MEMORANDO DE PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA REALIZADA A LA EMPRESA CEMENTO CHIMBORAZO C.A.
Enviado por Jeanneth Escudero • 19 de Enero de 2016 • Apuntes • 1.602 Palabras (7 Páginas) • 938 Visitas
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UNIVERSIDAD NACIONAL DE CHIMBORAZO
FACULTAD DE CIENCIAS POLÍTICAS Y ADMINISTRATIVAS
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
LABORATORIO DE AUDITORÍA FINANCIERA I
TEMA:
MEMORANDO DE PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA REALIZADA A LA EMPRESA CEMENTO CHIMBORAZO C.A.
INTEGRANTES:
DIANA ALARCÓN
PAULINA BONILLA
CADENA IVETT
JANNETH ESCUDERO
DANNY MONTESDEOCA
CURSO:
NOVENO SEMESTRE “B”
MEMORANDO DE PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA REALIZADA A LA EMPRESA CEMENTO CHIMBORAZO C.A.
- REFERENCIA DE LA PLANIFICACIÓN PRELIMINAR
El 15 de enero del año 2014 , se emitió la orden de trabajo para auditar los estados financieros de la Empresa Cemento Chimborazo C.A., en donde se determinó un enfoque de auditoría preliminar de pruebas sustantivas comprendidas entre el 01 de enero del 2014 al 31 de diciembre del 2014, al respecto se acogieron las instrucciones detalladas y se evaluaron los controles respecto de los componentes determinados .
- OBJETIVOS ESPECÍFICOS POR ÁREA O COMPONENTE
Los componentes analizados corresponden a las cuentas de los estados financieros, por tal motivo los objetivos específicos se señalan en los programas de auditoría respectivos que se encuentran anexados al memorando de planificación específica.
- RESUMEN DE LA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
La evaluación del control interno determinó las siguientes deficiencias:
- El archivo contable digital se encuentra incompleto.
- Diferencias entre las cantidades de cemento compradas para la venta y las cantidades efectivamente vendidas.
- Base de datos del área de Bodega, correspondiente a Inventarios distintas e incompletas.
- Compras de materia primas sin contratos.
- Actas de entrega y recepción de cemento fabricado realizado en hojas comunes sin pre numeración.
- EVALUACIÓN Y CALIFICACIÓN DE RIESGOS DE AUDITORÍA
- MATRIZ DE EVALUACIÓN PRELIMINAR DE AUDITORIA
COMPONENTE | RIESGO Y SU FUNDAMENTO | CONTROLES CLAVES | PRUEBAS | PRUEBAS | |
INHERENTE | CONTROL | CUMPLIMIENTO | SUSTANTIVAS | ||
| ALTO Altas cantidades de inventarios. MODERADO Proveedores de reconocida seriedad. ALTO El giro del negocio exige que se realicen ventas a crédito. MODERADO Las depreciaciones no reflejan el estado del activo MODERADO El endeudamiento se realiza bajo la base de las rentas programadas MODERADO Los anticipos se receptan de acuerdo a las proyecciones de ventas que genera el departamento de comercialización BAJO Los saldos mantenidos en este componente desaparecen en el tiempo ALTO La administración no contempla los gastos innecesarios. | MODERADO Exceso de inventarios. MODERADO Registros físicos de anticipos no se encuentran bajo los controles necesarios ALTO No se evidencian registros de provisión para las cuentas de dudoso cobro MODERADO Las depreciaciones no son sustentadas en constataciones del estado del activo. ALTO No se han establecido políticas de endeudamiento ALTO Los controles sobre el registro de los anticipos los realiza una sola persona. ALTO Los analistas contables y tributarios no están capacitados en cuanto a las NIIF ALTO No se evidencian controles en los registros de las subcuentas. | Constataciones de existencias con valores registrados en libros Revisiones de los registros de los anticipos Verificar la existencia de procedimientos de control y seguimiento de documentos y cuentas por cobrar Evidenciar la el grado de asertividad en el método de depreciación utilizado Evidenciar la veracidad del registro de las obligaciones Detectar los anticipos que podrían generar conflicto en el posterior reconocimiento de la renta. Determinar el grado de confianza de la información presentada en estas cuentas. Determinar la necesidad de la empresa de incurrir en los rubros que se desglosan de esta cuenta | Existencias físicas y sus movimientos por medio de registros apropiados. Revisar existencias físicas mediante documentos Revisar políticas para la realización de créditos que debe cumplir el cliente. Existen políticas específicas de autorización y control sobre adquisición, de los bienes adquiridos. Verificar, si las políticas establecidas por parte de la empresa se cumplen a cabalidad. Comprobar el registro de los anticipos de clientes mediante documentos Comprobar la aplicación de las normativas legales fiscales Cumplen las normas legales relacionadas con la contratación, pago de salarios y liquidación de prestaciones. | Cantidades de inventarios representan correctamente, productos, materiales y suministros. Observar si los anticipos, son registrados de forma adecuada, para conciliación de saldos. Revisión de conciliación de saldos de los documentos y cuentas por cobrar. Las depreciaciones, son razonables, considerando la vida probable de los activos. Verificar si los saldos con el libro diario y libro mayor son los adecuados. Revisar el adecuado registro del anticipo de clientes para determinar saldos
Comprobar el adecuado cálculo de los impuestos a la utilidad Revisión de conciliación de saldos, de los gastos del personal |
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