superintendencia de Banca y Seguros y AFP’S.

Asimismo, la UAI deberá contar con una infraestructura apropiada y con los recursos humanos, técnicos y logísticos, adecuados a la magnitud y complejidad de las operaciones de la empresa, así como a los riesgos que esta enfrenta.

El Auditor Interno y el personal a su cargo, deben recibir las capacitaciones necesarias en materias relacionadas a sus funciones.

1. FUNCIONES

Las principales funciones que desempeña la UAI son las siguientes:

1. Evaluar el diseño, alcance y funcionamiento del control interno.
2. Diseñar el Plan de Auditoría Interna y someterlo a consideración del Directorio para su aprobación, así como cumplir con las actividades programadas y elaborar los informes que se deriven de las mismas.
3. Evaluar el cumplimiento de las disposiciones legales que rigen a las empresas, en el curso de sus exámenes, en particular de la Ley General y las disposiciones emitidas por la Superintendencia de Banca Seguros y AFP’S.
4. Evaluar continuamente la calidad y adecuación de los sistemas informáticos y los mecanismos establecidos por la empresa para garantizar la seguridad de la información;
5. Evaluar continuamente el cumplimiento de los manuales de políticas y procedimientos y además normas internas de la empresa, así como proponer modificaciones a los mismos;
6. Evaluar la implementación oportuna y adecuada de las recomendaciones y medidas para superar las observaciones y recomendaciones formuladas por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP’S, los auditores externos, así como las realizadas por la propia UAI.
7. Verificar el cumplimiento del Sistema de Prevención de Lavado de Activos Y Financiamiento del Terrorismo.
8. Evaluar el cumplimiento de aquellos aspectos que determine la Superintendencia de Banca y AFP’S y
9. Otras actividades de aseguramiento o consulta que la misma empresa señale.

1. NORMAS DE CONDUCTA Y ESTANDARES PARA LA PRÁCTICA DE AUDITORIA INTERNA

La UAI se responsabiliza de tomar como base lo previsto en la normatividad de la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP¨S, las Normas Internaciones para el Ejercicio Profesional de la Auditoría Interna, así como el Código de Ética, emitidos por The Institute of Internal Auditors (IIA). En el caso de auditoría previstas se considerará lo señalado por el information Systems Audit and Control Association (ISACA).

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