Matematica Financiera
Enviado por mocatre • 13 de Julio de 2013 • 3.626 Palabras (15 Páginas) • 336 Visitas
OS ESTADOS FINANCIEROS Y SU INTERPRETACIÓN
Los Estados Financieros son documentos que debe preparar toda empresa al terminar cada ejercicio contable, con el fin de conocer la situación financiera y los resultados económicos obtenidos en las actividades a lo largo de dicho período.
Los Estados Financieros reflejan todo el conjunto de conceptos de operación y funcionamiento de las empresas, toda la información que en ellos se muestra debe servir para conocer todos los recursos, obligaciones, capital, gastos, ingresos, costos y todos los cambios que se presentaron en ellos a cabo del ejercicio económico, también para apoyar la planeación y dirección del negocio, la toma de decisiones, el análisis y la evaluación de los encargados de la gestión, ejercer control sobre los rubros económicos internos y para contribuir a la evaluación del impacto que esta tiene sobre los factores sociales externos. Para tal efecto se utilizan básicamente los siguientes estados financieros:
• Balance General
• Estado de Resultados
• Estado de Flujos de Efectivo o Flujo de Caja
• Estado de Cambios en el Patrimonio
• Estado de Cambios en la Situación Financiera.
En el desarrollo de este programa aplicaremos solamente el Balance General, el Estado de Resultados y el Flujo de Caja.
BALANCE GENERAL
¿Qué es un Balance General?
Es un informe que organiza los datos de la contabilidad para dar a conocer la situación de la empresa en una fecha determinada, además presenta en forma clara el valor de sus propiedades y derechos, sus obligaciones y su capital.
El Balance General se debe elaborar por lo menos una vez al año y con fecha a 31 de diciembre, firmado por el Contador, el Revisor Fiscal y el Gerente. Cuando se trata de sociedades, es aprobado por la asamblea general.
Este Estado se compone de tres partes principales: el Activo, el Pasivo, y el Patrimonio.
¿Cómo Se Hace el Balance General?
• Determino la fecha de corte.
• Reúno toda la información
• Registro la información en el formato.
ACTIVOS PASIVO
Es el conjunto de Bienes, derechos y valores que la empresa tiene en su poder en el día de su balance. Este se divide en activo corriente, activo fijo y otros activos. Es el conjunto de deudas y obligaciones que la empresa tiene en la fecha del balance. Este se divide en pasivo corto plazo y largo plazo.
PATRIMONIO
Es lo que pertenece al dueño de la empresa en el momento del balance; es decir lo que le pagaría si le pagaran y si pagará todas las deudas ese día.
ACTIVOS
Activos Corrientes: Es todo el dinero que se encuentra a la vista, o los bienes que se pueden convertir en dinero en un tiempo menor a un año.
• Dinero en caja.
• Dinero en bancos.
• Cuentas por cobrar a clientes.
• Otras cuentas por cobrar recuperables en un año.
• Inventarios.
• Inversiones financieras recuperables en un año.
• Inversiones retornables en máximo un año, por ejemplo un CDT.
Activo Fijo: Son elementos que pertenecen a la empresa por un tiempo indefinido y son necesarios para su operación, estos elementos no están para la venta.
• Maquinas y equipos.
• Muebles y enseres.
• Vehículos.
• Edificaciones.
• Terrenos.
Otros Activos: Son aquellos elementos que no pertenecen a las cuentas de activos corrientes ni activos fijos.
• Acciones en sociedades anónimos.
• Cuentas por cobrar con plazo mayor de un año.
• Inversiones financieras recuperables en un plazo mayor de un año.
• Valorizaciones.
• Gastos pagados por anticipado.
PASIVOS
PASIVO CORTO PLAZO: Son todas las deudas que la empresa debe cancelar o las obligaciones que debe cumplir en menos de un año.
• Sobregiros.
• Deudas con bancos con plazo menor a un año.
• Cuentas por pagar a proveedores.
• Otras cuentas por pagar.
• Anticipos recibidos de los clientes.
• Prestaciones sociales por pagar.
• Impuestos por pagar.
PASIVO LARGO PLAZO: Son las deudas que la empresa debe cancelar y las obligaciones que debe cumplir en un plazo menor de un año.
• Deudas con bancos, corporaciones financieras o prestamistas con plazo mayor de un año.
• Otras deudas.
PATRIMONIO
Compuesto por los recursos aportados y que se deben pagar a los socios, entre otras contiene:
Capital: Es la suma del dinero y del valor de los bienes con los cuales se fundo la empresa; o sea la parte del patrimonio que aporto el empresario.
Utilidad del Ejercicio: Son las utilidades del periodo cuya información contable queda registrada en el último Estado de Pérdidas o Ganancias.
Utilidades Acumuladas: Son las utilidades obtenidas durante el tiempo que la empresa lleva funcionando y que han sido reinvertidas por ella.
Reservas: Es un valor obtenido mediante el calculo del 10% sobre la utilidad Neta hasta completar el 50% del capital social, y es destinada para capitalización de la empresa y absorción de perdidas en la operación.
Revalorización del Patrimonio: Son las ganancias causadas
...