MODELO DE MEMORANDO DE PLANEACION
Enviado por 258320 • 20 de Febrero de 2016 • Apuntes • 1.613 Palabras (7 Páginas) • 521 Visitas
MEMORANDO DE PLANEACION
FECHA : 8 DE MARZO DE 2014
DE: VIRGINIA BERMUDEZ
CARGO: CONSULTORA WYDAL AUDITORES SAS
PARA: ADRIAN SANTANA
CARGO: GERENTE GENERAL
COMERCIALIZADORA DE ELECTRODOMESTICOS XYZ SAS
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1 Definición de Objetivos
1.1 Objetivo General:
Determinar lo adecuado y razonable de las cifras establecidas en los estados financieros, en función de su objetivo social y el nivel de confiabilidad de los controles utilizados por la compañía.
1.2 Objetivos Específicos:
Determinar la confiabilidad y exactitud de la información contable, así como la correcta aplicación de controles internos.
Colaborar con la gerencia para lograr una administración más eficiente de las operaciones de la entidad.
Revelar y sugerir acciones frente a la ineficiencia de las operaciones.
Dictaminar los estados financieros al 31 de diciembre de 2014.
2. Investigación Preliminar
2.1. Reseña Histórica:
La Empresa XYZ S.A.S. Creada por Constitución Simultánea o Privada bajo Documento PrivadoNo. 124749 del 4 de Febrero de 2014 de la Notaría 55 de la ciudad de Bogotá. Su domicilio principal es la ciudad de Bogotá D.C.
2.2. Tipo de Empresa:
La empresa se ha constituido como Sociedad Anónima Simplificada. Su objeto social es la Compra y Venta de electrodomésticos, está inscrita en el Régimen Común con NIT 987.654.321-0, No es Gran Contribuyente, es Autorretenedor del impuesto CREE según código 4644 con la tarifa 0.40%. Código de Actividad Económica 4642, Tarifa ICA 11,04 x Mil.
2.3. Políticas y Prácticas Financieras:
- Se genera factura por todo hecho económico
- Se reciben cheques posfechados máximo de 60 días con verificación y cobro de comisión
- Se reciben pagos por medio electrónico con cobro de comisión.
- El recaudo de las ventas se debe efectuar diariamente a la cuenta de Bancolombia.
- Las transacciones comerciales son registradas por causación
- El inventario se maneja por el sistema permanente y el método de valuación UEPS (Últimos en Entrar Primeros en Salir).
- Los Pagos a proveedores se realizan únicamente los días viernes de cada semana.
- Plazo máximo de Cuentas por pagar aproveedores,90 días.
- Plazo máximo de recaudo de Cartera de clientes,60 días.
- Las normas de la empresa clasifican como mayor valor los cheques superiores a $ 500.000 y en conformidad deben llevar sello de cruce impreso, se determinó que los instrumentos cumplen con este requisito y son correctos sus endosos.
2.4. Principales Proveedores:
- TECNOLOGÍA ABC SAS
- CENTRO TECNOLÓGICO TESLA LTDA
- K-TRONIX
2.5. Principales Clientes:
- ANDRES SAENZ
- BRYAN SANTANA
- MARIA TERESA ESPINOSA
- FUNDACION ICAL
3. Áreas significativas:
Es de alta importancia mencionar el área de inventarios ya que es un rubro con alta representación luego de Caja, en los estados financieros, y por tratarse de una comercializadora, es un área de consideración, por lo que requiere mayor cuidado al momento de la revisión.
4. Riesgos Inherentes al Control
Riesgo de Control: Baja circulación de los inventarios.
Riesgo Inherente: Concentración de dinero en caja.
5. Alcances y Limitaciones
Se realizara la auditoria de los estados financieros al 31 de diciembre de 2014. Entre las limitaciones que podríamos tener esta la negación de proporcionar información por parte de la Administración respecto a los estados financieros y a los procedimientos y políticas en la administración de los inventarios y el área comercial.
6. Procedimientos y técnicas a utilizar:
Durante el desarrollo de la auditoria, se llevaran a cabo los siguientes procedimientos y técnicas:
Procedimientos:
Evaluación y estudio del sistema contable
Evaluación y estudio del sistema de control interno
Se realizarán procedimientos de auditoría para comprobar la veracidad de la información presentada.
Técnicas:
Observación de los procedimientos tanto contables como de operación.
Calculo de las operaciones efectuadas.
7. Trabajo a realizar
El trabajo se realizara con base a la revisión de estados financieros comprendidos entre el 01 de enero y el 31 de diciembre de 2014, a través de lo cual se realizaran todas las pruebas sustantivas y de cumplimiento que apliquen para la evaluación del control interno, de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoria.
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